《稅法(Ⅱ)》考試大綱
。2020年度)
本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。
主要修改內(nèi)容:1.企業(yè)所得稅根據(jù)近一年及疫情期間的新規(guī)定進行了修改;2.個人所得稅的結構作部分小調整,補充了近一年及疫情期間的新規(guī)定;3.其他小稅種根據(jù)新規(guī)定也作部分補充修訂。
第一章企業(yè)所得稅
一、概述
。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計稅原理
。ǘ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法
(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
。ㄋ模┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用二、納稅義務人、征稅對象與稅率
。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
。ㄈ┱莆栈径惵实囊(guī)定,低稅率的適用范圍三、應納稅所得額的計算
。ㄒ唬┱莆諔愂杖肟傤~的確定
(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務處理
(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
。ㄋ模┱莆湛鄢椖康脑瓌t、范圍和標準
(五)掌握不得扣除的項目
。┱莆仗潛p彌補的規(guī)定四、資產(chǎn)的稅務處理
。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務處理
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務處理
。ㄈ┱莆諢o形資產(chǎn)的稅務處理
。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務處理
(五)熟悉存貨的稅務處理
。┱莆胀顿Y資產(chǎn)的稅務處理
。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ(guī)定與會計規(guī)定差異的處理五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失稅前扣除管理六、企業(yè)重組的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組的一般性稅務處理
。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組的特殊性稅務處理
(三)掌握股權、資產(chǎn)劃轉的所得稅處理七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理
。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理
(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法
。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理八、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊(guī)定
。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
。ㄎ澹┱莆占佑嬁鄢膬(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠
。ò耍┱莆諟p計收入的優(yōu)惠
。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠
。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄊ┱莆沾龠M節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
。ㄊ┱莆掌渌嘘P行業(yè)的優(yōu)惠九、應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應納稅額的計算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算
(三)掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應納稅額的計算
。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
。┱莆胀鈬髽I(yè)常駐代表機構稅收管理
(七)掌握企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題十、源泉扣繳
。ㄒ唬┦煜た劾U義務人
(二)掌握扣繳方法
。ㄈ┱莆斩愒垂芾
(四)熟悉征收管理
。ㄎ澹┱莆展蓹噢D讓所得的管理
。┦煜ず罄m(xù)管理
。ㄆ撸┦煜し韶熑
。ò耍┦煜し蔷用癯邪こ套鳂I(yè)和提供勞務的稅務管理
。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理
。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)間接轉讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定
十一、特別納稅調整
。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調整稅務處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
。ǘ┦煜りP聯(lián)申報管理
。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
。ㄋ模┱莆辙D讓定價方法管理
(五)熟悉轉讓定價調查及調整管理
。┱莆疹A約定價安排管理
。ㄆ撸┦煜こ杀痉謹倕f(xié)議管理
。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理
(九)掌握資本弱化管理
(十)掌握一般反避稅管理
。ㄊ唬┦煜は鄳{整及國際磋商
(十二)熟悉法律責任
。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調整監(jiān)控管理規(guī)定十二、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點
。ǘ┦煜ぜ{稅期限
(三)掌握納稅申報
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理
。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題
(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
。ㄊ唬┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法
第二章個人所得稅
一、概述
。ㄒ唬┝私鈧人所得稅的特點
。ǘ┝私鈧人所得稅的立法原則二、征稅對象
(一)掌握工資薪金所得的范圍
。ǘ┱莆談趧請蟪晁玫姆秶
(三)掌握稿酬所得的范圍
。ㄋ模┱莆仗卦S權使用費所得的范圍
。ㄎ澹┱莆战(jīng)營所得的范圍
。┱莆绽、股息、紅利所得的范圍
(七)掌握財產(chǎn)租賃所得的范圍
。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)轉讓所得的范圍
(九)掌握偶然所得的范圍
三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定
(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍
(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規(guī)定
。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定、預征率的具體規(guī)定
(三)掌握應納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定四、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握法定免稅的項目
。ǘ┱莆辗ǘp稅的項目
。ㄈ┦煜て渌麥p免稅的項目五、應納稅額的計算
