注冊稅務師《涉稅服務實務》基礎模擬習題：會計處理（4.3）
單選題
某擁有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國稅機關審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務處理。2018年7月份，企業(yè)取得國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會計處理是（）。
A、借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——未交增值稅200000
B、借：應收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入200000
C、借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）200000
D、借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）200000
【答案】D
【解析】“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而應退回的稅款。出口企業(yè)按規(guī)定確定應退稅額、應免抵稅額之后，借記“應收出口退稅款”科目、“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”，貸記本科目。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》基礎模擬習題：行政強制的設定權（4.3）
多選題
地方性法規(guī)可以設定的行政強制措施有（）。
A、限制公民人身自由
B、查封場所、設施或者財物
C、扣押財物
D、凍結存款、匯款
E、行政拘留
【答案】BC
【解析】本題考核行政強制的設定權。尚未制定法律、行政法規(guī)，且屬于地方性事務的，地方性法規(guī)可以設定查封場所、設施或者財物以及扣押財物的行政強制措施。
注冊稅務師《財務與會計》基礎模擬習題：長期待攤費用（4.3）
多選題
下列關于長期待攤費用的表述中，正確的有（）。
A、企業(yè)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應該作為長期待攤費用核算，同時應在租賃期限與預計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷
B、企業(yè)發(fā)生的應由當期負擔的借款利息、租金等，應作為特殊項目在長期待攤費用中核算
C、長期待攤費用應單獨核算，并在費用項目的受益期限內(nèi)平均攤銷，直至攤銷完畢
D、“長期待攤費用”科目可按費用項目設置明細科目進行明細核算
E、“長期待攤費用”科目借方表示增加金額，貸方表示減少金額。期末貸方余額反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用
【答案】AD
【解析】選項B，企業(yè)發(fā)生的應當由當期負擔的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費用處理；選項C，長期待攤費用應單獨核算，并在費用項目的受益期限內(nèi)平均攤銷，若不能使以后的會計期間受益，應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益；選項E，“長期待攤費用”科目借方表示增加金額，貸方表示減少金額。期末借方余額反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用。
注冊稅務師《稅法二》基礎模擬習題：企業(yè)所得稅應稅收入（4.3）
多選題
企業(yè)提供下列勞務中，按照完工進度確認企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。
A、廣告的制作
B、提供宴會招待
C、提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費
D、為特定客戶開發(fā)軟件
E、作為商品銷售附帶條件的安裝
【答案】AD
【解析】提供宴會招待在相關活動發(fā)生時確認收入。提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入�！军c評】此題考查的知識點是企業(yè)所得稅應稅收入的確認。相關知識點拓展：考生應結合會計知識，了解采用完工進度法（完工百分比）確認提供勞務收入的所得稅條件。企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度法（完工百分比）確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計量；（2）交易的完工進度能夠可靠地確定；（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。
注冊稅務師《稅法一》基礎模擬習題：城市維護建設稅（4.3）
多選題
下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有（）。
A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅
B、某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納
C、某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰
D、某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還
E、城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行
【答案】BC
【解析】選項A，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅；選項D，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退還；選項E，城市維護建設稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但有特殊情況。
