【#注冊稅務(wù)師考試# #2020年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱#】2020年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱已經(jīng)正式公布！小編為考生整理了考試大綱，供稅務(wù)師考試備考學(xué)員學(xué)習(xí)，以下是2020年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，供廣大學(xué)員參考學(xué)習(xí)。準(zhǔn)備報考2020年《稅法一》的童鞋們趕緊看看吧！

　　《稅法（I）》考試大綱

　�。�2020年度）

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

　　本次修訂：1.調(diào)整了第一章部分內(nèi)容，刪除與《涉稅服務(wù)實務(wù)》內(nèi)容重復(fù)的部分，如納稅人的權(quán)利與義務(wù)等；2.調(diào)整和整合了第二章增值稅部分內(nèi)容，如：增值稅的減免稅，增值稅征收率適用范圍等；3.補充疫情期間有關(guān)增值稅政策的調(diào)整等內(nèi)容。4.調(diào)整和整合了第三章消費稅的部分內(nèi)容，如將已納消費稅扣除的計算單獨作為一節(jié)介紹，增加了石腦油、燃料油消費稅征

　�。�免、退）政策等；5.增加了第五章資源稅法的內(nèi)容，刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定；6.調(diào)整了第七章土地增值稅的部分內(nèi)容，對土地增值稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算等內(nèi)容進(jìn)行了整合和調(diào)整。

　　第一章稅法基本原理

　　一、稅法概述

　�。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t

　�。ǘ�）熟悉稅法的效力

　　（三）掌握稅法的解釋

　�。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔�

　　（五）了解稅法與其他部門法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　�。ㄒ唬┱莆斩愂辗�律關(guān)系的主體

　�。ǘ�）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　�。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定

　�。ǘ�）掌握稅收程序法的基本制度

　　四、稅法的運行

　�。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

　　（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、稅法的建立與發(fā)展

　�。ㄒ唬┝私庵袊鴼v的稅法

　�。ǘ�）了解新中國稅法的建立與發(fā)展

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）熟悉增值稅的類型

　�。ǘ�）熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

　�。ㄈ�）了解增值稅的計稅方法

　　（四）了解增值稅的特點

　�。ㄎ澹┝私馕覈�增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　（一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（二）掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

　�。ㄈ�）掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

　　（四）掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

　　三、征稅范圍

　�。ㄒ唬┱莆珍N售貨物征稅范圍

　�。ǘ�）掌握銷售服務(wù)征稅范圍

　�。ㄈ�）掌握銷售無形資產(chǎn)征稅范圍

　　（四）掌握銷售不動產(chǎn)征稅范圍

　�。ㄎ澹┱莆珍N售金融商品征稅范圍

　　（六）熟悉進(jìn)口貨物征稅范圍

　　（七）熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定

　�。ò耍┱莆找曂�銷售的征稅規(guī)定

　　（九）了解混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定

　�。ㄊ�）熟悉特殊銷售的征稅規(guī)定

　　（十一）掌握不征增值稅的范圍

　　四、稅率和征收率

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀�

　�。ǘ�）掌握增值稅稅率及征收率

　　（三）掌握增值稅低稅率適用范圍

　�。ㄋ模┝愣惵实倪m用范圍

　　（五）征收率的適用范圍

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀惖姆ǘ�減免

　　（二）熟悉增值稅特定減免

　�。ㄈ�）了解增值稅臨時減免

　　（四）熟悉增值稅即征即退

　　（五）熟悉增值稅扣減稅收優(yōu)惠

　�。�六）掌握增值稅的起征點

　　六、增值稅一般計稅方法

　�。ㄒ唬┱莆珍N項稅額的一般規(guī)定

　　（二）掌握特殊方式的銷售額

　�。ㄈ�）掌握視同銷售行為的銷售額

　�。ㄋ模┱莆珍N售服務(wù)的銷售額

　�。ㄎ澹┱莆珍N售不動產(chǎn)的銷售額

　�。�六）掌握銷售金融商品的銷售額

　　（七）掌握進(jìn)項稅額的具體規(guī)定

　�。ò耍┱莆者M(jìn)項稅額的特殊規(guī)定

　�。ň牛┱莆諔�(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

　　（十）掌握留抵稅額退稅制度

　　七、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

　�。ǘ�）掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握一般納稅人銷售貨物的簡易計稅方法

　�。ㄋ模┦煜ひ话慵{稅人銷售服務(wù)的簡易計稅方法

　�。ㄎ澹┱莆找话慵{稅人銷售建筑安裝服務(wù)的簡易計稅方法

　�。�六）掌握一般納稅人銷售不動產(chǎn)的簡易計稅方法

　　（七）熟悉一般納稅人金融服務(wù)的簡易計稅方法

　　八、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

　　（一）了解進(jìn)口貨物的納稅人

　�。ǘ�）了解進(jìn)口貨物征稅范圍

　　（三）掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┦煜た缇畴娮由虅�(wù)零售進(jìn)口商品的征稅

　　九、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶�

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　�。ㄈ�）了解增值稅出口退稅率

　　（四）了解增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎�

　　（六）了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的增值稅免稅政策

　　（七）了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅征稅政策

　　（八）熟悉境外旅客購物離境退稅政策

　　十、征收與管理

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

　�。ǘ�）掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

　　（三）掌握跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

　�。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定

　　（五）掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

　　十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

　�。ǘ�）熟悉增值稅普通發(fā)票

　　（三）熟悉增值稅電子普通發(fā)票

　�。ㄋ模┦煜�機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　�。ㄎ澹┝私庠鲋刀惏l(fā)票開具基本規(guī)定

