注冊稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)測試題：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（3.10）
單選題
企業(yè)電網(wǎng)新建項目以（）的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
A、企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值
B、企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)凈值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值
C、企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)凈值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)凈值
D、稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)
【答案】A
【解析】企業(yè)電網(wǎng)新建項目以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)測試題：應(yīng)納稅額（3.10）
單選題
下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。
A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
B、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
C、個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額
D、—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
【答案】C
【解析】個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)測試題：訴訟權(quán)利（3.10）
單選題
下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。
A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
B、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
C、個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額
D、—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
【答案】C
【解析】個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》練習(xí)測試題：信用減值損失（3.10）
單選題
2014年年末某企業(yè)應(yīng)收A公司的賬款余額為500萬元，已提壞賬準(zhǔn)備30萬元，經(jīng)單獨減值測試，確定該應(yīng)收賬款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為410萬元，則年末該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的該信用減值損失為（）萬元。
A、90
B、60
C、40
D、30
【答案】B
【解析】年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備＝（500－30）－410＝60（萬元），故應(yīng)確認(rèn)的信用減值損失為60萬元。
注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)測試題：金銀首飾消費稅政策（3.10）
多選題
關(guān)于金銀首飾消費稅政策，下列表述正確的有（）。
A、金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費稅
B、用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C、鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D、納稅人采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天
【答案】ABDE
【解析】鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅。
