【#美國(guó)移民# #美國(guó)移民房產(chǎn)投資的稅務(wù)知識(shí)#】從進(jìn)入美國(guó)那一刻，你就已經(jīng)成為美國(guó)納稅人。歸化的美籍公民，必定是美國(guó)納稅人，在稅務(wù)上被統(tǒng)稱為定居外國(guó)人，與一般美國(guó)納稅人完全相同。以下是©無憂考網(wǎng)整理的美國(guó)移民房產(chǎn)投資的稅務(wù)知識(shí)，歡迎閱讀！
【篇一】美國(guó)移民房產(chǎn)投資的稅務(wù)知識(shí)
未踏足美國(guó)的外國(guó)人，當(dāng)然保留外國(guó)人身份，但在美國(guó)只是暫時(shí)居住的外國(guó)人，只要在美國(guó)停留的時(shí)間達(dá)到183天，也有可能變成美國(guó)納稅人，要像美國(guó)人一般，為全世界的收入報(bào)稅。
假如外國(guó)人一年內(nèi)居住在美國(guó)183天或以上，即使沒有永久居民身分，也被視為稅務(wù)上的美國(guó)納稅人。其二，假如今年居住在美國(guó)31天或以上，而過去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時(shí)間，加上去年居住時(shí)間的三分之一，再加前年居美時(shí)間的六分之一，若總數(shù)達(dá)183天，便自動(dòng)成為美國(guó)納稅人。
幾種特例情況，不被計(jì)算在居美時(shí)間內(nèi)：由于健康原因不能離開美國(guó)的時(shí)間、留美學(xué)生的頭五年、加拿大和墨西哥居民白天過境工作、在去外國(guó)途中于美國(guó)過境、外國(guó)船只船員在美停留等。
外國(guó)人免資本利得稅：
假如在稅務(wù)上符合外國(guó)人身分，在美國(guó)賺取的聯(lián)邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的資本利得收入，完全免付任何美國(guó)稅，銀行或股票經(jīng)紀(jì)行亦無需扣30%的預(yù)繳稅。
外國(guó)人W-8BEN：
外國(guó)人由于沒有社會(huì)安全卡號(hào)碼，在美國(guó)銀行或股票經(jīng)紀(jì)行開設(shè)帳戶時(shí)，須填寫W-8BEN表，以證明其外國(guó)人身分，可以免銀行利息、股票利得稅等。這份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后須再填，否則銀行將扣除預(yù)繳稅。
持外國(guó)身分的父母，如果與美國(guó)公民或居民的子女，聯(lián)名開銀行或股票賬戶，子女沒有資格填寫W-8BEN表格，該賬戶就不能享受外國(guó)人免預(yù)繳稅和免收入稅的好處了。
外國(guó)人房產(chǎn)收入稅：
外國(guó)人可以在美國(guó)自由購(gòu)買出租房地產(chǎn)，但租金收入和將來賣出時(shí)得到的資金增值收入都是個(gè)人的收入，需要繳付收入稅，情況與一般美國(guó)納稅人相同。
外國(guó)人申報(bào)收入稅，稅率與美國(guó)人一樣，根據(jù)新的稅法，外國(guó)人不能享用標(biāo)準(zhǔn)減免額的優(yōu)惠：
標(biāo)準(zhǔn)減免額，美國(guó)單身納稅人可享受1.2萬美元的標(biāo)準(zhǔn)減免，已婚家庭共同報(bào)稅享有2.4萬美元標(biāo)準(zhǔn)減免�？墒牵鈬�(guó)人不能使用任何標(biāo)準(zhǔn)減免。
因此，外國(guó)人雖然收入稅率與美國(guó)人相同，實(shí)際的稅金比美國(guó)納稅人稍高。
外國(guó)人賣房時(shí)的收入稅：
外國(guó)人投資房地產(chǎn)稅例規(guī)定，外國(guó)人在賣屋時(shí)的增值收入視為普通收入，要按稅率計(jì)算稅金。
外國(guó)人也面對(duì)預(yù)繳稅的問題，稅例上規(guī)定，假如賣屋者是外國(guó)人，而該物業(yè)不是自住和售價(jià)超過三十萬元，買家或Escrow（交易第三方公證公司）有責(zé)任，要在賣屋款項(xiàng)上扣除預(yù)繳稅，然后交入國(guó)稅局。扣除的金額是賣屋價(jià)的10%。不論是否有資金增值，也不論資金增值多少，都要扣除預(yù)繳稅。
除了聯(lián)邦國(guó)稅局扣稅的要求外，州政府也有可能規(guī)定要扣除預(yù)繳稅。在加州稅局規(guī)定，要扣起售價(jià)的百分之3.3%，亦是買家和Escrow（交易第三方公證公司）的責(zé)任。
