注冊稅務師《涉稅服務實務》精選習題：企業(yè)所得稅法（3.20）
單選題
下列有關企業(yè)所得稅法內容的表述，不正確的是（）。
A、依照中國法律規(guī)定設立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法
B、應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額
C、納稅人的職工教育經費可按合理的工資總額的2%計算扣除
D、國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【答案】C
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》精選習題：監(jiān)察程序（3.20）
單選題
監(jiān)察機關采取留置措施的，不得超過（）。特殊情況下，可以延長（），延長時間不得超過（）。
A、3個月2次2個月
B、3個月1次2個月
C、3個月1次3個月
D、2個月2次3個月
【答案】C
【解析】本題考核監(jiān)察程序。留置時間不得超過3個月。在特殊情況下，可以延長1次，延長時間不得超過3個月。
注冊稅務師《財務與會計》精選習題：貨物取得成本（3.20）
多選題
企業(yè)購進貨物時發(fā)生的下列相關稅金，應計入貨物取得成本的有（）。
A、收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅
B、小規(guī)模納稅人購進商品支付的增值稅
C、不能歸屬于存貨達到目前場所和狀態(tài)的支出
D、進口商品支付的關稅
E、訂立購貨合同的印花稅
【答案】ABD
【解析】收購未稅礦產品實際支付的收購款以及代扣代繳的資源稅，作為收購礦產品的成本，選項A正確；小規(guī)模納稅人購進商品支付的增值稅不可抵扣，計入貨物成本，選項B正確；不能歸屬于存貨達到目前場所和狀態(tài)的支出，在發(fā)生時確認為當期損益，選項C不正確；進口商品的關稅計入貨物成本，選項D正確；訂立購貨合同的印花稅應計入管理費用，選項E不正確。
注冊稅務師《稅法二》精選習題：應納所得稅（3.20）
單選題
2008年股權分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關款項已經交付給李某。該轉讓業(yè)務李某和乙企業(yè)合計應納所得稅（）萬元。
A、0
B、106.25
C、123.16
D、125
【答案】B
【解析】企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原始憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按照該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。乙企業(yè)應納稅額＝500×（1－15%）×25%＝106.25（萬元）依照上述規(guī)定完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅，所以李某納稅為0。李某和乙企業(yè)共繳納稅額＝0＋106.25＝106.25（萬元）。
注冊稅務師《稅法一》精選習題：城市維護建設稅（3.20）
單選題
下列各項中，不屬于城市維護建設稅特點的是（）。
A、稅款專款專用，具有受益稅性質
B、補充城市維護建設資金的不足
C、征收范圍較廣
D、根據(jù)城建規(guī)模設計稅率
【答案】B
【解析】補充城市維護建設資金的不足，是城市維護建設稅的立法原則，不是特點。
