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2020年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱

時(shí)間:2020-04-15 13:54:00   來(lái)源:無(wú)憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  《稅法(I)》考試大綱

  (2020年度)

  本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

  本次修訂:1.調(diào)整了第一章部分內(nèi)容,刪除與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容重復(fù)的部分,如納稅人的權(quán)利與義務(wù)等;2.調(diào)整和整合了第二章增值稅部分內(nèi)容,如:增值稅的減免稅,增值稅征收率適用范圍等;3.補(bǔ)充疫情期間有關(guān)增值稅政策的調(diào)整等內(nèi)容。4.調(diào)整和整合了第三章消費(fèi)稅的部分內(nèi)容,如將已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算單獨(dú)作為一節(jié)介紹,增加了石腦油、燃料油消費(fèi)稅征

  (免、退)政策等;5.增加了第五章資源稅法的內(nèi)容,刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定;6.調(diào)整了第七章土地增值稅的部分內(nèi)容,對(duì)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算等內(nèi)容進(jìn)行了整合和調(diào)整。

  第一章稅法基本原理

  一、稅法概述

 。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t

  (二)熟悉稅法的效力

 。ㄈ┱莆斩惙ǖ慕忉

  (四)了解稅法的作用

 。ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系

  二、稅收法律關(guān)系

 。ㄒ唬┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體

 。ǘ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

  三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

 。ㄒ唬┱莆斩愂諏(shí)體法要素的主要規(guī)定

  (二)掌握稅收程序法的基本制度

  四、稅法的運(yùn)行

  (一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

 。ǘ┦煜ざ愂?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

  (三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

  五、稅法的建立與發(fā)展

 。ㄒ唬┝私庵袊(guó)歷的稅法

 。ǘ┝私庑轮袊(guó)稅法的建立與發(fā)展

  第二章增值稅

  一、增值稅概述

 。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念愋

  (二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理

 。ㄈ┝私庠鲋刀惖挠(jì)稅方法

 。ㄋ模┝私庠鲋刀惖奶攸c(diǎn)

 。ㄎ澹┝私馕覈(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

  二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

 。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

 。ǘ┱莆赵鲋刀惣{稅人的分類及依據(jù)

 。ㄈ┱莆招∫(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

 。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理

  三、征稅范圍

 。ㄒ唬┱莆珍N售貨物征稅范圍

  (二)掌握銷售服務(wù)征稅范圍

 。ㄈ┱莆珍N售無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍

  (四)掌握銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅范圍

 。ㄎ澹┱莆珍N售金融商品征稅范圍

 。┦煜みM(jìn)口貨物征稅范圍

  (七)熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定

 。ò耍┱莆找曂N售的征稅規(guī)定

  (九)了解混合銷售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

 。ㄊ┦煜ぬ厥怃N售的征稅規(guī)定

  (十一)掌握不征增值稅的范圍

  四、稅率和征收率

 。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀

 。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵始罢魇章

  (三)掌握增值稅低稅率適用范圍

 。ㄋ模┝愣惵实倪m用范圍

  (五)征收率的適用范圍

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆赵鲋刀惖姆ǘp免

 。ǘ┦煜ぴ鲋刀愄囟p免

  (三)了解增值稅臨時(shí)減免

 。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惣凑骷赐

 。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惪蹨p稅收優(yōu)惠

 。┱莆赵鲋刀惖钠鹫鼽c(diǎn)

  六、增值稅一般計(jì)稅方法

 。ㄒ唬┱莆珍N項(xiàng)稅額的一般規(guī)定

  (二)掌握特殊方式的銷售額

 。ㄈ┱莆找曂N售行為的銷售額

  (四)掌握銷售服務(wù)的銷售額

 。ㄎ澹┱莆珍N售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

 。┱莆珍N售金融商品的銷售額

 。ㄆ撸┱莆者M(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

 。ò耍┱莆者M(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定

  (九)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

 。ㄊ┱莆樟舻侄愵~退稅制度

  七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄒ唬┱莆招∫(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

