《稅法（I）》考試大綱
�。�2020年度）
本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。
本次修訂：1.調(diào)整了第一章部分內(nèi)容，刪除與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容重復(fù)的部分，如納稅人的權(quán)利與義務(wù)等；2.調(diào)整和整合了第二章增值稅部分內(nèi)容，如：增值稅的減免稅，增值稅征收率適用范圍等；3.補(bǔ)充疫情期間有關(guān)增值稅政策的調(diào)整等內(nèi)容。4.調(diào)整和整合了第三章消費(fèi)稅的部分內(nèi)容，如將已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算單獨(dú)作為一節(jié)介紹，增加了石腦油、燃料油消費(fèi)稅征
�。狻⑼耍┱叩�；5.增加了第五章資源稅法的內(nèi)容，刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定；6.調(diào)整了第七章土地增值稅的部分內(nèi)容，對(duì)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算等內(nèi)容進(jìn)行了整合和調(diào)整。
第一章稅法基本原理
一、稅法概述
�。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t
�。ǘ┦煜ざ惙ǖ男Я�
�。ㄈ┱莆斩惙ǖ慕忉�
�。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔�
�。ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系
二、稅收法律關(guān)系
�。ㄒ唬┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體
�。ǘ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實(shí)體法與稅收程序法
�。ㄒ唬┱莆斩愂諏�(shí)體法要素的主要規(guī)定
（二）掌握稅收程序法的基本制度
四、稅法的運(yùn)行
�。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定
�。ǘ┦煜ざ愂�?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容
�。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定
五、稅法的建立與發(fā)展
�。ㄒ唬┝私庵袊�(guó)歷的稅法
（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展
第二章增值稅
一、增值稅概述
�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念愋�
（二）熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理
�。ㄈ┝私庠鲋刀惖挠�(jì)稅方法
�。ㄋ模┝私庠鲋刀惖奶攸c(diǎn)
�。ㄎ澹┝私馕覈�(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
�。ǘ┱莆赵鲋刀惣{稅人的分類及依據(jù)
（三）掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理
�。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理
三、征稅范圍
�。ㄒ唬┱莆珍N(xiāo)售貨物征稅范圍
�。ǘ┱莆珍N(xiāo)售服務(wù)征稅范圍
�。ㄈ┱莆珍N(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍
（四）掌握銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅范圍
�。ㄎ澹┱莆珍N(xiāo)售金融商品征稅范圍
�。┦煜みM(jìn)口貨物征稅范圍
�。ㄆ撸┦煜ぞ硟�(nèi)銷(xiāo)售范圍的界定
�。ò耍┱莆找曂N(xiāo)售的征稅規(guī)定
�。ň牛┝私饣旌箱N(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
（十）熟悉特殊銷(xiāo)售的征稅規(guī)定
�。ㄊ唬┱莆詹徽髟鲋刀惖姆秶�
四、稅率和征收率
�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀�
�。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵始罢魇章�
（三）掌握增值稅低稅率適用范圍
�。ㄋ模┝愣惵实倪m用范圍
（五）征收率的適用范圍
五、稅收優(yōu)惠
（一）掌握增值稅的法定減免
�。ǘ┦煜ぴ鲋刀愄囟p免
（三）了解增值稅臨時(shí)減免
�。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惣凑骷赐�
（五）熟悉增值稅扣減稅收優(yōu)惠
�。┱莆赵鲋刀惖钠鹫鼽c(diǎn)
六、增值稅一般計(jì)稅方法
�。ㄒ唬┱莆珍N(xiāo)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定
（二）掌握特殊方式的銷(xiāo)售額
�。ㄈ┱莆找曂N(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額
（四）掌握銷(xiāo)售服務(wù)的銷(xiāo)售額
�。ㄎ澹┱莆珍N(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額
（六）掌握銷(xiāo)售金融商品的銷(xiāo)售額
�。ㄆ撸┱莆者M(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定
（八）掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定
�。ň牛┱莆諔�(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定
�。ㄊ┱莆樟舻侄愵~退稅制度
七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆招∫�(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
�。ǘ┱莆找话慵{稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定
�。ㄈ┱莆找话慵{稅人銷(xiāo)售貨物的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
（四）熟悉一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
�。ㄎ澹┱莆找话慵{稅人銷(xiāo)售建筑安裝服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
�。┱莆找话慵{稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
�。ㄆ撸┦煜ひ话慵{稅人金融服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
八、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收
�。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口貨物的納稅人
�。ǘ┝私膺M(jìn)口貨物征稅范圍
（三）掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄋ模┦煜た缇畴娮由虅�(wù)零售進(jìn)口商品的征稅
九、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策
（一）熟悉增值稅退免稅范圍
�。ǘ┦煜ぴ鲋刀愅耍猓┒愞k法
（三）了解增值稅出口退稅率
�。ㄋ模┝私庠鲋刀愅耍猓┒惖挠�(jì)稅依據(jù)
�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠�(jì)算
�。┝私獬隹谪浳铩趧�(wù)、服務(wù)的增值稅免稅政策
�。ㄆ撸┝私獬隹谪浳�、勞務(wù)、服務(wù)增值稅征稅政策