　　（六）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定

　�。ㄆ撸┝私獍l(fā)票違章處理

　　第三章消費稅

　　一、消費稅概述

　�。ㄒ唬┦煜は�費稅的特點

　�。ǘ�）了解消費稅的政策演變

　�。ㄈ�）了解消費稅的征稅原則

　　二、納稅義務(wù)人

　　掌握消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　　（一）掌握消費稅稅目

　�。ǘ�）熟悉消費稅稅率

　�。ㄈ�）掌握進(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)

　　（一）了解從量定額計征計稅依據(jù)的確定

　�。ǘ�）掌握從價定率計征計稅依據(jù)的確定

　　（三）掌握復(fù)合計征計稅依據(jù)的的確定

　�。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁�(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算方法

　�。ǘ�）掌握從量定額計算方法

　　（三）掌握從價定率與從量定額計算方法

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（二）掌握連續(xù)用于其他方面應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）掌握組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　�。ǘ�）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　八、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

　　（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　�。ㄈ�）了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

　　九、已納消費稅扣除的計算

　　（一）掌握外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　�。ǘ�）掌握委托加工收回應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　十、消費稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　　（三）掌握超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　�。ㄋ模┱莆帐�腦油、燃料油消費稅征（免、退）政策

　　十一、出口應(yīng)稅消費品的稅收政策

　�。ㄒ唬┱莆粘隹诿舛惒⑼硕�

　�。ǘ�）了解出口免稅但不退稅

　　（三）了解出口不免稅也不退稅

　　十二、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）了解納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄋ模┝私饧{稅期限

　�。ㄎ澹┦煜�報繳稅款的方法

　　第四章附加稅與煙葉稅

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費附加的征收范圍及計征依據(jù)

　�。ǘ�）了解教育費附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　三、煙葉稅

　�。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計稅依據(jù)及征收范圍

　　（二）熟悉煙葉稅的計算及征收管理

　　第五章資源稅

　　一、資源稅概述

　　了解資源稅的改革歷程

　　二、納稅人

　　掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　　（一）了解征稅范圍的具體規(guī)定

　�。ǘ�）掌握資源稅稅目

　　（三）了解資源稅稅率適用的規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握從價定率征收和從量定額征收的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握應(yīng)納稅額的計算

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆召Y源稅免征規(guī)定

　　（二）掌握資源稅減稅規(guī)定

　�。ㄈ�）了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

　　（四）了解增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┝私膺M(jìn)出口應(yīng)稅資源退（免）資源稅的規(guī)定

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）了解納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　�。ㄈ�）了解納稅期限

　　七、水資源改革試點實施辦法

　　（一）了解水資源稅的納稅人

　�。ǘ�）掌握水資源稅的征收對象和稅率

　　（三）掌握水資源稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┱莆账�資源稅的稅收優(yōu)惠

　　（五）了解水資源稅的征收管理

　　第六章車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

　�。ǘ�）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　三、征稅對象和征稅范圍

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的征稅范圍

　　四、稅率與計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┦煜べ徺I自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ǘ�）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ㄈ�）熟悉自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　　（四）熟悉免稅、減稅條件消失車輛計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆召徺I自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　（四）熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　七、征收管理

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅申報

　　（二）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄈ�）了解車輛購置稅的納稅地點

　�。ㄋ模┝私廛囕v購置稅的納稅期限

　　第七章土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　　了解土地增值稅的特點和立法原則

　　二、納稅人、征稅范圍和稅率

　　（一）熟悉土地增值稅的納稅人

　�。ǘ�）掌握土地增值稅的征稅范圍

　�。ㄈ�）熟悉土地增值稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　　（二）掌握扣除項目及金額的確定

　�。ㄈ�）掌握轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物評估價格

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悜�(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓房屋增值額未超過扣除項目金額之和20%的減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉國家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　　六、征收管理

　　（一）熟悉申報納稅的程序

　�。ǘ�）熟悉納稅時間和繳納方法

　　（三）熟悉納稅的地點

　�。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　�。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

　　第八章關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　�。ǘ�）熟悉關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　�。ǘ�）了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　�。ǘ�）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、完稅價格

　�。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅的完稅價格

　　（二）掌握對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　�。ㄈ�）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

　�。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　　（五）了解出口貨物的完稅價格

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉法定減免稅

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜�從價稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ǘ�）了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　　（四）了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、征收管理

　　（一）了解關(guān)稅繳納

　�。ǘ�）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　�。ㄈ�）了解關(guān)稅退還

　　（四）熟悉關(guān)稅補征和追征

　�。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議

　�。�六）了解海關(guān)企業(yè)分類管理

　　第九章環(huán)境保護(hù)稅

　　一、環(huán)保稅概述

　　熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

　　二、納稅人及征稅對象

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　�。ǘ�）掌握環(huán)保稅征稅對象

　　三、稅目及稅率

　　熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅計稅依據(jù)

　�。ǘ�）熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計算

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定

　�。ǘ�）掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜きh(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測機(jī)構(gòu)

　　（二）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ㄈ�）掌握納稅地點

　　（四）掌握納稅期限