【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試專項(xiàng)練習(xí)題（4.13）#】我們都是有夢(mèng)想?yún)s不知道怎么努力付出的糾結(jié)體，是一個(gè)需要?jiǎng)e人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。®無憂考網(wǎng)整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試專項(xiàng)練習(xí)題，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)練習(xí)題：增值稅檢查調(diào)整（4.13）

　　單選題

　　以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。

　　A、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，均應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

　　B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

　　C、全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

　　D、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

　　【答案】D

　　【解析】凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記相關(guān)科目。

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》專項(xiàng)練習(xí)題：民事法律關(guān)系客體（4.13）

　　單選題

　　根據(jù)民法基本理論，下列選項(xiàng)中不屬于民事法律關(guān)系客體的是（）。

　　A、天上的星星

　　B、身份

　　C、一座房子

　　D、給付合同標(biāo)的物的行為

　　【答案】A

　　【解析】本題考核民事法律關(guān)系的客體。民事法律關(guān)系的客體有物、行為、智慧產(chǎn)品、人格和身份等。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》專項(xiàng)練習(xí)題：賬務(wù)處理（4.13）

　　單選題

　　下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

　　B、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目

　　C、交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D、年末“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如有借方余額，則表明存在可結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣稅額

　　【答案】D

　　【解析】如果“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益，應(yīng)借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》專項(xiàng)練習(xí)題：個(gè)人所得稅（4.13）

　　單選題

　　在下列各項(xiàng)所得中，不免征個(gè)人所得稅的是（）。

　　A、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C、失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金

　　D、領(lǐng)事館的外交代表在中國(guó)取得的所有所得

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得才是免稅的，并不是所有的所得。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》專項(xiàng)練習(xí)題：煙葉稅（4.13）

　　單選題

　　某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支付價(jià)款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

　　A、100

　　B、60

　　C、85

　　D、66

　　【答案】D

　　【解析】實(shí)際支付的價(jià)款總額包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。實(shí)際支付的價(jià)款總額＝煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1＋10%）＝300×（1＋10%）＝330（萬元）應(yīng)繳納煙葉稅＝330×20%＝66（萬元）