這兩者都是預(yù)繳稅，假如真正的稅款比預(yù)繳金額低，當(dāng)然可以在報(bào)稅時(shí)要求將多付了的稅金取回。需要提醒的是賣房屋主提前向國(guó)稅局申請(qǐng)稅號(hào)，報(bào)稅后可以較快拿到退回的稅款。
美國(guó)人遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅：
每個(gè)美國(guó)的居民及公民，都有一個(gè)遺產(chǎn)免稅額，若遺產(chǎn)市值不超過該金額，就完全沒有遺產(chǎn)稅。
目前，遺產(chǎn)免稅額是每人1140萬美元。這個(gè)遺產(chǎn)免稅額全部可以在生前預(yù)先贈(zèng)予，即將自己的資產(chǎn)送給他人，只要在免稅額以內(nèi)，即可免付贈(zèng)與稅。此外，每人每年可以另外贈(zèng)送任何一個(gè)人1.5萬美元，同樣免付贈(zèng)與稅。
外國(guó)人遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅：
外國(guó)人如果在美國(guó)有房產(chǎn)，逝世后的遺產(chǎn)稅如何計(jì)算？除了在美國(guó)的銀行存款不計(jì)算外，其他在美國(guó)股票經(jīng)紀(jì)行戶口中的股票、債券、甚至房地產(chǎn)，都算遺產(chǎn)。外國(guó)人在美國(guó)的遺產(chǎn)，只有6萬美元免稅額，所以可能會(huì)有相當(dāng)重的遺產(chǎn)稅。
外國(guó)人亦有每人每年1.5萬美元免贈(zèng)與稅的條例，可是他們僅有6萬美元遺產(chǎn)免稅額，且不能在生前預(yù)先贈(zèng)予。所以外國(guó)人將在美國(guó)的資產(chǎn)作贈(zèng)予是有困難的。
外國(guó)人房產(chǎn)免稅贈(zèng)與子女方法：
外國(guó)人將在美國(guó)的房產(chǎn)免稅贈(zèng)送給子女，可以先成立公司，將房地產(chǎn)放入公司，然后將公司股票作贈(zèng)予。
生前信托：
外國(guó)人假如去世，房產(chǎn)要通過法庭認(rèn)證的過程，才能由受益人繼承，除非該外國(guó)人在生前已經(jīng)成立生前信托。換句話說，外國(guó)人假如在美國(guó)用個(gè)人的身份投資房地產(chǎn)，如果由律師設(shè)立生前信托，可以避免將來的法庭認(rèn)證。
【篇二】擴(kuò)展閱讀：美國(guó)移民的政策變化
1、H-1B和L-1簽證英國(guó)簽證拒簽率仍或持續(xù)上升
H-1B申請(qǐng)辦理將會(huì)會(huì)持續(xù)保持或貼近美國(guó)政府前三年的高比例。2020年三月，美國(guó)公民和移民服務(wù)局將發(fā)布學(xué)歷認(rèn)證系統(tǒng)軟件。各企業(yè)將運(yùn)用該系統(tǒng)軟件遞交相關(guān)申請(qǐng)辦理H-1B簽證的專業(yè)人員的信息內(nèi)容。新實(shí)行的學(xué)歷認(rèn)證將會(huì)會(huì)造成申請(qǐng)辦理總數(shù)提升，進(jìn)而造成新成立公司或別的申請(qǐng)辦理職工少的企業(yè)的中標(biāo)率降低。
美國(guó)移民局方案公布一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，將明確提出改動(dòng)專業(yè)技能的界定，表明學(xué)生就業(yè)和勞資雙方的界定，并保證顧主付款L-1簽證持有人適度的薪水。擬議標(biāo)準(zhǔn)的總體目標(biāo)時(shí)間為2020年九月份。
2、H-4簽證工作權(quán)利或被撤銷
對(duì)于H-1B直系親屬簽證，美國(guó)政府再次將撤銷持H-4簽證的工作權(quán)利納入管控議程安排。擬議標(biāo)準(zhǔn)的總體目標(biāo)時(shí)間是2020年三月。
3、S.386法案可否在參院通過
今年7月10日，參眾兩院以365票對(duì)65票通過了高技能人才移民公平公正法案。該法案將撤銷世界各國(guó)顧主貸款擔(dān)保移民的配額制限定，另外將家屬移民的配額制從7%提升到15%。
4、留學(xué)人員OPT及等待時(shí)間或?qū)⑹艿较拗?/p>
ICE方案在2020年修定目前政策法規(guī)，并修定對(duì)于F和M簽證的非移民學(xué)員的OPT標(biāo)準(zhǔn)。”2020年八月是擬議的總體目標(biāo)時(shí)間。
