【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱#】大家期待已久的2020年稅務(wù)師考試大綱正式公布啦！為了給大家學(xué)習(xí)指明方向，了解稅務(wù)師考試主要考什么，小編為大家整理好考試大綱，供大家學(xué)習(xí)，接下來(lái)為大家?guī)��?lái)2020年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱，火速來(lái)看！

　　《稅法（Ⅱ）》考試大綱

　　（2020年度）

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

　　主要修改內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅根據(jù)近一年及疫情期間的新規(guī)定進(jìn)行了修改；2.個(gè)人所得稅的結(jié)構(gòu)作部分小調(diào)整，補(bǔ)充了近一年及疫情期間的新規(guī)定；3.其他小稅種根據(jù)新規(guī)定也作部分補(bǔ)充修訂。

　　第一章企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

　�。ǘ�）了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

　�。ㄈ�）熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

　　（四）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類(lèi)型

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

　�。ㄈ�）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆諔�(yīng)稅收入總額的確定

　　（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

　　（四）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　（五）掌握不得扣除的項(xiàng)目

　�。�六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ǘ�）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄈ�）掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄋ模┱莆臻L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　�。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇�(wù)處理

　　（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ�(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策

　�。ǘ�）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理六、企業(yè)重組的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

　　（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　�。ǘ�）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

　�。ㄈ�）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

　　（四）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理八、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊�(guī)定

　　（二）掌握減征與免征優(yōu)惠

　�。ㄈ�）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗�企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┱莆占佑�(jì)扣除的優(yōu)惠

　�。�六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠

　�。ò耍┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠

　�。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠

　�。ㄊ�）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄊ�二）掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　�。ㄊ�三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ǘ�）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　�。ㄈ�）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　�。�六）掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

　�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題十、源泉扣繳

　�。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人

　�。ǘ�）掌握扣繳方法

　�。ㄈ�）掌握稅源管理

　　（四）熟悉征收管理

　�。ㄎ澹┱莆展蓹�(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　�。�六）熟悉后續(xù)管理

　　（七）熟悉法律責(zé)任

　�。ò耍┦煜し蔷用癯邪�工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　�。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　�。ㄊ�）熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

　�。ㄊ�一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　�。ㄊ�二）熟悉香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　　（一）熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

　　（三）掌握同期資料管理

　�。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

　�。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

　　（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

　�。ㄆ撸┦煜こ杀痉�?jǐn)倕f(xié)議管理

　　（八）熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

　�。ň牛┱莆召Y本弱化管理

　　（十）掌握一般反避稅管理

　�。ㄊ�一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

　�。ㄊ�二）熟悉法律責(zé)任

　�。ㄊ�三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定十二、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）掌握納稅申報(bào)

　�。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　�。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理

　�。�六）掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

　�。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題

　�。ò耍┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干問(wèn)題

　�。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　�。ㄊ�）熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

　�。ㄊ�一）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

　　第二章個(gè)人所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私鈧�(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（二）了解個(gè)人所得稅的立法原則二、征稅對(duì)象

　�。ㄒ唬┱莆展べY薪金所得的范圍

　　（二）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍

　�。ㄈ�）掌握稿酬所得的范圍

　�。ㄋ模┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的范圍

　　（五）掌握經(jīng)營(yíng)所得的范圍

　�。�六）掌握利息、股息、紅利所得的范圍

　�。ㄆ撸┱莆肇�(cái)產(chǎn)租賃所得的范圍

　　（八）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

　�。ň牛┱莆张既凰�得的范圍

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┱莆站用駛�(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

　�。ǘ�）熟悉所得來(lái)源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

　�。ǘ�）掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆辗ǘ�免稅的項(xiàng)目

　　（二）掌握法定減稅的項(xiàng)目

　�。ㄈ�）熟悉其他減免稅的項(xiàng)目五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

　�。ǘ�）掌握非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法

　�。ㄈ�）熟悉無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法

　�。ㄋ模┱莆战�(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（五）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　�。�六）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　�。ㄆ撸┱莆肇�(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　�。ò耍┱莆张既凰�得的計(jì)稅方法

