《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試大綱
（2020年度）
本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。
本科目屬于綜合運用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法（I）》和《稅法（II）》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本年度大綱修訂根據(jù)相關(guān)政策變化對部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整。
第一章導(dǎo)論
一、稅務(wù)師概述
（一）熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍
�。ǘ┝私舛悇�(wù)師行業(yè)的特點
�。ㄈ┦煜ざ悇�(wù)師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
（一）了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程
�。ǘ┝私舛悇�(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用
三、熟悉我國稅務(wù)師職業(yè)資格制度和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更（行政登記、和變更登記）
四、熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任
六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德
第二章稅務(wù)管理概述
一、稅務(wù)管理體制
�。ㄒ唬┝私馕覈侄愔曝敹惞芾眢w制
�。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求
�。ㄒ唬┱莆斩悇�(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報、稅收票證管理、納稅信用管理和納稅評估和風(fēng)險管理
�。ǘ┦煜ざ悇�(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任
�。ㄒ唬┦煜ぴ谡骷{關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)
（二）掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任
第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
一、納稅申報代理與其他稅務(wù)事項代理
�。ㄒ唬┝私馍陥蟠矸⻊�(wù)和其他稅務(wù)代理事項服務(wù)的要求和種類
（二）熟悉申報代理服務(wù)和其他稅務(wù)代理事項的基本業(yè)務(wù)流程和注意事
項
二、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃
（一）了解一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃的內(nèi)容。
�。ǘ┦煜ひ话愣悇�(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃應(yīng)遵循的原則
（三）掌握一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃的基本業(yè)務(wù)流程三、涉稅鑒證
�。ㄒ唬┝私馍娑愯b證的概念和特點
（二）熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則
�。ㄈ┦煜ど娑愯b證需要注意的事項，熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程四、納稅情況審查
�。ㄒ唬┝私饧{稅審查的要求和種類
（二）熟悉納稅審查的基本流程五、其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
（一）了解其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范
�。ǘ┝私馄渌娑惙⻊�(wù)的種類
第四章稅務(wù)登記代理
一、企業(yè)稅務(wù)登記代理
�。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)信息報告制度
�。ǘ┝私馍淌轮贫雀母锖髮嵤┪遄C合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定
�。ㄈ┝私馄髽I(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程
�。ㄋ模┱莆沾砥髽I(yè)稅務(wù)登記的操作要點二、納稅事項稅務(wù)登記代理
�。ㄒ唬┝私庠鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記的管理制度
（二）掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點
�。ㄈ┝私獯矶惙N認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點
第五章發(fā)票領(lǐng)購與審核代理
一、熟悉發(fā)票種類和適用范圍
二、掌握發(fā)票領(lǐng)用的政策和操作規(guī)定、了解增值稅電子發(fā)票和印制單位名稱普通發(fā)票的政策規(guī)定
三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點
五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定
第六章建賬建制代理記賬實務(wù)
一、了解代理建賬記賬的適用范圍
二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范
第七章企業(yè)涉稅會計核算
一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置
（一）了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置
�。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉�(nèi)容及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的核算要點
二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算
（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程
�。ǘ┱莆崭鳝h(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
�。ㄈ┦煜はM稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算
�。ㄋ模┝私馄渌愘M的核算
（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算
�。┦煜こ隹谪浳铩懊�、抵、退”稅的會計核算
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算
五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算
第八章代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審查的基本方法二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容
�。ㄒ唬┦煜ご韺徍藭媹蟊�、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容
�。ǘ┱莆詹煌腥舜韺彶榈膫�(cè)重點三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則
第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核
一、增值稅納稅申報代理
（一）掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報
�。ǘ┦煜ご碓鲋刀愋∫�(guī)模納稅人的增值稅納稅申報二、增值稅納稅審核
�。ㄒ唬┱莆沾碓鲋刀愓鞫惡兔舛惙秶拇_定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進(jìn)項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核
（二）掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核三、代理消費稅納稅申報
四、熟悉代理消費稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核
第十章所得稅納稅申報代理和納稅審核
一、企業(yè)所得稅納稅申報
（一）了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容
（二）熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范
�。ㄈ┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法二、企業(yè)所得稅納稅審核
（一）掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點
（二）掌握會計所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法
�。ㄈ┦煜�(yīng)繳所得稅的審核要點
三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定四、個人所得稅申報代理
（一）熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范
�。ǘ┱莆諅�人所得稅扣繳申報管理辦法
（三）掌握居民個人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個人扣繳方法五、個人所得稅納稅審核
�。ㄒ唬┱莆沾韨�人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點
�。ǘ┱莆諅�人所得稅專項附加扣除操作辦法
第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核
一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法
二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點
三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法
四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點
五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法
六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法
七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法
八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點
九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法
十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點
十一、了解環(huán)境保護(hù)稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法
第十二章社會保險費申報代理與審核
一、了解社會保險費申報代理操作規(guī)范。
二、熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點。
第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理
一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定
�。ㄒ唬┝私舛悇�(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人
�。ǘ┦煜ざ悇�(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范
第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
一、稅務(wù)咨詢
�。ㄒ唬┦煜ざ悇�(wù)咨詢的內(nèi)容和形式
�。ǘ┱莆斩愂照哌\用咨詢的操作要點二、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容
三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收策劃
（一）了解稅收策劃的特點和作用
�。ǘ┝私舛愂詹邉澋幕境绦�、方法和操作要點第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制
一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險
�。ㄒ唬┝私舛悇�(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的影響因素
�。ǘ┦煜ざ悇�(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制
�。ㄒ唬┱莆斩悇�(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)
�。ǘ┦煜�(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則
�。ㄈ┱莆召|(zhì)量控制的責(zé)任
�。ㄋ模┝私饴殬I(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度
�。ㄎ澹┦煜I(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容
�。┝私鈽I(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)約定書的簽訂，
（七）熟悉業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實施制度
（八）掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控程序的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容
�。ň牛┝私鈽I(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度