�。ò耍┦煜ぞ惩饴每唾�(gòu)物離境退稅政策
十、征收與管理
�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
�。ǘ┝私饧{稅期限
�。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)
十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策
�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定
（二）掌握提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定
�。ㄈ┱莆湛缈h（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定
�。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定
�。ㄎ澹┱莆召Y管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定
十二、增值稅發(fā)票的使用和管理
�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票
�。ǘ┦煜ぴ鲋刀惼胀òl(fā)票
�。ㄈ┦煜ぴ鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票
�。ㄋ模┦煜C(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
（五）了解增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定
�。┝私舛悇�(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定
（七）了解發(fā)票違章處理
第三章消費(fèi)稅
一、消費(fèi)稅概述
（一）熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)
�。ǘ┝私庀M(fèi)稅的政策演變
�。ㄈ┝私庀M(fèi)稅的征稅原則
二、納稅義務(wù)人
掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定
三、稅目與稅率
�。ㄒ唬┱莆障M(fèi)稅稅目
（二）熟悉消費(fèi)稅稅率
�。ㄈ┱莆者M(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定
四、計(jì)稅依據(jù)
�。ㄒ唬┝私鈴牧慷~計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定
�。ǘ┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定
（三）掌握復(fù)合計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的的確定
�。ㄋ模┱莆沼�(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)算方法
（二）掌握從量定額計(jì)算方法
�。ㄈ┱莆諒膬r(jià)定率與從量定額計(jì)算方法
六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）掌握連續(xù)用于其他方面應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄈ┱莆战M成計(jì)稅價(jià)格的確定
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┦煜の屑庸�(yīng)稅消費(fèi)品的確定
�。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定
�。ㄈ┱莆瘴屑庸�(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
八、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
�。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
（二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
�。ㄈ┝私饪缇畴娮由虅�(wù)零售進(jìn)口稅收政策
九、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
（一）掌握外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
�。ǘ┱莆瘴屑庸な栈貞�(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
十、消費(fèi)稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定
�。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定
（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
�。ㄈ┱莆粘廊A小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
�。ㄋ模┱莆帐X油、燃料油消費(fèi)稅征（免、退）政策
十一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策
�。ㄒ唬┱莆粘隹诿舛惒⑼硕�
�。ǘ┝私獬隹诿舛惖煌硕�
�。ㄈ┝私獬隹诓幻舛愐膊煌硕�
十二、申報(bào)與繳納
�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
�。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)
（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)
�。ㄋ模┝私饧{稅期限
（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法
第四章附加稅與煙葉稅
一、城市維護(hù)建設(shè)稅
掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
二、教育費(fèi)附加
（一）了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)
（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算
�。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定
三、煙葉稅
�。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍
（二）熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理
第五章資源稅
一、資源稅概述
了解資源稅的改革歷程
二、納稅人
掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定
三、稅目與稅率
�。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶木唧w規(guī)定
�。ǘ┱莆召Y源稅稅目
�。ㄈ┝私赓Y源稅稅率適用的規(guī)定
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率征收和從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)
（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
（一）掌握資源稅免征規(guī)定
�。ǘ┱莆召Y源稅減稅規(guī)定
（三）了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定
�。ㄋ模┝私庠鲋刀愋∫�(guī)模納稅人的優(yōu)惠
�。ㄎ澹┝私膺M(jìn)出口應(yīng)稅資源退（免）資源稅的規(guī)定
六、征收管理
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
�。ǘ┝私饧{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
（三）了解納稅期限
