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2020年注冊稅務(wù)師考試模擬題(4.14)

時(shí)間:2020-04-14 13:17:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題:會計(jì)核算(4.14)


  單選題


  2019年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè),根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元,于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)核算產(chǎn)生的影響是()


  A、增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元


  B、增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元


  C、增加遞延所得稅負(fù)債50萬元


  D、增加遞延所得稅負(fù)債200萬元


  【答案】B


  【解析】固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備,形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200×25%=50萬元。


注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題:民事法律事實(shí)的分類(4.14)


  單選題


  在民法理論中,民事法律事實(shí)分為自然事實(shí)和行為。下列選項(xiàng)中屬于自然事實(shí)的是()。


  A、訂立合同


  B、自然人的死亡


  C、侵權(quán)


  D、不當(dāng)?shù)美?/p>

  【答案】B


  【解析】本題考核民事法律事實(shí)的分類。民事法律事實(shí)依其是否與當(dāng)事人的意志有關(guān),分為自然事實(shí)和行為。自然事實(shí)是指與人的意志無關(guān)的法律事實(shí),包括事件和狀態(tài)。如,人的出生、死亡、自然災(zāi)害的發(fā)生、時(shí)間的經(jīng)過等。


注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》模擬題:應(yīng)退稅額(4.14)


  單選題


  按現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,根據(jù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額的大小計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額,應(yīng)借記的科目是()。


  A、應(yīng)交稅費(fèi)


  B、主營業(yè)務(wù)收入


  C、營業(yè)外收入


  D、應(yīng)收出口退稅款


  【答案】D


  【解析】根據(jù)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額的大小計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額,借記“應(yīng)收出口退稅款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。


注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬題:專項(xiàng)附加扣除操作辦法(4.14)


  多選題


  下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的表述,正確的有()。


  A、納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人只能選擇從其中一處扣除


  B、納稅人年度中間更換工作單位的,在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額,不得在新任職、受雇單位扣除


  C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息,在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)


  D、納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息


  E、納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存3年


  【答案】ABCD


  【解析】納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年。


注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬題:資源稅扣繳義務(wù)人(4.14)


  多選題


  下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中,屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有()。


  A、自然人


  B、聯(lián)合企業(yè)


  C、個(gè)體工商戶


  D、獨(dú)立礦山


  E、其他單位


  【答案】BCDE


  【解析】現(xiàn)行資源稅規(guī)定以收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位(含個(gè)體工商戶)作為資源稅的扣繳義務(wù)人,自然人不能成為資源稅的扣繳義務(wù)人。