4.某設(shè)在珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外資服務(wù)性企業(yè)，外商投資600萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期限為15年。企業(yè)設(shè)有餐飲、客運(yùn)、娛樂(lè)等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊(cè)并開(kāi)始從事?tīng)I(yíng)業(yè)，當(dāng)年獲利。2004年的經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）餐飲業(yè)收入200萬(wàn)元、客房業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元、客運(yùn)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元、娛樂(lè)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元；

（2）各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本共計(jì)540萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用360萬(wàn)元；

（3）在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中支付資金利息20萬(wàn)元(借款150萬(wàn)元用于購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，同期銀行貸款利率為10%)，支付交際應(yīng)酬費(fèi)22.15萬(wàn)元，支付非廣告性質(zhì)贊助支出10萬(wàn)元；
　　（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元（含兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)的投資收益20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元；
　�。�5）在營(yíng)業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)給某廠商的款項(xiàng)25萬(wàn)元，文化管理部門的罰款10萬(wàn)元，兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)的投資損失30萬(wàn)元；
　�。�6）當(dāng)?shù)睾硕▕蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，免征地方所得稅。
　　要求：
　　計(jì)算當(dāng)年外資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　計(jì)算棉布生產(chǎn)商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（以上所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。）

五、綜合題(本題型共4題，第1、2題每題7分，第3、4題每題8分。本題型共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
　　1.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2004年5月和6月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）5月份：外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額289萬(wàn)元。外購(gòu)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額51萬(wàn)，查驗(yàn)入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)其中20%部分在運(yùn)輸途中被盜。將一部分外購(gòu)原材料委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額10.2萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用36萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；出口銷售貨物離岸價(jià)1000萬(wàn)元。

（2）6月份：免稅（免增值稅）進(jìn)口材料一批，國(guó)外購(gòu)入價(jià)格600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）。出口貨物銷售離岸價(jià)1200萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額280.8萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
　　要求：
　�。�1）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份應(yīng)納的增值稅；
　　（2）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份應(yīng)退的增值稅；
　　（3）計(jì)算企業(yè)2003年5、6月份的免抵稅額。
　　（適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。）
　　2.為避免我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于B國(guó)貨物過(guò)高的關(guān)稅，某市中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)與境外A國(guó)某公司簽定一項(xiàng)購(gòu)銷協(xié)議，由該公司從B國(guó)進(jìn)口化妝品，并以進(jìn)行過(guò)加工的名義銷售給中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，合資企業(yè)將其進(jìn)一步加工后在國(guó)內(nèi)銷售。
　　2004年8月，境外A國(guó)公司從B國(guó)進(jìn)口了一批化妝品，化妝品進(jìn)口成本為80萬(wàn)元，加工后售與境內(nèi)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的成交價(jià)格為100萬(wàn)元。化妝品報(bào)關(guān)到岸后，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元。經(jīng)海關(guān)審查，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格未包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，中外合資企業(yè)解釋說(shuō)進(jìn)口化妝品的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定因此未申報(bào)。海關(guān)對(duì)此依法調(diào)整征稅后對(duì)進(jìn)口化妝品予以放行�；瘖y品運(yùn)抵企業(yè)所在地并驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。該批進(jìn)口化妝品的80%部分經(jīng)過(guò)進(jìn)一步加工后全部予以銷售完畢，取得不含稅銷售額230萬(wàn)元。
　　根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)地為A國(guó)的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口原產(chǎn)地為B國(guó)的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；化妝品進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率為進(jìn)口貨價(jià)的5%；化妝品國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅稅率為30%；企業(yè)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為0.55萬(wàn)元。境內(nèi)所有購(gòu)銷均有合法憑證，有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證也均已認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。
　　要求：
　　（1）計(jì)算中外合資企業(yè)應(yīng)該繳納的關(guān)稅；
　　（2）計(jì)算中外合資企業(yè)應(yīng)該繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅；
　　（3）計(jì)算中外合資企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售化妝品應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅和增值稅。