 。ǘ┱莆找话慵{稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定

 。ㄈ┱莆找话慵{稅人銷售貨物的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

 。ㄋ模┦煜ひ话慵{稅人銷售服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

 。ㄎ澹┱莆找话慵{稅人銷售建筑安裝服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

 。┱莆找话慵{稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

  (七)熟悉一般納稅人金融服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

  八、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

 。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口貨物的納稅人

 。ǘ┝私膺M(jìn)口貨物征稅范圍

 。ㄈ┱莆者M(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

  (四)熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅

  九、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策

 。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶

 。ǘ┦煜ぴ鲋刀愅耍猓┒愞k法

 。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵

 。ㄋ模┝私庠鲋刀愅耍猓┒惖挠(jì)稅依據(jù)

 。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠(jì)算

  (六)了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的增值稅免稅政策

  (七)了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅征稅政策

 。ò耍┦煜ぞ惩饴每唾(gòu)物離境退稅政策

  十、征收與管理

 。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

 。ǘ┝私饧{稅期限

 。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

  十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

 。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

 。ǘ┱莆仗峁┎粍(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

 。ㄈ┱莆湛缈h(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

  (四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定

 。ㄎ澹┱莆召Y管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

  十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

 。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀悓S冒l(fā)票

  (二)熟悉增值稅普通發(fā)票

 。ㄈ┦煜ぴ鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

  (四)熟悉機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

 。ㄎ澹┝私庠鲋刀惏l(fā)票開具基本規(guī)定

  (六)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定

 。ㄆ撸┝私獍l(fā)票違章處理

  第三章消費(fèi)稅

  一、消費(fèi)稅概述

  (一)熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)

 。ǘ┝私庀M(fèi)稅的政策演變

  (三)了解消費(fèi)稅的征稅原則

  二、納稅義務(wù)人

  掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

  三、稅目與稅率

  (一)掌握消費(fèi)稅稅目

 。ǘ┦煜はM(fèi)稅稅率

  (三)掌握進(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

  四、計(jì)稅依據(jù)

 。ㄒ唬┝私鈴牧慷~計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定

 。ǘ┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定

 。ㄈ┱莆諒(fù)合計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的的確定

  (四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

  五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)算方法

 。ǘ┱莆諒牧慷~計(jì)算方法

 。ㄈ┱莆諒膬r(jià)定率與從量定額計(jì)算方法

  六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ǘ┱莆者B續(xù)用于其他方面應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄈ┱莆战M成計(jì)稅價(jià)格的確定

  七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄒ唬┦煜の屑庸(yīng)稅消費(fèi)品的確定

  (二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

 。ㄈ┱莆瘴屑庸(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

  八、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

 。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

 。ǘ┱莆者M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

 。ㄈ┝私饪缇畴娮由虅(wù)零售進(jìn)口稅收政策

  九、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

 。ㄒ唬┱莆胀赓(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

  (二)掌握委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

  十、消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

 。ǘ┦煜ぞ頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

  (三)掌握超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

 。ㄋ模┱莆帐X油、燃料油消費(fèi)稅征(免、退)政策

  十一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策

 。ㄒ唬┱莆粘隹诿舛惒⑼硕

 。ǘ┝私獬隹诿舛惖煌硕

 。ㄈ┝私獬隹诓幻舛愐膊煌硕

  十二、申報(bào)與繳納

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

 。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

  (三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

 。ㄋ模┝私饧{稅期限

  (五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

  第四章附加稅與煙葉稅

  一、城市維護(hù)建設(shè)稅

  掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

  二、教育費(fèi)附加

 。ㄒ唬┝私饨逃M(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

 。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

  (三)熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

  三、煙葉稅

 。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍

  (二)熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理

  第五章資源稅

  一、資源稅概述

  了解資源稅的改革歷程

  二、納稅人

  掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

  三、稅目與稅率

 。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶木唧w規(guī)定

 。ǘ┱莆召Y源稅稅目

 。ㄈ┝私赓Y源稅稅率適用的規(guī)定

  四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率征收和從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)

