
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題:會(huì)計(jì)核算(4.14)
單選題
2019年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè),根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元,于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是()
A、增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元
B、增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
C、增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元
D、增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元
【答案】B
【解析】固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備,形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200×25%=50萬(wàn)元。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題:民事法律事實(shí)的分類(lèi)(4.14)
單選題
在民法理論中,民事法律事實(shí)分為自然事實(shí)和行為。下列選項(xiàng)中屬于自然事實(shí)的是()。
A、訂立合同
B、自然人的死亡
C、侵權(quán)
D、不當(dāng)?shù)美?/p>
【答案】B
【解析】本題考核民事法律事實(shí)的分類(lèi)。民事法律事實(shí)依其是否與當(dāng)事人的意志有關(guān),分為自然事實(shí)和行為。自然事實(shí)是指與人的意志無(wú)關(guān)的法律事實(shí),包括事件和狀態(tài)。如,人的出生、死亡、自然災(zāi)害的發(fā)生、時(shí)間的經(jīng)過(guò)等。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬題:應(yīng)退稅額(4.14)
單選題
按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,根據(jù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額的大小計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額,應(yīng)借記的科目是()。
A、應(yīng)交稅費(fèi)
B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C、營(yíng)業(yè)外收入
D、應(yīng)收出口退稅款
【答案】D
【解析】根據(jù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額的大小計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額,借記“應(yīng)收出口退稅款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬題:專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(4.14)
多選題
下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法的表述,正確的有()。
A、納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,對(duì)同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人只能選擇從其中一處扣除
B、納稅人年度中間更換工作單位的,在原單位任職、受雇期間已享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額,不得在新任職、受雇單位扣除
C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息
E、納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存3年
【答案】ABCD
【解析】納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬題:資源稅扣繳義務(wù)人(4.14)
多選題
下列收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中,屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有()。
A、自然人
B、聯(lián)合企業(yè)
C、個(gè)體工商戶
D、獨(dú)立礦山
E、其他單位
【答案】BCDE
【解析】現(xiàn)行資源稅規(guī)定以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位(含個(gè)體工商戶)作為資源稅的扣繳義務(wù)人,自然人不能成為資源稅的扣繳義務(wù)人。
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