注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選習(xí)題:會(huì)計(jì)處理(4.8)
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅,2019年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元,銷項(xiàng)稅額為90萬元,已繳納的增值稅為60萬元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理()。
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000
B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000
【答案】A
【解析】月份終了,企業(yè)將本月多繳的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》精選習(xí)題:行政復(fù)議申請(qǐng)的撤回(4.8)
單選題
根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定,行政復(fù)議決定作出前,申請(qǐng)人自愿要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的,(),可以撤回。
A、經(jīng)被申請(qǐng)人同意
B、經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意
C、在履行行政決定規(guī)定的義務(wù)后
D、經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
【答案】B
【解析】本題考核行政復(fù)議申請(qǐng)的撤回!缎姓䦶(fù)議法實(shí)施條例》第38條規(guī)定,申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出前自愿撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意,可以撤回。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》精選習(xí)題:初始投資成本(4.8)
單選題
根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定,行政復(fù)議決定作出前,申請(qǐng)人自愿要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的,(),可以撤回。
A、經(jīng)被申請(qǐng)人同意
B、經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意
C、在履行行政決定規(guī)定的義務(wù)后
D、經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
【答案】B
【解析】本題考核行政復(fù)議申請(qǐng)的撤回!缎姓䦶(fù)議法實(shí)施條例》第38條規(guī)定,申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出前自愿撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意,可以撤回。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選習(xí)題:個(gè)人所得稅(4.8)
單選題
下列利息中,需要繳納個(gè)人所得稅的是()。
A、員工對(duì)外借款取得的利息
B、居民獲得的2019年孳生的儲(chǔ)蓄存款利息
C、個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
D、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息
【答案】A
【解析】國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起,對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》精選習(xí)題:教育費(fèi)附加(4.8)
單選題
下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述,錯(cuò)誤的是()。
A、教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金,但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)
B、地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的3%
C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,不征收教育費(fèi)附加
D、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加
【答案】B
【解析】地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的2%。
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