【#注冊稅務師考試# #2020年注冊稅務師考試鞏固練習題(3.4)#】中國有“書讀百遍,其義自見”的古諺,一直在強調(diào)重復練習的重要性。2020年注冊稅務師考試日益臨近,多看書,勤做題是大有裨益的。®無憂考網(wǎng)為您提供注冊稅務師考試鞏固練習題,通過做題,能夠鞏固所學知識并靈活運用,考試時會更得心應手,快來練習吧!

注冊稅務師《涉稅服務實務》鞏固練習題:稅前扣除(3.4)
單選題
個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營過程中的下列支出,不允許稅前扣除的是()。
A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費
B、個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出
C、個體工商戶業(yè)主每月領取的工資
D、向金融企業(yè)借款的利息支出
【答案】C
【解析】在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅所得額時,準予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用、損失和準予扣除的稅金。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得從稅前扣除。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》鞏固練習題:緩刑的特點(3.4)
單選題
下列選項的表述不符合緩刑特點的是()。
A、判處一定的刑罰
B、暫不執(zhí)行
C、在一定期間內(nèi)保留執(zhí)行的可能性
D、屬于獨立的刑種
【答案】D
【解析】本題考核緩刑的特點。緩刑的特點是:判處一定的刑罰,暫不執(zhí)行,但在一定期間保留執(zhí)行的可能性。緩刑不是獨立的刑種。
注冊稅務師《財務與會計》鞏固練習題:存貨成本(3.4)
單選題
企業(yè)發(fā)生的下列稅費中,不應計入存貨成本的是()。
A、采購過程中發(fā)生的運輸費和裝卸費
B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用
C、采購過程中發(fā)生的合理性損耗
D、進口原材料交納的關稅
【答案】B
【解析】非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用,在發(fā)生時確認為當期損益,不計入存貨成本。
注冊稅務師《稅法二》鞏固練習題:稅務處理(3.4)
多選題
2019年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn),該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元,公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元,公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務處理的其他條件,且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有()。
A、甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎為6250萬元
B、乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元
C、乙公司應確認資產(chǎn)轉讓所得250萬元
D、乙公司暫不確認資產(chǎn)轉讓所得
E、甲公司應確認股權轉讓所得2500萬元
【答案】AC
【解析】選項A,甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎=6000×(7000÷8000)+1000=6250(萬元);選項B,轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎,以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定,所以乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎=6000×7000÷8000=5250(萬元);非股權支付對應的資產(chǎn)轉讓所得=(8000-6000)×(1000÷8000)=250(萬元),所以選項C正確,選項D錯誤。選項E,甲公司不確認股權轉讓所得。
注冊稅務師《稅法一》鞏固練習題:消費稅(3.4)
單選題
下列各項業(yè)務中,需要征收消費稅的是()。
A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B、工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品直接銷售
C、某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲,收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D、某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
【答案】C
【解析】將委托加工收回的煙絲加工卷煙,形成新的應稅消費品,將卷煙對外銷售時,需要繳納消費稅。其他選項中,已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅,收回后直接銷售不再繳納消費稅。