注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)練習(xí)題：建筑服務(wù)（4.10）
單選題
下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯(cuò)誤的是（）。
A、納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅
B、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目
D、月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B，自2017年7月1日起，建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》專項(xiàng)練習(xí)題：行政訴訟地域管轄（4.10）
單選題
公民錢某住在A市甲區(qū)，在該市乙區(qū)開辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丙公司。某日，位于該市丁區(qū)的市場監(jiān)督管理局對(duì)丙公司作出行政處罰決定，責(zé)令該企業(yè)停產(chǎn)，并對(duì)廠房予以查封。錢某對(duì)此決定不服，那么他應(yīng)向（）起訴。
A、甲區(qū)法院
B、乙區(qū)法院
C、丁區(qū)法院
D、A市中級(jí)人民法院
【答案】C
【解析】本題考核行政訴訟地域管轄。原告直接向人民法院提起訴訟，由作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》專項(xiàng)練習(xí)題：控制（4.10）
多選題
下列情形中，屬于投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的有（）。
A、投資企業(yè)直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)
B、通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)
C、有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員
D、根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策
E、被投資方屬于投資方的合營企業(yè)
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)E，是共同控制。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》專項(xiàng)練習(xí)題：中國境內(nèi)所得（4.10）
多選題
個(gè)人取得的下列所得中，屬于中國境內(nèi)所得的有（）。
A、法籍李某受雇于中國境內(nèi)某公司
B、中國公民李某轉(zhuǎn)讓瑞典房產(chǎn)取得所得
C、美籍華人李某在境內(nèi)提供專利技術(shù)在境內(nèi)使用取得所得
D、從中國境內(nèi)公司取得的利息收入
E、中國公民取得來自中國銀行倫敦分行的工資薪金所得
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓位于境外不動(dòng)產(chǎn)不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。選項(xiàng)E，在中國境外任職、受雇取得的工資、薪金不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》專項(xiàng)練習(xí)題：教育費(fèi)附加減免（4.10）
單選題
下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。
A、對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加
C、下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D、企業(yè)減免增值稅1年后才能減免教育費(fèi)附加
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的“兩稅”，不征收教育費(fèi)附加；選項(xiàng)B，出口產(chǎn)品退還的“兩稅”，不退還教育費(fèi)附加；選項(xiàng)D，企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免教育費(fèi)附加。選項(xiàng)C，對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
