【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬題（4.15）#】享受學(xué)習(xí)才是高境界。注冊(cè)稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)你掌握多少了？快來(lái)刷題吧！©無(wú)憂考網(wǎng)整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬題，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題：營(yíng)業(yè)外收入（4.15）

　　單選題

　　下列關(guān)于“營(yíng)業(yè)外收入”科目的表述，錯(cuò)誤的是（）。

　　A、本科目屬于資產(chǎn)類科目

　　B、本科目核算企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅

　　C、其貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅

　　D、期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額

　　【答案】A

　　【解析】本科目屬于損益類科目。

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題：自然事實(shí)（4.15）

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，屬于雙方踐成法律行為的是（）。

　　A、買賣合同行為

　　B、遺囑行為

　　C、租賃合同行為

　　D、借用合同行為

　　【答案】D

　　【解析】本題考核法律行為的分類。本題讓選擇既屬于雙方行為又屬于踐成法律行為的選項(xiàng)。遺囑行為屬于單方法律行為，先予排除。選項(xiàng)A、C、D中，買賣合同、租賃合同行為都是諾成法律行為，借用合同行為屬于踐成法律行為，除意思表示之外，還需以物的交付為成立要件，屬于踐成法律行為。所以答案只能選D。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬題：消費(fèi)稅（4.15）

　　單選題

　　下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。

　　A、企業(yè)多交的消費(fèi)稅發(fā)生退稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目

　　B、委托方收回委托加工物資后直接對(duì)外出售的，售價(jià)高于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)不再征收消費(fèi)稅

　　C、生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征消費(fèi)稅，出口后發(fā)生退關(guān)或退貨的，需要立即辦理補(bǔ)稅

　　D、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，按照稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B，委托方收回委托加工物資后直接對(duì)外出售的，售價(jià)低于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ)，是不再征收消費(fèi)稅的，如果售價(jià)高于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)是需要征收消費(fèi)稅的；選項(xiàng)C，生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征消費(fèi)稅，出口后發(fā)生退關(guān)或退貨的，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，再計(jì)繳消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品的成本。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬題：個(gè)人應(yīng)納稅額（4.15）

　　單選題

　　是英國(guó)某公司駐華代表處職員，2019年在華時(shí)間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元。（查理享受境內(nèi)受雇所得協(xié)定待遇）

　　A、0

　　B、2528.13

　　C、2990

　　D、6765

　　【答案】C

　　【解析】中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)屬于采取核定利潤(rùn)方法計(jì)征企業(yè)所得稅或沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中有記載，均應(yīng)視為該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付。該外籍個(gè)人應(yīng)納稅額＝（81000×10÷30－5000）×20%－1410＝2990（元）

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬題：資源稅（4.15）

　　單選題

　　下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

　　A、目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的

　　B、對(duì)《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實(shí)行從價(jià)計(jì)征

　　C、對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

　　D、對(duì)《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目，由省級(jí)人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出具體適用稅率建議，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定核準(zhǔn)

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征。【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是資源稅的相關(guān)內(nèi)容�？疾閮�(nèi)容較基礎(chǔ)，考生在學(xué)習(xí)時(shí)需要分清哪些是從價(jià)計(jì)征，哪些是從量計(jì)征。此知識(shí)點(diǎn)不僅能夠通過(guò)選擇題來(lái)進(jìn)行考查，還會(huì)在計(jì)算題中出現(xiàn)。