(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法
。ǘ┱莆辗蔷用駛人四項所得的計稅方法
(三)熟悉無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法
。ㄋ模┱莆战(jīng)營所得的計稅方法
(五)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法
。┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法
(七)掌握財產(chǎn)轉讓所得的計稅方法
。ò耍┱莆张既凰玫挠嫸惙椒
(九)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法六、征收管理
。ㄒ唬┦煜た劾U申報管理方法
。ǘ┱莆兆孕屑{稅申報管理方法
(三)掌握專項附加扣除操作辦法
。ㄋ模┦煜し幢芏愐(guī)定
。ㄎ澹┱莆站C合所得匯算清繳管理辦法
。┦煜o住所個人所得稅征管相關規(guī)定
。ㄆ撸┦煜す蓹噢D讓所得個人所得稅管理
。ò耍┦煜人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章國際稅收
一、概述
。ㄒ唬┦煜H稅收內(nèi)容
。ǘ┦煜H稅收原則
。ㄈ┦煜H稅法原則二、稅收管轄權
。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂嘞嚓P規(guī)定和分類方法
。ǘ┱莆占s束稅收管轄權的國際慣例
。ㄈ┱莆諊H稅收抵免制度三、國際稅收協(xié)定
。ㄒ唬┦煜H稅收協(xié)定內(nèi)容
(二)掌握我國對簽署稅收協(xié)定典型條款
。ㄈ┦煜H稅收協(xié)定管理四、國際避稅與反避稅
。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓H避稅地
(二)掌握國際避稅基本方法
。ㄈ┱莆諊H反避稅基本方法五、國際稅收合作
。ㄒ唬┦煜の覈愂涨閳蠼粨Q
。ǘ┦煜っ绹M赓~戶稅收遵從法案
。ㄈ┦煜ECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準
。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ
(五)熟悉國際稅收合作新形式
第四章印花稅
一、概述
了解印花稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握印花稅的征稅范圍
。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
。ㄈ┱莆斩惵史N類三、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁(jù)
。ǘ┱莆沼』ǘ悜{稅額的計算方法五、征收管理
(一)熟悉印花稅的繳納方法
。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定
(三)了解印花稅的稅票
。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務
(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定
。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點
。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾
第五章房產(chǎn)稅
一、概述
了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率
三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定
。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)
。ǘ┱莆辗慨a(chǎn)稅應納稅額的計算方法五、征收管理
。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┝私饧{稅的期限
。ㄈ┝私饧{稅的申報
。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點
第六章車船稅
一、概述
了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶
(二)熟悉車船稅的納稅人
。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜しǘp免稅的規(guī)定
(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定四、應納稅額的計算與代收代繳
。ㄒ唬┱莆哲嚧悜{稅額的計算方法
。ǘ┝私獗kU機構的代收代繳
(三)了解交通運輸部門、海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定五、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點
。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥罄U納
(四)熟悉其他管理規(guī)定
第七章契稅
一、概述
了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶
(二)熟悉契稅的納稅人
。ㄈ┦煜て醵惖亩惵嗜、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
(一)掌握契稅的計稅依據(jù)
。ǘ┱莆掌醵悜{稅額的計算方法五、征收管理
。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
(三)熟悉契稅的納稅地點
。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
。ǘ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅人
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)
。ǘ┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算方法五、征收管理
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間
(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
。ㄈ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅申報
(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點
第九章耕地占用稅
一、概述
了解耕地占用稅的特點二、納稅義務人和征稅范圍
。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖募{稅義務人
。ǘ┦煜じ卣加枚惖恼鞫惙秶、稅收優(yōu)惠
(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定四、應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惖挠嫸愐罁(jù)
。ǘ┦煜じ卣加枚惖膯挝欢愵~
(三)掌握耕地占用稅應納稅額的計算方法五、征收管理
(一)掌握耕地占用稅納稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┱莆崭卣加枚惖募{稅申報
。ㄈ┦煜じ卣加枚惖臏p免稅管理
(四)熟悉耕地占用稅的退稅管理
第十章船舶噸稅
一、概述
了解船舶噸稅的特點
二、征稅范圍和稅率
。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惖姆秶
。ǘ┦煜ご皣嵍惖亩惵嗜⒍愂諆(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜ぶ苯觾(yōu)惠的規(guī)定
(二)熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定四、應納稅額的計算
。ㄒ唬┦煜ご皣嵍悜{稅額的計稅依據(jù)
。ǘ┱莆沾皣嵍悜{稅額的計算方法五、征收管理
。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惣{稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┦煜ご皣嵍惖募{稅申報和擔保