【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試鞏固練習(xí)題（4.7）#】不做“說(shuō)話的巨人，行動(dòng)的矮子”。說(shuō)再多的漂亮話，也不如做一件實(shí)實(shí)在在的漂亮事，行動(dòng)永遠(yuǎn)是邁向成功的第一步，想永遠(yuǎn)只會(huì)在原地踏步。對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師而言亦是如此，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。以下為注冊(cè)稅務(wù)師考試鞏固練習(xí)題，今天你練了嗎？

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題：增值稅（4.7）

　　單選題

　　某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

　　A、9606.84

　　B、8691.06

　　C、7866.73

　　D、7925.68

　　【答案】D

　　【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅；也可按普通發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅＝280000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋3%）×3%－8000÷（1＋16%）×16%＝7925.68（元）

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》鞏固練習(xí)題：行政復(fù)議被申請(qǐng)人（4.7）

　　單選題

　　下列關(guān)于行政復(fù)議被申請(qǐng)人的說(shuō)法中，不正確的是（）。

　　A、行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的，該組織為被申請(qǐng)人

　　B、作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

　　C、對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，該派出機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

　　D、兩個(gè)或者兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出具體行政行為的，共同作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)為共同被申請(qǐng)人

　　【答案】A

　　【解析】本題考核行政復(fù)議被申請(qǐng)人。行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的，委托的行政機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。所以選項(xiàng)A說(shuō)法錯(cuò)誤。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》鞏固練習(xí)題：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（4.7）

　　單選題

　　下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的是（）。

　　A、對(duì)于企業(yè)籌建期間發(fā)生的支出，應(yīng)該先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，然后在分期攤銷轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用

　　B、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，應(yīng)作為特殊項(xiàng)目在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中核算

　　C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，必須在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷，直至攤銷完畢

　　D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)該作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算，同時(shí)應(yīng)在租賃期限與預(yù)計(jì)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)籌建期間發(fā)生的支出，應(yīng)該在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用，不再計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理，應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，并在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷，若不能使以后的會(huì)計(jì)期間受益，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》鞏固練習(xí)題：個(gè)人所得稅（4.7）

　　單選題

　　下列各項(xiàng)，按“經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

　　A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

　　B、股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分

　　C、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

　　D、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B、C、D，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》鞏固練習(xí)題：城建稅（4.7）

　　多選題

2020年7月北京某公司（為一般納稅人）在深圳轉(zhuǎn)讓某縣城的一處房產(chǎn)，2016年2月購(gòu)進(jìn)價(jià)52萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)65萬(wàn)元，該公司銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)，則下列說(shuō)法正確的有（）。

　　A、應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

　　B、應(yīng)按轉(zhuǎn)讓價(jià)全額計(jì)算增值稅和城建稅

　　C、應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅325元

　　E、納稅地點(diǎn)由納稅人自己選擇

　　【答案】ACD

　　【解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納的城建稅＝（65－52）×5%×5%×10000＝325（元）。