2020年美國移民報稅的知識點
根據(jù)美國法律規(guī)定，但凡美國公民、美國居民以及符合美國稅務(wù)居民居住條件的外來人員，都需要向美國申報和納稅。而很多剛登陸美國的新移民和未拿到美國綠卡的移民申請者最關(guān)心的，莫過于何時報稅、如何報稅以及哪些收入需要報稅等問題。
美國稅制是以所得稅為主體的稅制體系。美國的聯(lián)邦、州、地方三級政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，對稅收實行徹底的分稅制。聯(lián)邦與州分別立法，地方稅收由州決定。其中，聯(lián)邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈與稅、消費稅等。
此外，由于美國采用先行扣稅，報稅人所得收入的部分（無論是薪資收益，還是投資收益）都會按一定的稅率上交給美國聯(lián)邦政府，這部分稅被稱為“預(yù)扣所得稅”。而在大多數(shù)情況下，報稅的結(jié)果往往是美國政府將多收繳的稅金退還給報稅人，僅有部分報稅人因少納稅款而被要求補(bǔ)繳，因此可以說在美國報稅的過程，也是一種退稅的過程。
哪些人將成為美國的稅務(wù)居民？
美國的稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國申報和納稅。除了美國公民和美國綠卡持有人（根據(jù)美國稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動成為美國稅務(wù)居民），持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來居留人員，都需要在報稅季上報自己過去一年的全球收入情況。
其中，外來居留人員指的是于本報稅年度在美國居留達(dá)183天；或，于本年度在美國居留達(dá)31天且在本年及上兩年在美國停留的天數(shù)被乘以一個指數(shù)后累加超過183天（公式：本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)*1/6）的人員，包括持有學(xué)生簽證和短期工作簽證的人員。
美國稅務(wù)申報涉及哪些范圍？
美國實行全球稅務(wù)申報，因此需要申報全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：
（1）美國境內(nèi)：主要包括在美的工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、投資項目收益等；
�。�2）美國境外：主要包括工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費等。
（3）美國以外的海外特定金融資產(chǎn)，包括現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險的現(xiàn)金價值等隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)。
在美國報稅，申報人的婚姻狀況、年齡、申請方式和收入都會影響其繳納稅額的多少。因此，在報稅過程中，申報人首先要確定自己的報稅身份或報稅形式，通常有5種類別：單身人士、夫妻聯(lián)合申報、夫妻分開申報、一家之主（夫妻中的一個人帶著孩子移民同時這個人供養(yǎng)生活費用的一半以上，則可以用一家之主的身份來報稅）以及喪偶人士。
在確定報稅身份后，申報人需收集報稅所需的收據(jù)或文件材料，并確認(rèn)需要申報的稅務(wù)表格，一般可申請?zhí)峤欢惪畹谋砀癜?040EZ、1040A、1040等。之后，從上一年中的所有收入中扣除免稅或抵扣項目，按調(diào)整后的總收入計算稅額。如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計算欠稅額；如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計算退稅額。當(dāng)然，如果稅務(wù)情況復(fù)雜的人士，可考慮雇傭稅務(wù)專家協(xié)助報稅，這也是大部分美國人的選擇。
值得提醒的是，很多在辦理美國移民但尚未獲得美國綠卡的投資人以為，只要尚未拿到美國綠卡或不在美國居住，就和美國報稅沒有干系。其實不然。即使不是美國稅務(wù)居民，只要在美國有參與投資獲得收入，就需要向美國國稅局（IRS）進(jìn)行申報。
