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注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題：會(huì)計(jì)核算（4.14）

　　單選題

　　2019年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

　　A、增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

　　B、增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

　　C、增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

　　D、增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200×25%＝50萬(wàn)元。

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題：民事法律事實(shí)的分類（4.14）

　　單選題

　　在民法理論中，民事法律事實(shí)分為自然事實(shí)和行為。下列選項(xiàng)中屬于自然事實(shí)的是（）。

　　A、訂立合同

　　B、自然人的死亡

　　C、侵權(quán)

　　D、不當(dāng)?shù)美?/p>

　　【答案】B

　　【解析】本題考核民事法律事實(shí)的分類。民事法律事實(shí)依其是否與當(dāng)事人的意志有關(guān)，分為自然事實(shí)和行為。自然事實(shí)是指與人的意志無(wú)關(guān)的法律事實(shí)，包括事件和狀態(tài)。如，人的出生、死亡、自然災(zāi)害的發(fā)生、時(shí)間的經(jīng)過(guò)等。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬題：應(yīng)退稅額（4.14）

　　單選題

　　按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，根據(jù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額的大小計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記的科目是（）。

　　A、應(yīng)交稅費(fèi)

　　B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、應(yīng)收出口退稅款

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額的大小計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬題：專項(xiàng)附加扣除操作辦法（4.14）

　　多選題

　　下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的表述，正確的有（）。

　　A、納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除

　　B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除

　　C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D、納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息

　　E、納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存3年

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬題：資源稅扣繳義務(wù)人（4.14）

　　多選題

　　下列收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有（）。

　　A、自然人

　　B、聯(lián)合企業(yè)

　　C、個(gè)體工商戶

　　D、獨(dú)立礦山

　　E、其他單位

　　【答案】BCDE

　　【解析】現(xiàn)行資源稅規(guī)定以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位（含個(gè)體工商戶）作為資源稅的扣繳義務(wù)人，自然人不能成為資源稅的扣繳義務(wù)人。