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2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬題(4.15)

時(shí)間:2020-04-15 14:29:00   來(lái)源:無(wú)憂考網(wǎng)     [字體: ]
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注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題:營(yíng)業(yè)外收入(4.15)


  單選題


  下列關(guān)于“營(yíng)業(yè)外收入”科目的表述,錯(cuò)誤的是()。


  A、本科目屬于資產(chǎn)類科目


  B、本科目核算企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅


  C、其貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅


  D、期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額


  【答案】A


  【解析】本科目屬于損益類科目。


注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題:自然事實(shí)(4.15)


  單選題


  下列各項(xiàng)中,屬于雙方踐成法律行為的是()。


  A、買賣合同行為


  B、遺囑行為


  C、租賃合同行為


  D、借用合同行為


  【答案】D


  【解析】本題考核法律行為的分類。本題讓選擇既屬于雙方行為又屬于踐成法律行為的選項(xiàng)。遺囑行為屬于單方法律行為,先予排除。選項(xiàng)A、C、D中,買賣合同、租賃合同行為都是諾成法律行為,借用合同行為屬于踐成法律行為,除意思表示之外,還需以物的交付為成立要件,屬于踐成法律行為。所以答案只能選D。


注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬題:消費(fèi)稅(4.15)


  單選題


  下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中,正確的是()。


  A、企業(yè)多交的消費(fèi)稅發(fā)生退稅時(shí),應(yīng)借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目


  B、委托方收回委托加工物資后直接對(duì)外出售的,售價(jià)高于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ),此時(shí)不再征收消費(fèi)稅


  C、生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品的,免征消費(fèi)稅,出口后發(fā)生退關(guān)或退貨的,需要立即辦理補(bǔ)稅


  D、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,按照稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,貸記“銀行存款”科目


  【答案】A


  【解析】選項(xiàng)B,委托方收回委托加工物資后直接對(duì)外出售的,售價(jià)低于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ),是不再征收消費(fèi)稅的,如果售價(jià)高于受托方的計(jì)稅基礎(chǔ),此時(shí)是需要征收消費(fèi)稅的;選項(xiàng)C,生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品的,免征消費(fèi)稅,出口后發(fā)生退關(guān)或退貨的,經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可暫不辦理補(bǔ)稅,待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售時(shí),再計(jì)繳消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品的成本。


注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬題:個(gè)人應(yīng)納稅額(4.15)


  單選題


  是英國(guó)某公司駐華代表處職員,2019年在華時(shí)間為135天,11月份境內(nèi)外工資為81000元,均由境內(nèi)公司支付,11月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元。(查理享受境內(nèi)受雇所得協(xié)定待遇)


  A、0


  B、2528.13


  C、2990


  D、6765


  【答案】C


  【解析】中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)屬于采取核定利潤(rùn)方法計(jì)征企業(yè)所得稅或沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的,在該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金,不論是否在該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中有記載,均應(yīng)視為該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付。該外籍個(gè)人應(yīng)納稅額=(81000×10÷30-5000)×20%-1410=2990(元)


注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬題:資源稅(4.15)


  單選題


  下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法,不正確的是()。


  A、目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的


  B、對(duì)《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實(shí)行從價(jià)計(jì)征


  C、對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石,按照便利征管原則,實(shí)行從價(jià)計(jì)征


  D、對(duì)《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目,由省級(jí)人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出具體適用稅率建議,報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定核準(zhǔn)


  【答案】C


  【解析】對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石,按照便利征管原則,仍實(shí)行從量定額計(jì)征。【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是資源稅的相關(guān)內(nèi)容?疾閮(nèi)容較基礎(chǔ),考生在學(xué)習(xí)時(shí)需要分清哪些是從價(jià)計(jì)征,哪些是從量計(jì)征。此知識(shí)點(diǎn)不僅能夠通過(guò)選擇題來(lái)進(jìn)行考查,還會(huì)在計(jì)算題中出現(xiàn)。