因此，對于很多正在辦理美國EB-5投資移民的申請人而言，雖然尚未拿到綠卡，但因為參與投資的美國EB-5區(qū)域中心項目有相應(yīng)的收益，即有了美國境內(nèi)的收入，因此仍需要以外國人的身份并通過EB-5項目的K-1審計表格進(jìn)行稅務(wù)申報。
新移民需何時開始報稅？
美國采取自然年度納稅，一般納稅的截止日期為次年4月15日。因此，新移民在登陸后，需要根據(jù)美國稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報，第一次報稅的時間是成為美國稅務(wù)居民后的第二年，并在當(dāng)年4月15日之前完成報稅。資料若準(zhǔn)備得不夠齊全，可以延期6個月到10月15號再申報。但是應(yīng)繳稅款一定要在4月15日之前繳齊。
擴(kuò)展閱讀：美國雇主擔(dān)保移民EB-3的常見問題
一、申請美國移民EB-3項目需要具備哪些條件？
需要雇主提供一個真實的全職的永久性工作承諾；雇主需要登廣告做招聘努力，證明在美國目前就業(yè)市場上找不到一個最低限度合格的美國工人來勝任這份工作（勞工短缺）；美國雇主要承諾給外國雇員支付符合標(biāo)準(zhǔn)的薪水；在綠卡申請的過程中，雇主要證明他有能力支付承諾的薪水。此外，申請人要滿足該工作職位的要求。
二、申請美國雇主擔(dān)保EB3移民的過程中，雇主倒閉了怎么辦？
除非后面的雇主是原來雇主的利益繼任者，否則與原來雇主的EB-3申請將無法繼續(xù)。但是如果I-140已經(jīng)批準(zhǔn)，沒有遞交I-485，原先的優(yōu)先日得以保留，但找到新雇主以后需要重新整個申請程序。如果I-140和I-485同時提交，I-140已經(jīng)批準(zhǔn)，且I-485已經(jīng)在審理狀態(tài)中180天或以上，那么只要申請人找到新的雇主愿意支持EB-3，仍然可以通過新的雇主繼續(xù)美國移民EB-3的申請。
三、在美國EB-3移民結(jié)果的等待期間，申請者遇到家庭變化，例如結(jié)婚生子等，如何處理？
在I-140之前，材料還沒準(zhǔn)備，所以只會發(fā)生在I-140之后，所以如果發(fā)生狀況，只要補(bǔ)材料即可。澳臻移民不會收取材料審核費用，但客戶需要對新增的申請人支付移民局的移民申請費。
擴(kuò)展閱讀：美國家庭團(tuán)聚移民條件
一、配偶移民的條件
配偶移民包括兩種人士：第一種是美國公民的配偶，該類移民不受配額限制，只要提出申請，可很快獲得批準(zhǔn)；第二種是在美國持有綠卡者的配偶，該類移民要受配額限制，屬于優(yōu)先移民類別的第二類。
二、子女移民的條件
根據(jù)美國移民法，申請子女移民主要以下四種情況：
1、美國公民未滿21歲的未婚子女，可以申請移民不受名額的限制；
2、如果子女已經(jīng)滿21歲，但是未婚，屬于第一優(yōu)先類；
3、如果子女已婚，則屬第三優(yōu)先類；
4、持有綠卡者也可以為他的未婚子女申請移民，受益人屬于第二優(yōu)先類，對于離婚子女，視同未婚。持有綠卡者的已婚子女，不在優(yōu)先之列。
移民法中對子女的要求如下：
1、婚生子女；
2、繼子女，只要其生父和繼母或生母和繼父結(jié)婚時，該子女未滿18歲，他就擁有繼子女的身份；
3、非婚生子女，可借其與生母或生父的關(guān)系尋求移民身份，假如他們之間確實存在血統(tǒng)關(guān)系的話；
4、收養(yǎng)子女，養(yǎng)子女在16歲以前，由養(yǎng)父母合法收養(yǎng)，并與養(yǎng)父母同住至少兩年。
這里所謂的父母，不但包括生父、生母，也包括繼父、繼母、養(yǎng)父、養(yǎng)母。原則上，提出申請的子女，應(yīng)該證明親子關(guān)系的存在。有一點應(yīng)該注意的是，養(yǎng)子女與親生父母的關(guān)系，因為收養(yǎng)而終止，所以養(yǎng)子女取得公民資格，不能為親生父母申請移民美國。
三、兄弟姐妹移民的條件
美國擁有公民資格的人士，只要年滿21歲，均可申請其兄弟姐妹移民美國，在親屬移民的優(yōu)先類別中，屬于第四優(yōu)先。而在美國擁有永久居留權(quán)的人士，則不能為其兄弟姐妹，而且也包括同父異或同母異父兄弟姐妹。不過，這種繼兄弟姐妹的關(guān)系，應(yīng)在18歲以前就已存在，否則不得享受移民法上的權(quán)益。
四、同行家屬移民的條件
為了使移民家屬不致分離起見，移民法對已核準(zhǔn)移民的同行家屬，有特別優(yōu)待的規(guī)定。取得以上任何一類優(yōu)待身份的移民，其配偶和未滿2l歲的未婚子女，如果與他同行或隨后到美國團(tuán)聚，都可獲得同類優(yōu)先移民身份資格。
