【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試練習(xí)測試題（3.25）#】寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。堅(jiān)持備考注冊(cè)稅務(wù)師的人生，很積極，很寶貴，很勵(lì)志。沖吧，努力吧！®無憂考網(wǎng)整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試練習(xí)測試題，今天你練了嗎？

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)測試題：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間（3.25）

　　多選題

　　關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（）。

　　A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、接受捐贈(zèng)收入按照簽訂捐贈(zèng)協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng)B，特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)測試題：行政事實(shí)行為（3.25）

　　單選題

　　根據(jù)行政法的基本理論，下列行為不屬于行政事實(shí)行為的是（）。

　　A、行政機(jī)關(guān)發(fā)布信息

　　B、行政機(jī)關(guān)采取靈活的方法進(jìn)行行政疏導(dǎo)

　　C、物價(jià)行政機(jī)關(guān)對(duì)某商店進(jìn)行物價(jià)檢查

　　D、行政機(jī)關(guān)責(zé)令某企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】本題考核行政事實(shí)行為。選項(xiàng)D屬于行政處罰。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)測試題：換入商品的入賬價(jià)值（3.25）

　　單選題

　　甲公司以一臺(tái)電子設(shè)備換入A公司的一批商品，設(shè)備的賬面原價(jià)為800000元，已提折舊300000元，已提減值準(zhǔn)備60000元，其公允價(jià)值為480000元，增值稅稅率為16%；A公司商品的賬面成本為300000元，計(jì)稅價(jià)格為400000元，增值稅稅率為16％，A公司另向甲公司支付銀行存款80000元。假定該資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則甲公司換入商品的入賬價(jià)值為（）元。

　　A、296000

　　B、384000

　　C、372800

　　D、400000

　　【答案】C

　　【解析】甲公司換入商品的入賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值（800000－300000－60000）＋換出資產(chǎn)支付的銷項(xiàng)稅額480000×16%－收到的銀行存款80000－換入資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額400000×16％＝372800（元）。分錄是：借：固定資產(chǎn)清理440000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60000累計(jì)折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000借：庫存商品372800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（400000×16％）64000銀行存款80000貸：固定資產(chǎn)清理440000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（480000×16%）76800

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)測試題：轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（3.25）

　　單選題

　　下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是（）。

　　A、成本加成法

　　B、再銷售價(jià)格法

　　C、交易凈利潤法

　　D、利潤分割法

　　【答案】A

　　【解析】成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)測試題：城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定（3.25）

　　多選題

　　下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

　　A、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E、對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項(xiàng)A，對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。