注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題：增值稅（3.24）
單選題
某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將外購的一批貨物用于公益性捐贈，該貨物購入時的不含稅價格為100萬元，增值稅稅率16%，用外購價格作為同類產(chǎn)品售價，假定此筆業(yè)務(wù)造成捐贈超限額5萬元，則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元，應(yīng)調(diào)整所得額為（）萬元。
A、16，5
B、18.7，10
C、0，5
D、0，15
【答案】A
【解析】外購貨物用于公益性捐贈，增值稅應(yīng)視同銷售，計算繳納增值稅，此題中的增值稅銷項稅額＝100×16%=16（萬元），而所得稅中，將外購貨物用于捐贈，應(yīng)為銷售和捐贈兩項行為，所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況，應(yīng)按外購價確定所得稅中的銷售收入，銷售成本也是外購價，銷售行為，納稅調(diào)整為0，捐贈業(yè)務(wù)，由于超支5萬元，所以，應(yīng)調(diào)增所得額為5萬元。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：行政行為的分類（3.24）
單選題
以行政行為的對象是否特定為標(biāo)準(zhǔn)，可將行政行為分為（）。
A、內(nèi)部行政行為和外部行政行為
B、抽象行政行為和具體行政行為
C、羈束行政行為和裁量行政行為
D、依職權(quán)行政行為和依申請行政行為
【答案】B
【解析】本題考核行政行為的分類。以行政行為的對象是否特定為標(biāo)準(zhǔn)，可將行政行為分為抽象行政行為和具體行政行為。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題：實際單位成本（3.24）
單選題
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入原材料5000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價每噸為1200元，增值稅額共計為960000元。另發(fā)生運輸費用60000元（取得運輸專用發(fā)票，外購運費增值稅稅率為10％），裝卸費用20000元，途中保險費用18000元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為4993噸，運輸途中發(fā)生合理損耗7噸。該原材料的實際單位成本為（）元。
A、1219.63
B、1221.31
C、1220.47
D、1219.60
【答案】B
【解析】一般納稅人購入存貨支付的增值稅不計入其取得成本，其購進貨物時發(fā)生的運雜費以及合理損失應(yīng)計入其取得成本。本題中，按照購買5000噸所發(fā)生的實際支出計算。故該原材料的入賬價值為＝5000×1200＋60000＋20000＋18000＝6098000（元），該原材料的實際單位成本＝6098000/4993＝1221.31（元）。
注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題：關(guān)聯(lián)交易的類型（3.24）
多選題
下列各項中，屬于關(guān)聯(lián)交易類型的有（）。
A、有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓
B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
C、資金融通
D、勞務(wù)交易
E、實收資產(chǎn)認繳
【答案】ABCD
【解析】關(guān)聯(lián)交易的類型包括：（1）有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓；（2）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓；（3）無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓；（4）資金融通；（5）勞務(wù)交易。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：城市維護建設(shè)稅減免稅（3.24）
多選題
下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有（）。
A、進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅
B、出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設(shè)稅
C、下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
D、新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅
E、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅
【答案】AC
【解析】城建稅進口不征，出口不退。新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)的30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，3年內(nèi)免征城建稅；對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅。
