
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題:增值稅(4.7)
單選題
某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票,共支付價(jià)款200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得普通發(fā)票,支付價(jià)款8000元,本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元;提供商品推廣服務(wù),取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為()元。
A、9606.84
B、8691.06
C、7866.73
D、7925.68
【答案】D
【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅;也可按普通發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅=280000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+3%)×3%-8000÷(1+16%)×16%=7925.68(元)
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》鞏固練習(xí)題:行政復(fù)議被申請(qǐng)人(4.7)
單選題
下列關(guān)于行政復(fù)議被申請(qǐng)人的說(shuō)法中,不正確的是()。
A、行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的,該組織為被申請(qǐng)人
B、作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)被撤銷的,繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
C、對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的,該派出機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
D、兩個(gè)或者兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出具體行政行為的,共同作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)為共同被申請(qǐng)人
【答案】A
【解析】本題考核行政復(fù)議被申請(qǐng)人。行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的,委托的行政機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。所以選項(xiàng)A說(shuō)法錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》鞏固練習(xí)題:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(4.7)
單選題
下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的說(shuō)法中,正確的是()。
A、對(duì)于企業(yè)籌建期間發(fā)生的支出,應(yīng)該先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,然后在分期攤銷轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用
B、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等,應(yīng)作為特殊項(xiàng)目在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中核算
C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,必須在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷,直至攤銷完畢
D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出,應(yīng)該作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算,同時(shí)應(yīng)在租賃期限與預(yù)計(jì)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A,企業(yè)籌建期間發(fā)生的支出,應(yīng)該在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用,不再計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等,不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理,應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益;選項(xiàng)C,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,并在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷,若不能使以后的會(huì)計(jì)期間受益,應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》鞏固練習(xí)題:個(gè)人所得稅(4.7)
單選題
下列各項(xiàng),按“經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)
B、股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本,個(gè)人股東獲利部分
C、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)
D、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款,超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B、C、D,按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》鞏固練習(xí)題:城建稅(4.7)
多選題
2020年7月北京某公司(為一般納稅人)在深圳轉(zhuǎn)讓某縣城的一處房產(chǎn),2016年2月購(gòu)進(jìn)價(jià)52萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)65萬(wàn)元,該公司銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,以上價(jià)格均為不含稅價(jià),則下列說(shuō)法正確的有()。
A、應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
B、應(yīng)按轉(zhuǎn)讓價(jià)全額計(jì)算增值稅和城建稅
C、應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅325元
E、納稅地點(diǎn)由納稅人自己選擇
【答案】ACD
【解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納的城建稅=(65-52)×5%×5%×10000=325(元)。
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