注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選習(xí)題:會計核算(4.9)
單選題
下列業(yè)務(wù)的會計核算中,需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。
A、一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈
C、一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D、一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成損失
【答案】A
【解析】選項B,一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈,屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)該計算增值稅銷項稅額;選項C,一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配,屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)該計算增值稅銷項稅額;選項D,一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失不用轉(zhuǎn)出進項稅。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》精選習(xí)題:行政訴訟的受案范圍(4.9)
單選題
下列爭議案件中,屬于人民法院行政訴訟受案范圍的是()。
A、因行政處罰引起的爭議案件
B、因行政處分引起的爭議案件
C、因行政調(diào)解行為引起的爭議案件
D、因外交行為引起的爭議案件
【答案】A
【解析】本題考核行政訴訟的受案范圍。根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定,不屬于人民法院管轄的行政爭議案件包括因行政調(diào)解行為引起的爭議案件;因內(nèi)部行政行為,如行政處分引起的爭議案件;因國防、外交行為引起的爭議案件等。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》精選習(xí)題:會計處理(4.9)
單選題
2013年4月1日,丙公司對其以經(jīng)營租賃方式新租入的辦公樓進行裝修,發(fā)生以下有關(guān)支出:領(lǐng)用生產(chǎn)用材料50萬元;輔助生產(chǎn)車間為該裝修工程提供的勞務(wù)支出為18萬元;有關(guān)人員工資等職工薪酬為52萬元。2013年11月30日,該辦公樓裝修完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,并按租賃期10年開始進行攤銷。假定不考慮其他因素,下列關(guān)于丙公司會計處理正確的表述是()。
A、裝修完工時計入長期待攤費用的金額為18萬元
B、裝修完工時計入固定資產(chǎn)的金額為120萬元
C、2013年攤銷額為1萬元
D、2013年折舊額為1萬元
【答案】C
【解析】經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)該記入長期待攤費用,其金額=50+18+52=120(萬元);2013年的攤銷額=120/10/12=1(萬元),不計提折舊。
注冊稅務(wù)師《稅法二》精選習(xí)題:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(4.9)
多選題
根據(jù)個人所得稅規(guī)定,下列各項中屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有()。
A、個人將其收藏的知名作家的作品手稿拍賣取得的所得
B、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
C、個人處置取得的“打包”債權(quán)
D、個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得
E、職工個人將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得
【答案】ACDE
【解析】選項B,屬于“特許權(quán)使用費所得”。
注冊稅務(wù)師《稅法一》精選習(xí)題:城市維護建設(shè)稅和教育費附加(4.9)
多選題
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,下列選項中需要繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的有()。
A、銀行銷售金銀行為
B、企業(yè)購買房屋行為
C、納稅人在重組過程中,通過合并、分立等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為
D、企業(yè)銷售貨物行為
E、外貿(mào)企業(yè)進口應(yīng)稅消費品的行為
【答案】AD
【解析】企業(yè)購買房屋行為,不會涉及增值稅、消費稅,所以不繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加;納稅人在重組過程中,通過合并、分立等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為,不需要繳納增值稅,也不繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加;城市維護建設(shè)稅和教育費附加是進口不征,出口不退的。
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