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2020年注冊稅務(wù)師考試模擬試題(3.24)

時(shí)間:2020-03-24 11:22:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題:增值稅(3.24)


  單選題


  某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將外購的一批貨物用于公益性捐贈(zèng),該貨物購入時(shí)的不含稅價(jià)格為100萬元,增值稅稅率16%,用外購價(jià)格作為同類產(chǎn)品售價(jià),假定此筆業(yè)務(wù)造成捐贈(zèng)超限額5萬元,則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元,應(yīng)調(diào)整所得額為()萬元。


  A、16,5


  B、18.7,10


  C、0,5


  D、0,15


  【答案】A


  【解析】外購貨物用于公益性捐贈(zèng),增值稅應(yīng)視同銷售,計(jì)算繳納增值稅,此題中的增值稅銷項(xiàng)稅額=100×16%=16(萬元),而所得稅中,將外購貨物用于捐贈(zèng),應(yīng)為銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)行為,所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況,應(yīng)按外購價(jià)確定所得稅中的銷售收入,銷售成本也是外購價(jià),銷售行為,納稅調(diào)整為0,捐贈(zèng)業(yè)務(wù),由于超支5萬元,所以,應(yīng)調(diào)增所得額為5萬元。


注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題:行政行為的分類(3.24)


  單選題


  以行政行為的對(duì)象是否特定為標(biāo)準(zhǔn),可將行政行為分為()。


  A、內(nèi)部行政行為和外部行政行為


  B、抽象行政行為和具體行政行為


  C、羈束行政行為和裁量行政行為


  D、依職權(quán)行政行為和依申請(qǐng)行政行為


  【答案】B


  【解析】本題考核行政行為的分類。以行政行為的對(duì)象是否特定為標(biāo)準(zhǔn),可將行政行為分為抽象行政行為和具體行政行為。


注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題:實(shí)際單位成本(3.24)


  單選題


  某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,購入原材料5000噸,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)每噸為1200元,增值稅額共計(jì)為960000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用60000元(取得運(yùn)輸專用發(fā)票,外購運(yùn)費(fèi)增值稅稅率為10%),裝卸費(fèi)用20000元,途中保險(xiǎn)費(fèi)用18000元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后,驗(yàn)收入庫原材料為4993噸,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗7噸。該原材料的實(shí)際單位成本為()元。


  A、1219.63


  B、1221.31


  C、1220.47


  D、1219.60


  【答案】B


  【解析】一般納稅人購入存貨支付的增值稅不計(jì)入其取得成本,其購進(jìn)貨物時(shí)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)以及合理損失應(yīng)計(jì)入其取得成本。本題中,按照購買5000噸所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)算。故該原材料的入賬價(jià)值為=5000×1200+60000+20000+18000=6098000(元),該原材料的實(shí)際單位成本=6098000/4993=1221.31(元)。


注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題:關(guān)聯(lián)交易的類型(3.24)


  多選題


  下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)聯(lián)交易類型的有()。


  A、有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓


  B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓


  C、資金融通


  D、勞務(wù)交易


  E、實(shí)收資產(chǎn)認(rèn)繳


  【答案】ABCD


  【解析】關(guān)聯(lián)交易的類型包括:(1)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;(2)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓;(3)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;(4)資金融通;(5)勞務(wù)交易。


注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅(3.24)


  多選題


  下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法,正確的有()。


  A、進(jìn)口貨物繳納增值稅,但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅


  B、出口貨物退還增值稅,同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅


  C、下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅


  D、新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅


  E、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅


  【答案】AC


  【解析】城建稅進(jìn)口不征,出口不退。新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)的30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的,3年內(nèi)免征城建稅;對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征城建稅。