國(guó)土安全局的管控議程安排上的一項(xiàng)內(nèi)容強(qiáng)調(diào)：“ICE建議對(duì)全部特定的院校高官開展核查，以保證ICE可以通過學(xué)員和溝通交流來訪者信息管理系統(tǒng)獲得學(xué)員的精確數(shù)據(jù)信息�！�
5、難民和庇佑現(xiàn)行政策或?qū)⒃俅慰s緊
今年九月份，美國(guó)政府公布了歷史時(shí)間最少的2020財(cái)政年度接受難民的本年度限制，為1.8萬人，比美國(guó)政府部門最終一年設(shè)置的11數(shù)萬人的限制減少了84%。2020年美國(guó)政府將會(huì)不容易調(diào)高接受難民的本年度限制。
6、人民法院是不是會(huì)撤消對(duì)新公共性壓力法的嚴(yán)禁
美國(guó)政府最新政策明文規(guī)定了在一定時(shí)間內(nèi)領(lǐng)到過公共性褔?yán)囊泼�，將被視作“公共性壓力者”，將�?huì)被駁回申訴居留證或一部分簽證的申請(qǐng)辦理，包含游人、學(xué)員、短期內(nèi)工作、短期內(nèi)采訪這些，自然，受到限制的將會(huì)還是綠卡申請(qǐng)。
7、移民申請(qǐng)辦理花費(fèi)或?qū)⒃俅翁嵘?/p>
美國(guó)政府發(fā)布了一項(xiàng)移民新提議，以提升赴美國(guó)移民的申請(qǐng)費(fèi)用，并初次對(duì)尋找避難者扣除花費(fèi)，致力于限定她們得到美國(guó)庇佑及移民褔?yán)�。假如該�?xiàng)法案通過，移民申請(qǐng)辦理花費(fèi)將提升。
此項(xiàng)提議將對(duì)庇佑申請(qǐng)人扣除50美金的申請(qǐng)費(fèi)用，對(duì)全部尋求庇護(hù)者扣除490美元的工作許可費(fèi)。申請(qǐng)辦理美國(guó)公民真實(shí)身份者的申請(qǐng)費(fèi)用也從750美元，提升到1170美元，對(duì)于一些獨(dú)特移民的花費(fèi)將會(huì)高些。
擴(kuò)展閱讀：美國(guó)EB1C高管移民的申請(qǐng)條件和政策
美國(guó)EB1-C移民容許跨國(guó)企業(yè)將其在美國(guó)海外的高級(jí)技術(shù)人員外派到美國(guó)的子公司再次從業(yè)高級(jí)管理方面。規(guī)定在美國(guó)的企業(yè)與在美國(guó)海外的國(guó)外企業(yè)存有一種被認(rèn)同的跨國(guó)企業(yè)合作關(guān)系。中國(guó)總公司或美國(guó)之外一切國(guó)家的公司，和美國(guó)的一個(gè)公司現(xiàn)有或即將創(chuàng)建的跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)，就可以申請(qǐng)辦理EB1-C。
一、美國(guó)EB1C高管移民政策
EB1-C是美國(guó)政府非常歡迎的移民方式，僅從EB1類的移民年配額高達(dá)40000個(gè)即可看出政策導(dǎo)向，從1992年以來，沒有任何一年完成此配額。
EB1-A和EB1-B是杰出人才類（諾貝爾獲獎(jiǎng)?wù)�、藝術(shù)家、獲得國(guó)際大賽獎(jiǎng)牌的運(yùn)動(dòng)員等等，A和B的區(qū)別在于EB1-B需要美國(guó)雇主，而EB1-A不需要雇主即可直接申請(qǐng)）。這兩類人群本就十分稀缺，所以，40000名配額實(shí)際上大部分給予了EB1-C。
EB1-C移民允許跨國(guó)公司將其在美國(guó)境外的高級(jí)管理人員派遣到美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)繼續(xù)從事高級(jí)管理工作。要求在美國(guó)的公司與在美國(guó)境外的外國(guó)公司存在一種被認(rèn)可的跨國(guó)公司合作關(guān)系。中國(guó)母公司或美國(guó)以外任何國(guó)家的企業(yè)，和美國(guó)的一個(gè)企業(yè)已有或?qū)⒁⒌目鐕?guó)企業(yè)關(guān)系，即可申請(qǐng)EB1-C。
二、美國(guó)EB1C高管移民申請(qǐng)條件
中國(guó)企業(yè)成立三年以上，且申請(qǐng)人在中國(guó)公司擔(dān)任高管職位1年以上
中國(guó)企業(yè)年收入不低于250萬人民幣
中國(guó)企業(yè)擁有不少于10名員工
中國(guó)企業(yè)資信無不良記錄
美國(guó)移民局針對(duì)擁有《企業(yè)境外投資證書》企業(yè)快速受理
