【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試精選習(xí)題（3.20）#】中國(guó)有“書讀百遍，其義自見”的古諺，一直在強(qiáng)調(diào)重復(fù)練習(xí)的重要性。2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試日益臨近，多看書，勤做題是大有裨益的。®無(wú)憂考網(wǎng)整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試精選習(xí)題，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選習(xí)題：企業(yè)所得稅法（3.20）

　　單選題

　　下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是（）。

　　A、依照中國(guó)法律規(guī)定設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

　　B、應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

　　C、納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)可按合理的工資總額的2%計(jì)算扣除

　　D、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》精選習(xí)題：監(jiān)察程序（3.20）

　　單選題

　　監(jiān)察機(jī)關(guān)采取留置措施的，不得超過(guò)（）。特殊情況下，可以延長(zhǎng)（），延長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)（）。

　　A、3個(gè)月2次2個(gè)月

　　B、3個(gè)月1次2個(gè)月

　　C、3個(gè)月1次3個(gè)月

　　D、2個(gè)月2次3個(gè)月

　　【答案】C

　　【解析】本題考核監(jiān)察程序。留置時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月。在特殊情況下，可以延長(zhǎng)1次，延長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》精選習(xí)題：貨物取得成本（3.20）

　　多選題

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)發(fā)生的下列相關(guān)稅金，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（）。

　　A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

　　B、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)商品支付的增值稅

　　C、不能歸屬于存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的支出

　　D、進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　E、訂立購(gòu)貨合同的印花稅

　　【答案】ABD

　　【解析】收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品實(shí)際支付的收購(gòu)款以及代扣代繳的資源稅，作為收購(gòu)礦產(chǎn)品的成本，選項(xiàng)A正確；小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)商品支付的增值稅不可抵扣，計(jì)入貨物成本，選項(xiàng)B正確；不能歸屬于存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的支出，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益，選項(xiàng)C不正確；進(jìn)口商品的關(guān)稅計(jì)入貨物成本，選項(xiàng)D正確；訂立購(gòu)貨合同的印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)E不正確。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選習(xí)題：應(yīng)納所得稅（3.20）

　　單選題

　　2008年股權(quán)分置改革時(shí)，李某個(gè)人出資購(gòu)買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得收入500萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、106.25

　　C、123.16

　　D、125

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原始憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。乙企業(yè)應(yīng)納稅額＝500×（1－15%）×25%＝106.25（萬(wàn)元）依照上述規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅，所以李某納稅為0。李某和乙企業(yè)共繳納稅額＝0＋106.25＝106.25（萬(wàn)元）。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》精選習(xí)題：城市維護(hù)建設(shè)稅（3.20）

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的是（）。

　　A、稅款�？顚Ｓ茫�具有受益稅性質(zhì)

　　B、補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足

　　C、征收范圍較廣

　　D、根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

　　【答案】B

　　【解析】補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足，是城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則，不是特點(diǎn)。