
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)測試題:企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間(3.25)
多選題
關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法,正確的有()。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照實(shí)際收到許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、接受捐贈(zèng)收入按照簽訂捐贈(zèng)協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】ADE
【解析】選項(xiàng)B,特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C,接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)測試題:行政事實(shí)行為(3.25)
單選題
根據(jù)行政法的基本理論,下列行為不屬于行政事實(shí)行為的是()。
A、行政機(jī)關(guān)發(fā)布信息
B、行政機(jī)關(guān)采取靈活的方法進(jìn)行行政疏導(dǎo)
C、物價(jià)行政機(jī)關(guān)對(duì)某商店進(jìn)行物價(jià)檢查
D、行政機(jī)關(guān)責(zé)令某企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)
【答案】D
【解析】本題考核行政事實(shí)行為。選項(xiàng)D屬于行政處罰。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)測試題:換入商品的入賬價(jià)值(3.25)
單選題
甲公司以一臺(tái)電子設(shè)備換入A公司的一批商品,設(shè)備的賬面原價(jià)為800000元,已提折舊300000元,已提減值準(zhǔn)備60000元,其公允價(jià)值為480000元,增值稅稅率為16%;A公司商品的賬面成本為300000元,計(jì)稅價(jià)格為400000元,增值稅稅率為16%,A公司另向甲公司支付銀行存款80000元。假定該資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),則甲公司換入商品的入賬價(jià)值為()元。
A、296000
B、384000
C、372800
D、400000
【答案】C
【解析】甲公司換入商品的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值(800000-300000-60000)+換出資產(chǎn)支付的銷項(xiàng)稅額480000×16%-收到的銀行存款80000-換入資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額400000×16%=372800(元)。分錄是:借:固定資產(chǎn)清理440000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60000累計(jì)折舊300000貸:固定資產(chǎn)800000借:庫存商品372800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(400000×16%)64000銀行存款80000貸:固定資產(chǎn)清理440000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(480000×16%)76800
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)測試題:轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法(3.25)
單選題
下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法,通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是()。
A、成本加成法
B、再銷售價(jià)格法
C、交易凈利潤法
D、利潤分割法
【答案】A
【解析】成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)測試題:城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定(3.25)
多選題
下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。
A、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的,同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的,除另有規(guī)定外,一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E、對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅,而沒有代扣代繳的,應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅
【答案】BCDE
【解析】選項(xiàng)A,對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的,除另有規(guī)定外,不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。
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