11.土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人是法人的，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)在納稅人的機(jī)構(gòu)所在地辦理納稅申報(bào)。
　�。� ）
　　12.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實(shí)際使用面積的大小來確定，而非其建筑面積。 （ ）
　　13.關(guān)稅的法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人無須提出申請，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。 （ ）
　　14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （ ）
　　15.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，經(jīng)批準(zhǔn)可以合并申報(bào)繳納所得稅；企業(yè)合并申報(bào)繳納的所得稅，包括企業(yè)所得稅和地方所得稅。 （ ）
　　16.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅；但職工失業(yè)后領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，如超過規(guī)定的，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 （ ）
　　17.征管法規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予司法處分。 （ ）
　　18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在5000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。 （ ）
　　19.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。 （ ）
　　20.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。但部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請審查。 （ ）
　　四、計(jì)算題(本題型共4題，第1、2、4小題每題4分；第3題8分。本題型共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
　　1.某棉布生產(chǎn)商屬一般納稅人2004年3月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：
　　（1）從棉花經(jīng)銷商手中購入棉花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110000元；委托某加工廠加工成棉紗，取得的專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)25000元。
　�。�2）從小規(guī)模納稅人手中收購棉花，貨款支付憑證上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)費(fèi)10000元；在運(yùn)輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價(jià)值20000萬元（含計(jì)入成本的運(yùn)費(fèi)1500元）。棉花運(yùn)回驗(yàn)收入庫后，當(dāng)月全部銷售給某棉紗生產(chǎn)商，取得貨款（不含稅）120000元。
　　（3）當(dāng)月生產(chǎn)棉布10萬米，銷售5萬米，不含稅單價(jià)10元/米；支付運(yùn)費(fèi)5000元。
　�。�4）將自產(chǎn)的棉布3萬米用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔棉布，1萬米用于自己開辦的招待所。
　　要求：
　2.某個(gè)人將自己已居住10年的的家庭居住用房銷售，取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8萬元；并于當(dāng)年購買了一套二居室住房一套，購進(jìn)價(jià)格15萬元，有關(guān)合理費(fèi)用2萬元。居住2年后轉(zhuǎn)讓給別人，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元。同時(shí)，又購入三居室住房三套（每套購入價(jià)均為30萬元），一套自己居�。灰惶子糜诔鲎饨o居民居住，已出租三個(gè)月，取得租金每月1500元；還有一套于兩個(gè)月后無償贈(zèng)送給別人。
　　要求：
　　計(jì)算該個(gè)人以上行為應(yīng)該繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。
　　3.位于市區(qū)的化工廠受讓一塊土地，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換辦公樓一幢。雙方鑒定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明土地作價(jià)800萬元、辦公樓作價(jià)1000萬元�；�工廠受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價(jià)款與費(fèi)用共計(jì)500萬元，土地開發(fā)成本100萬元，準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費(fèi)支出400萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用分別為200萬元和100萬元。
　　要求：
　　就化工廠與房地產(chǎn)開發(fā)公司的這一交換行為計(jì)算雙方應(yīng)該繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、印花稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。（該市核定的契稅稅率為4%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用列支比例為10%）。
　　附：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
　�。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。
　�。ǘ�）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。
　�。ㄈ�）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。
　�。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。