注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)練習(xí)題:業(yè)務(wù)工作底稿(3.19)
單選題
下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的說法,錯誤的是()。
A、稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況,制定業(yè)務(wù)工作底稿
B、鑒證業(yè)務(wù)在稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的工作底稿
C、業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶、不同委托業(yè)務(wù)分別歸整,對同一客戶不同的委托業(yè)務(wù),應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案
D、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所的客戶
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所。稅務(wù)師事務(wù)所可自主決定允許客戶獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容,或摘錄部分工作底稿。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》專項(xiàng)練習(xí)題:留置的條件(3.19)
多選題
被調(diào)查人涉嫌貪污賄賂、失職瀆職等嚴(yán)重職務(wù)違法或者職務(wù)犯罪,監(jiān)察機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握其部分違法犯罪事實(shí)及證據(jù),仍有重要問題需要進(jìn)一步調(diào)查,并且有()的,經(jīng)依法審批,可以采取留置措施。
A、突發(fā)疾病
B、可能隱匿證據(jù)
C、涉及案情重大、復(fù)雜
D、記憶模糊導(dǎo)致個別細(xì)節(jié)問題說不清楚
E、可能逃跑
【答案】BCE
【解析】本題考核留置的條件。被調(diào)查人涉嫌貪污賄賂、失職瀆職等嚴(yán)重職務(wù)違法或者職務(wù)犯罪,監(jiān)察機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握其部分違法犯罪事實(shí)及證據(jù),仍有重要問題需要進(jìn)一步調(diào)查,并有下列情形之一的,經(jīng)監(jiān)察機(jī)關(guān)依法審批,可以將其留置在特定場所:(1)涉及案情重大、復(fù)雜的;(2)可能逃跑、自殺的;(3)可能串供或者偽造、隱匿、毀滅證據(jù)的;(4)可能有其他妨礙調(diào)查行為的。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》專項(xiàng)練習(xí)題:存貨的概念和確認(rèn)(3.19)
多選題
下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)存貨核算的有()。
A、工程物資
B、委托加工物資
C、正在加工中的在產(chǎn)品
D、委托代銷商品
E、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品
【答案】BCDE
【解析】本題考查存貨的概念和確認(rèn)知識點(diǎn)。工程物資是為建造固定資產(chǎn)而儲備的各種材料,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示在“在建工程”中,不屬于存貨。
注冊稅務(wù)師《稅法二》專項(xiàng)練習(xí)題:企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理(3.19)
單選題
下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理,正確的是()。
A、應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)
B、應(yīng)納稅所得額=收入總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)
C、非居民企業(yè)會計(jì)資料健全可以查賬征收的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時,可在30%~50%間確定利潤率
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A,應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率;選項(xiàng)B,應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率;選項(xiàng)C,非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。
注冊稅務(wù)師《稅法一》專項(xiàng)練習(xí)題:成品油納稅環(huán)節(jié)(3.19)
單選題
根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定,成品油納稅環(huán)節(jié)是()。
A、批發(fā)環(huán)節(jié)
B、加油站加油環(huán)節(jié)
C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
D、消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)
【答案】C
【解析】成品油的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。