注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選習(xí)題:會(huì)計(jì)核算(4.9)
單選題
下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中,需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。
A、一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于個(gè)人消費(fèi)
B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)
C、一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D、一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成損失
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B,一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng),屬于增值稅的視同銷(xiāo)售,應(yīng)該計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C,一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配,屬于增值稅的視同銷(xiāo)售,應(yīng)該計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D,一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失不用轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》精選習(xí)題:行政訴訟的受案范圍(4.9)
單選題
下列爭(zhēng)議案件中,屬于人民法院行政訴訟受案范圍的是()。
A、因行政處罰引起的爭(zhēng)議案件
B、因行政處分引起的爭(zhēng)議案件
C、因行政調(diào)解行為引起的爭(zhēng)議案件
D、因外交行為引起的爭(zhēng)議案件
【答案】A
【解析】本題考核行政訴訟的受案范圍。根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定,不屬于人民法院管轄的行政爭(zhēng)議案件包括因行政調(diào)解行為引起的爭(zhēng)議案件;因內(nèi)部行政行為,如行政處分引起的爭(zhēng)議案件;因國(guó)防、外交行為引起的爭(zhēng)議案件等。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》精選習(xí)題:會(huì)計(jì)處理(4.9)
單選題
2013年4月1日,丙公司對(duì)其以經(jīng)營(yíng)租賃方式新租入的辦公樓進(jìn)行裝修,發(fā)生以下有關(guān)支出:領(lǐng)用生產(chǎn)用材料50萬(wàn)元;輔助生產(chǎn)車(chē)間為該裝修工程提供的勞務(wù)支出為18萬(wàn)元;有關(guān)人員工資等職工薪酬為52萬(wàn)元。2013年11月30日,該辦公樓裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,并按租賃期10年開(kāi)始進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定不考慮其他因素,下列關(guān)于丙公司會(huì)計(jì)處理正確的表述是()。
A、裝修完工時(shí)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額為18萬(wàn)元
B、裝修完工時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為120萬(wàn)元
C、2013年攤銷(xiāo)額為1萬(wàn)元
D、2013年折舊額為1萬(wàn)元
【答案】C
【解析】經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)該記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,其金額=50+18+52=120(萬(wàn)元);2013年的攤銷(xiāo)額=120/10/12=1(萬(wàn)元),不計(jì)提折舊。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選習(xí)題:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(4.9)
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有()。
A、個(gè)人將其收藏的知名作家的作品手稿拍賣(mài)取得的所得
B、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得
C、個(gè)人處置取得的“打包”債權(quán)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得
E、職工個(gè)人將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B,屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》精選習(xí)題:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(4.9)
多選題
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,下列選項(xiàng)中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的有()。
A、銀行銷(xiāo)售金銀行為
B、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為
C、納稅人在重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為
D、企業(yè)銷(xiāo)售貨物行為
E、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為
【答案】AD
【解析】企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為,不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅,所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;納稅人在重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為,不需要繳納增值稅,也不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是進(jìn)口不征,出口不退的。
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