 。ǘ┱莆諔(yīng)納稅額的計(jì)算

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆召Y源稅免征規(guī)定

  (二)掌握資源稅減稅規(guī)定

 。ㄈ┝私庥墒 ⒆灾螀^(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

 。ㄋ模┝私庠鲋刀愋∫(guī)模納稅人的優(yōu)惠

 。ㄎ澹┝私膺M(jìn)出口應(yīng)稅資源退(免)資源稅的規(guī)定

  六、征收管理

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

 。ǘ┝私饧{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

  (三)了解納稅期限

  七、水資源改革試點(diǎn)實(shí)施辦法

  (一)了解水資源稅的納稅人

 。ǘ┱莆账Y源稅的征收對(duì)象和稅率

  (三)掌握水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄋ模┱莆账Y源稅的稅收優(yōu)惠

 。ㄎ澹┝私馑Y源稅的征收管理

  第六章車輛購(gòu)置稅

  一、車輛購(gòu)置稅概述

  了解車輛購(gòu)置稅的作用

  二、納稅義務(wù)人

 。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

 。ǘ┝私廛囕v購(gòu)置稅征稅區(qū)域

  三、征稅對(duì)象和征稅范圍

 。ㄒ唬┝私廛囕v購(gòu)置稅的征稅對(duì)象

  (二)熟悉車輛購(gòu)置稅的征稅范圍

  四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

  (一)熟悉購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

 。ǘ┦煜みM(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

  (三)熟悉自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

  (四)熟悉免稅、減稅條件消失車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

  五、稅收優(yōu)惠

  (一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

 。ǘ┝私廛囕v購(gòu)置稅的退稅

  六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

  (一)掌握購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ǘ┦煜みM(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

  (三)熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄋ模┦煜ぬ厥馇樾巫杂脩(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

  七、征收管理

  (一)了解車輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)

 。ǘ┝私廛囕v購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

 。ㄈ┝私廛囕v購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

 。ㄋ模┝私廛囕v購(gòu)置稅的納稅期限

  第七章土地增值稅

  一、土地增值稅概述

  了解土地增值稅的特點(diǎn)和立法原則

  二、納稅人、征稅范圍和稅率

 。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

 。ǘ┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶

  (三)熟悉土地增值稅的稅率

  三、計(jì)稅依據(jù)

 。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

  (二)掌握扣除項(xiàng)目及金額的確定

 。ㄈ┱莆辙D(zhuǎn)讓舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格

  四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悜(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定

 。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓房屋增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的減免稅的規(guī)定

 。ǘ┦煜(guó)家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

  六、征收管理

 。ㄒ唬┦煜ど陥(bào)納稅的程序

 。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間和繳納方法

  (三)熟悉納稅的地點(diǎn)

 。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

 。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

  第八章關(guān)稅

  一、關(guān)稅概述

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

 。ǘ┦煜りP(guān)稅的分類

  二、納稅人及征稅對(duì)象

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

  (二)了解關(guān)稅征稅對(duì)象

  三、稅率的適用

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

  (二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

 。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

 。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

  四、完稅價(jià)格

  (一)掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格

 。ǘ┱莆諏(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

  (三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

 。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

  (五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

  五、稅收優(yōu)惠

  (一)熟悉法定減免稅

 。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

  (三)了解臨時(shí)減免稅

  六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

  (一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ǘ┝私鈴牧慷悜(yīng)納稅額的計(jì)算

 。ㄈ┝私鈴(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  (四)了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  七、征收管理

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

 。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

 。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

 。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

 。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭(zhēng)議

 。┝私夂jP(guān)企業(yè)分類管理

  第九章環(huán)境保護(hù)稅

  一、環(huán)保稅概述

  熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

  二、納稅人及征稅對(duì)象

  (一)掌握環(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

 。ǘ┱莆窄h(huán)保稅征稅對(duì)象

  三、稅目及稅率

  熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

  四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

 。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)

 。ǘ┦煜きh(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定

 。ǘ┱莆窄h(huán)保稅減征規(guī)定

  六、征收管理

  (一)熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)

 。ǘ┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

 。ㄈ┱莆占{稅地點(diǎn)

 。ㄋ模┱莆占{稅期限