七、水資源改革試點(diǎn)實(shí)施辦法
（一）了解水資源稅的納稅人
�。ǘ┱莆账Y源稅的征收對(duì)象和稅率
（三）掌握水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄋ模┱莆账Y源稅的稅收優(yōu)惠
（五）了解水資源稅的征收管理
第六章車(chē)輛購(gòu)置稅
一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述
了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用
二、納稅義務(wù)人
�。ㄒ唬┦煜ぼ�(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為
�。ǘ┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域
三、征稅對(duì)象和征稅范圍
�。ㄒ唬┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象
�。ǘ┦煜ぼ�(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍
四、稅率與計(jì)稅依據(jù)
�。ㄒ唬┦煜べ�(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定
（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定
（三）熟悉自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定
�。ㄋ模┦煜っ舛�、減稅條件消失車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定
五、稅收優(yōu)惠
�。ㄒ唬┝私舛愂諆�(yōu)惠的具體規(guī)定
�。ǘ┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的退稅
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆召�(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄈ┦煜て渌绞饺〉米杂脩�(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、征收管理
�。ㄒ唬┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)
�。ǘ┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)
（三）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)
�。ㄋ模┝私廛�(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限
第七章土地增值稅
一、土地增值稅概述
了解土地增值稅的特點(diǎn)和立法原則
二、納稅人、征稅范圍和稅率
（一）熟悉土地增值稅的納稅人
�。ǘ┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶�
�。ㄈ┦煜ね恋卦鲋刀惖亩惵�
三、計(jì)稅依據(jù)
（一）掌握收入額的確定
�。ǘ┱莆湛鄢�(xiàng)目及金額的確定
�。ㄈ┱莆辙D(zhuǎn)讓舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悜�(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定
（二）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
五、稅收優(yōu)惠
（一）掌握轉(zhuǎn)讓房屋增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的減免稅的規(guī)定
�。ǘ┦煜�(guó)家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
六、征收管理
（一）熟悉申報(bào)納稅的程序
�。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間和繳納方法
（三）熟悉納稅的地點(diǎn)
�。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
（五）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
第八章關(guān)稅
一、關(guān)稅概述
�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展
�。ǘ┦煜りP(guān)稅的分類
二、納稅人及征稅對(duì)象
（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
�。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對(duì)象
三、稅率的適用
�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度
（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
�。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定
（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用
四、完稅價(jià)格
�。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅的完稅價(jià)格
�。ǘ┱莆諏�(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整
（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
�。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定
�。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格
五、稅收優(yōu)惠
（一）熟悉法定減免稅
�。ǘ┦煜ぬ囟p免稅
�。ㄈ┝私馀R時(shí)減免稅
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┦煜膬r(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄈ┝私鈴�(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、征收管理
（一）了解關(guān)稅繳納
�。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
（三）了解關(guān)稅退還
�。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征
（五）了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議
�。┝私夂ｊP(guān)企業(yè)分類管理
第九章環(huán)境保護(hù)稅
一、環(huán)保稅概述
熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展
二、納稅人及征稅對(duì)象
�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）掌握環(huán)保稅征稅對(duì)象
三、稅目及稅率
熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額
（一）掌握環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)
�。ǘ┦煜きh(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定
�。ǘ┱莆窄h(huán)保稅減征規(guī)定
六、征收管理
（一）熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)
�。ǘ┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（三）掌握納稅地點(diǎn)
�。ㄋ模┱莆占{稅期限
