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05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校12

2.答案：（1）運(yùn)費(fèi)＝100×5%＝5（萬(wàn)元）保險(xiǎn)費(fèi)＝（100＋5）×3‰＝0.315（萬(wàn)元）完稅價(jià)格＝110＋5＋0.315＝115.315（萬(wàn)元）由于（100－80）÷100＝20%＜30%，根據(jù)確定進(jìn)境貨物原產(chǎn)國(guó)的“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”，該項(xiàng)進(jìn)口化妝品的原產(chǎn)地不能確定為A國(guó)，應(yīng)確定為...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校11

4.答案：借款用于購(gòu)買商標(biāo)權(quán)的利息、非廣告性質(zhì)贊助、直接捐贈(zèng)給某廠商的款項(xiàng)、文化管理部門的罰款和投資業(yè)務(wù)的投資損失不得列支；投資業(yè)務(wù)的投資收益不需納稅；交際應(yīng)酬費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算為：業(yè)務(wù)收入總額＝200＋500＋80＋150＝930(萬(wàn)元) 可以列支的交際應(yīng)...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校10

三、判斷題 1.× [解析]對(duì)中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。參見(jiàn)教材P21。 2.× [解析]一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，也可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，不能并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校9

二、多項(xiàng)選擇題 1.BD [解析]稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。 2.BD [解析]參見(jiàn)教材36頁(yè)。 3.AD [解析]應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)后未銷售不需要繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校8

參考答案模擬試卷四一、單項(xiàng)選擇題 1.B [解析]增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.A [解析]從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。所以： ...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校7

3.某實(shí)行獨(dú)立核算的從事技術(shù)服務(wù)業(yè)的國(guó)營(yíng)企業(yè)，自1999年開(kāi)業(yè)后的經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）企業(yè)在2002年因投資符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策范圍的技術(shù)改造項(xiàng)目而購(gòu)買了一項(xiàng)國(guó)產(chǎn)設(shè)備100萬(wàn)元。（2）2004年，企業(yè)核算的應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本、...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校6

4.某設(shè)在珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外資服務(wù)性企業(yè)，外商投資600萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期限為15年。企業(yè)設(shè)有餐飲、客運(yùn)、娛樂(lè)等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊(cè)并開(kāi)始從事?tīng)I(yíng)業(yè)，當(dāng)年獲利。2004年的經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）餐飲業(yè)收入200萬(wàn)元、客房業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元、客運(yùn)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校5

11.土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人是法人的，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)在納稅人的機(jī)構(gòu)所在地辦理納稅申報(bào)。（） 12.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實(shí)際使用面積的大...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校4

11.對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助（）研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。 A.非關(guān)聯(lián)的個(gè)...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校3

二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。) 1.稅收...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校2

9.王某以價(jià)值50萬(wàn)元的房屋與李某交換價(jià)值70萬(wàn)元的房屋，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，在這項(xiàng)交易行為中（）。 A.王某應(yīng)繳納契稅0.8萬(wàn)元； B.李某應(yīng)繳納契稅0.8萬(wàn)元； C.王某應(yīng)繳納契稅2.8萬(wàn)元；* D.李某應(yīng)繳納契稅2萬(wàn)元。 10.2002年，我國(guó)關(guān)稅總水平由15.3%降...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[一]北京安通學(xué)校1

一、單項(xiàng)選擇題(本題型共11題，1-3每題1分，4-11每題1。5共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。)1. 某公司對(duì)一生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，其賬面原值為...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校7

1.中山公司的年報(bào)審計(jì)由立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)完成，2005年2月6日注冊(cè)會(huì)計(jì)師入駐中山公司開(kāi)始年審工作，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及中山公司的會(huì)計(jì)處理：(1)2005年2月16日中山公司收到丙公司的退貨，該批汽車是2004年10月5日賒銷給丙公司的，共計(jì)10輛，每臺(tái)生...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校6

(2)2004年末，根據(jù)債務(wù)人的償款狀況甲公司決定再次修改壞賬準(zhǔn)備的提取比例，將年初的10%改為15%，并將此業(yè)務(wù)認(rèn)定為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來(lái)適用法作了會(huì)計(jì)處理。截止2004年末應(yīng)收賬款余額達(dá)到896萬(wàn)元，其中應(yīng)收丁公司的200萬(wàn)元貨款預(yù)計(jì)只能收回30%，對(duì)此甲公司...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校5

1．甲公司2004年初開(kāi)始執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度，所涉及的會(huì)計(jì)政策變更有以下三個(gè)方面：(1)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，閑置設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”。對(duì)此政策變更，制度要求必須采用追溯調(diào)整法進(jìn)行政策銜接。根據(jù)摸底調(diào)查，閑置固定資產(chǎn)的狀況如下表...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校4

三、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題(本題型共2題，其中第1題10分，第2題10分。本題型共20分。需要計(jì)算的，應(yīng)列出計(jì)算過(guò)程；會(huì)計(jì)科目有明細(xì)科目的，應(yīng)予列示。答案中的金額單位以萬(wàn)元表示。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)（一）H公司是一家生產(chǎn)電器的股份制有限責(zé)任公...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校3

5．下列有關(guān)商品期貨的論斷中，正確的是( )。A．期貨會(huì)員資格可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)高于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入“期貨損益”；但如果是退還給期貨交易所，則只能退還原入股額；B．因會(huì)員或客戶違規(guī)而強(qiáng)制平倉(cāng)的，平倉(cāng)盈余歸期貨交易所，平倉(cāng)虧損歸會(huì)員或客戶所承擔(dān)；...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校2

7. A公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2004年前所得稅稅率為33%，從2005年1月1日起適用所得稅稅率為24%。2005年初“遞延稅款”為貸方余額33萬(wàn)元，2005年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，本年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用30萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用...2009-03-28
05年注會(huì)《會(huì)計(jì)》試題[二]北京安通學(xué)校1

一、單項(xiàng)選擇題(本題型共11題，1-3題每題1分，4-11題每題1.5分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。)1．下列有關(guān)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)論...2009-03-28
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