注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：納稅審查（3.2）
多選題
稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查，審查過(guò)程中李某的行為正確的有（）。
A、核對(duì)業(yè)務(wù)員的一份差旅報(bào)銷單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全，金額和后面所附車船票、住宿費(fèi)等單據(jù)的金額是否相符
B、審查6月1日采購(gòu)辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符
C、審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場(chǎng)價(jià)格確定了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
D、12月份業(yè)務(wù)人員出差預(yù)提多筆差旅費(fèi)，李某審查有沒(méi)有填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，是否有白條入賬情況
E、1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費(fèi)5000元，記入制造費(fèi)用，李某未核查電費(fèi)的歸屬期間
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)師李某應(yīng)該通過(guò)對(duì)成本類原始憑證的檢查，看納稅人是否區(qū)分了本期的收支與非本期的收支，選項(xiàng)E中要關(guān)注有無(wú)上年度12月份的電費(fèi)跨期在本年度入賬的情況。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題：追訴時(shí)效（3.2）
單選題
根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，犯罪經(jīng)過(guò)下列期限不再追訴：法定刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過(guò)（）年；法定刑為5年以上不滿（）年有期徒刑的，經(jīng)過(guò)10年；法定刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過(guò)（）年；法定刑為無(wú)期徒刑、死刑的，經(jīng)過(guò)（）年。
A、5；5；10；20
B、5；10；10；15
C、10；10；15；20
D、5；10；15；20
【答案】D
【解析】本題考核追訴時(shí)效。根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，犯罪經(jīng)過(guò)下列期限不再追訴：法定刑為不滿5年有期徒刑的，經(jīng)過(guò)5年；法定刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，經(jīng)過(guò)10年；法定刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過(guò)15年；法定刑為無(wú)期徒刑、死刑的，經(jīng)過(guò)20年。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：材料成本差異（3.2）
單選題
企業(yè)的存貨按計(jì)劃成本核算，期初甲材料庫(kù)存數(shù)量為50噸，其計(jì)劃成本為200元/噸，“材料成本差異”賬戶的借方余額為100元，本月以210元/噸購(gòu)入甲材料50噸，則本期甲材料成本差異率為（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、4%
【答案】C
【解析】“材料成本差異”賬戶的借方為超支差異，本期甲原材料成本差異率＝[100＋（210－200）×50]/[（50＋50）×200]＝3%。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：資產(chǎn)及資產(chǎn)損失（3.2）
多選題
企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的金額，比照應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。下列屬于與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保的有（）。
A、與本企業(yè)應(yīng)稅收入有關(guān)的擔(dān)保
B、與本企業(yè)投資有關(guān)的擔(dān)保
C、與本企業(yè)材料采購(gòu)相關(guān)的擔(dān)保
D、與本企業(yè)產(chǎn)品銷售相關(guān)的擔(dān)保
E、與本企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)相關(guān)的擔(dān)保
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的金額，比照應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對(duì)外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的擔(dān)保。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：消費(fèi)稅的規(guī)定（3.2）
多選題
依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。
A、以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C、以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒
D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【答案】ADE
【解析】選項(xiàng)B，金銀首飾和鉆石首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，除葡萄酒以外的其他酒類產(chǎn)品，不在消費(fèi)稅扣稅范圍中，以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒不得扣除已納消費(fèi)稅。