　　（九）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法六、征收管理

　　（一）熟悉扣繳申報(bào)管理方法

　�。ǘ�）掌握自行納稅申報(bào)管理方法

　�。ㄈ�）掌握專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法

　�。ㄋ模┦煜し幢芏愐�(guī)定

　�。ㄎ澹┱莆站C合所得匯算清繳管理辦法

　�。�六）熟悉無(wú)住所個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

　�。ㄆ撸┦煜す蓹�(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理

　　（八）熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章國(guó)際稅收

　　一、概述

　　（一）熟悉國(guó)際稅收內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉國(guó)際稅收原則

　�。ㄈ�）熟悉國(guó)際稅法原則二、稅收管轄權(quán)

　�。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂�(quán)相關(guān)規(guī)定和分類(lèi)方法

　�。ǘ�）掌握約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

　　（三）掌握國(guó)際稅收抵免制度三、國(guó)際稅收協(xié)定

　�。ㄒ唬┦煜�國(guó)際稅收協(xié)定內(nèi)容

　�。ǘ�）掌握我國(guó)對(duì)簽署稅收協(xié)定典型條款

　�。ㄈ�）熟悉國(guó)際稅收協(xié)定管理四、國(guó)際避稅與反避稅

　�。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓�(guó)際避稅地

　　（二）掌握國(guó)際避稅基本方法

　�。ㄈ�）掌握國(guó)際反避稅基本方法五、國(guó)際稅收合作

　　（一）熟悉我國(guó)稅收情報(bào)交換

　�。ǘ�）熟悉美國(guó)海外賬戶(hù)稅收遵從法案

　　（三）熟悉OECD金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ�

　�。ㄎ澹┦煜�國(guó)際稅收合作新形式

　　第四章印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握印花稅的征稅范圍

　�。ǘ�）掌握納稅人的具體規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握稅率種類(lèi)三、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠�(jì)稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　�。ǘ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　�。ㄈ�）了解印花稅的稅票

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　�。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　�。�六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　�。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾�

　　第五章房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　�。ㄈ�）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握減免稅的特殊規(guī)定四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　�。ǘ�）了解納稅的期限

　　（三）了解納稅的申報(bào)

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　第六章車(chē)船稅

　　一、概述

　　了解車(chē)船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）熟悉車(chē)船稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉車(chē)船稅的納稅人

　　（三）了解車(chē)船稅的稅額三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜しǘ�減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅的規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

　�。ㄒ唬┱莆哲�(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　�。ǘ�）了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

　�。ㄈ�）了解交通運(yùn)輸部門(mén)、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車(chē)船稅規(guī)定五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぼ�(chē)船稅的納稅期限

　�。ǘ�）熟悉車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)

　�。ㄈ�）熟悉車(chē)船稅的申報(bào)繳納

　�。ㄋ模┦煜て渌�管理規(guī)定

　　第七章契稅

　　一、概述

　　了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握契稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉契稅的納稅人

　　（三）熟悉契稅的稅率三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠�(jì)稅依據(jù)

　　（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、征收管理

　　（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　�。ǘ�）了解契稅的納稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　�。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾�

　　第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　�。ǘ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

　�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第九章耕地占用稅

　　一、概述

　　了解耕地占用稅的特點(diǎn)二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　�。ㄒ唬┦煜じ�地占用稅的納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）熟悉耕地占用稅的征稅范圍三、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜っ庹鞲�地占用稅的規(guī)定

　　（二）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆崭�地占用稅的計(jì)稅依據(jù)

　�。ǘ�）熟悉耕地占用稅的單位稅額

　　（三）掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、征收管理

　　（一）掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　�。ǘ�）掌握耕地占用稅的納稅申報(bào)

　�。ㄈ�）熟悉耕地占用稅的減免稅管理

　�。ㄋ模┦煜じ�地占用稅的退稅管理

　　第十章船舶噸稅

　　一、概述

　　了解船舶噸稅的特點(diǎn)

　　二、征稅范圍和稅率

　�。ㄒ唬┦煜ご�舶噸稅的范圍

　�。ǘ�）熟悉船舶噸稅的稅率三、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┦煜ご�舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、征收管理

　　（一）熟悉船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　�。ǘ�）熟悉船舶噸稅的納稅申報(bào)和擔(dān)保