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05年注會《會計》試題[一]北京安通學校12

2.答案：（1）運費＝100×5%＝5（萬元）保險費＝（100＋5）×3‰＝0.315（萬元）完稅價格＝110＋5＋0.315＝115.315（萬元）由于（100－80）÷100＝20%＜30%，根據確定進境貨物原產國的“實質性加工標準”，該項進口化妝品的原產地不能確定為A國，應確定為...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校11

4.答案：借款用于購買商標權的利息、非廣告性質贊助、直接捐贈給某廠商的款項、文化管理部門的罰款和投資業(yè)務的投資損失不得列支；投資業(yè)務的投資收益不需納稅；交際應酬費列支標準計算為：業(yè)務收入總額＝200＋500＋80＋150＝930(萬元) 可以列支的交際應...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校10

三、判斷題 1.× [解析]對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務機構負責征收。參見教材P21。 2.× [解析]一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，也可以根據運費結算單據（普通發(fā)票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，不能并入銷售額計算銷項稅額，...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校9

二、多項選擇題 1.BD [解析]稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。 2.BD [解析]參見教材36頁。 3.AD [解析]應稅消費品生產后未銷售不需要繳納消費稅，進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)繳納...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校8

參考答案模擬試卷四一、單項選擇題 1.B [解析]增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。 2.A [解析]從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品的已納稅款一律不得扣除。所以： ...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校7

3.某實行獨立核算的從事技術服務業(yè)的國營企業(yè)，自1999年開業(yè)后的經營情況如下：（1）企業(yè)在2002年因投資符合國家產業(yè)政策范圍的技術改造項目而購買了一項國產設備100萬元。（2）2004年，企業(yè)核算的應納稅所得額為120萬元。經稅務機關查帳發(fā)現，企業(yè)在成本、...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校6

4.某設在珠海經濟特區(qū)的外資服務性企業(yè)，外商投資600萬美元，經營期限為15年。企業(yè)設有餐飲、客運、娛樂等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊并開始從事營業(yè)，當年獲利。2004年的經營情況如下：（1）餐飲業(yè)收入200萬元、客房業(yè)務收入500萬元、客運業(yè)務收入80萬元...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校5

11.土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。納稅人是法人的，且轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應在納稅人的機構所在地辦理納稅申報。（） 12.根據契稅的有關規(guī)定，契稅的計稅依據是根據發(fā)生產權轉讓的房屋實際使用面積的大...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校4

11.對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助（）研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經費，經主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。 A.非關聯(lián)的個...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校3

二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。) 1.稅收...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校2

9.王某以價值50萬元的房屋與李某交換價值70萬元的房屋，假設當地規(guī)定的契稅稅率為4%，在這項交易行為中（）。 A.王某應繳納契稅0.8萬元； B.李某應繳納契稅0.8萬元； C.王某應繳納契稅2.8萬元；* D.李某應繳納契稅2萬元。 10.2002年，我國關稅總水平由15.3%降...2009-03-28
05年注會《會計》試題[一]北京安通學校1

一、單項選擇題(本題型共11題，1-3每題1分，4-11每題1。5共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)1. 某公司對一生產設備進行改良，其賬面原值為...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校7

1.中山公司的年報審計由立信會計師事務所負責完成，2005年2月6日注冊會計師入駐中山公司開始年審工作，在審計中發(fā)現了以下經濟業(yè)務及中山公司的會計處理：(1)2005年2月16日中山公司收到丙公司的退貨，該批汽車是2004年10月5日賒銷給丙公司的，共計10輛，每臺生...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校6

(2)2004年末，根據債務人的償款狀況甲公司決定再次修改壞賬準備的提取比例，將年初的10%改為15%，并將此業(yè)務認定為會計估計變更，采用未來適用法作了會計處理。截止2004年末應收賬款余額達到896萬元，其中應收丁公司的200萬元貨款預計只能收回30%，對此甲公司...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校5

1．甲公司2004年初開始執(zhí)行新企業(yè)會計制度，所涉及的會計政策變更有以下三個方面：(1)根據企業(yè)會計制度規(guī)定，閑置設備應計提折舊，折舊費用計入“管理費用”。對此政策變更，制度要求必須采用追溯調整法進行政策銜接。根據摸底調查，閑置固定資產的狀況如下表...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校4

三、計算及會計處理題(本題型共2題，其中第1題10分，第2題10分。本題型共20分。需要計算的，應列出計算過程；會計科目有明細科目的，應予列示。答案中的金額單位以萬元表示。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)（一）H公司是一家生產電器的股份制有限責任公...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校3

5．下列有關商品期貨的論斷中，正確的是( )。A．期貨會員資格可以轉讓，轉讓價高于原賬面價值的差額計入“期貨損益”；但如果是退還給期貨交易所，則只能退還原入股額；B．因會員或客戶違規(guī)而強制平倉的，平倉盈余歸期貨交易所，平倉虧損歸會員或客戶所承擔；...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校2

7. A公司采用債務法進行所得稅核算，2004年前所得稅稅率為33%，從2005年1月1日起適用所得稅稅率為24%。2005年初“遞延稅款”為貸方余額33萬元，2005年實現利潤總額為2000萬元，本年計提存貨跌價準備100萬元，預計產品質量擔保費用30萬元，當年實際發(fā)生維修費用...2009-03-28
05年注會《會計》試題[二]北京安通學校1

一、單項選擇題(本題型共11題，1-3題每題1分，4-11題每題1.5分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)1．下列有關委托加工應稅消費品的會計論...2009-03-28
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