
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題:賬務(wù)處理(3.9)
單選題
某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進一批車輛,價款6000000元,增值稅780000元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅600000元,取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是()。
A、借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)780000貸:銀行存款7380000
B、借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸:銀行存款7380000
C、借:固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)780000貸:銀行存款7380000
D、借:固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)780000貸:銀行存款7380000
【答案】C
【解析】經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人,提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅(兩息一稅)后的余額為銷售額。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題:廣義的刑事訴訟法(3.9)
單選題
某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進一批車輛,價款6000000元,增值稅780000元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅600000元,取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是()。
A、借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)780000貸:銀行存款7380000
B、借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸:銀行存款7380000
C、借:固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)780000貸:銀行存款7380000
D、借:固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)780000貸:銀行存款7380000
【答案】C
【解析】經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人,提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅(兩息一稅)后的余額為銷售額。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題:周轉(zhuǎn)材料(3.9)
多選題
下列各項存貨中,屬于周轉(zhuǎn)材料的有()。
A、委托加工物資
B、包裝物
C、低值易耗品
D、委托代銷商品
E、發(fā)出商品
【答案】BC
【解析】周轉(zhuǎn)材料是能夠重復(fù)使用,逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的包裝物和低值易耗品,以及建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)使用的材料。委托加工物資、委托代銷商品和發(fā)出商品不能重復(fù)使用。
注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題:“三免三減半”政策(3.9)
多選題
企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得,實行“三免三減半”政策。下列選項中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的有()。
A、港口碼頭
B、電力
C、鐵路
D、公路
E、清潔服務(wù)
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目(港口碼頭、機場、鐵路、公路、電力、水利等項目)的投資經(jīng)營的所得,實行“三免三減半”政策。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:消費稅納稅義務(wù)(3.9)
單選題
納稅人銷售金銀首飾,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。
A、收訖銷貨款的當(dāng)天
B、移送的當(dāng)天
C、銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天
D、購買方提貨的當(dāng)天
【答案】A
【解析】納稅人銷售金銀首飾,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或者取得索取銷貨憑證的當(dāng)天。
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