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2020年注冊稅務(wù)師考試練習(xí)題(3.2)

時(shí)間:2020-03-02 15:26:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:納稅審查(3.2)

  多選題

  稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查,審查過程中李某的行為正確的有()。

  A、核對業(yè)務(wù)員的一份差旅報(bào)銷單審批手續(xù)是否完備,附件是否齊全,金額和后面所附車船票、住宿費(fèi)等單據(jù)的金額是否相符

  B、審查6月1日采購辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符

  C、審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場價(jià)格確定了主營業(yè)務(wù)收入

  D、12月份業(yè)務(wù)人員出差預(yù)提多筆差旅費(fèi),李某審查有沒有填寫出差申請單,是否有白條入賬情況

  E、1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費(fèi)5000元,記入制造費(fèi)用,李某未核查電費(fèi)的歸屬期間

  【答案】ABCD

  【解析】稅務(wù)師李某應(yīng)該通過對成本類原始憑證的檢查,看納稅人是否區(qū)分了本期的收支與非本期的收支,選項(xiàng)E中要關(guān)注有無上年度12月份的電費(fèi)跨期在本年度入賬的情況。

注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題:追訴時(shí)效(3.2)

  單選題

  根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定,犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴:法定刑為不滿5年有期徒刑的,經(jīng)過()年;法定刑為5年以上不滿()年有期徒刑的,經(jīng)過10年;法定刑為10年以上有期徒刑的,經(jīng)過()年;法定刑為無期徒刑、死刑的,經(jīng)過()年。

  A、5;5;10;20

  B、5;10;10;15

  C、10;10;15;20

  D、5;10;15;20

  【答案】D

  【解析】本題考核追訴時(shí)效。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定,犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴:法定刑為不滿5年有期徒刑的,經(jīng)過5年;法定刑為5年以上不滿10年有期徒刑的,經(jīng)過10年;法定刑為10年以上有期徒刑的,經(jīng)過15年;法定刑為無期徒刑、死刑的,經(jīng)過20年。

注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》練習(xí)題:材料成本差異(3.2)

  單選題

  企業(yè)的存貨按計(jì)劃成本核算,期初甲材料庫存數(shù)量為50噸,其計(jì)劃成本為200元/噸,“材料成本差異”賬戶的借方余額為100元,本月以210元/噸購入甲材料50噸,則本期甲材料成本差異率為()。

  A、1%

  B、2%

  C、3%

  D、4%

  【答案】C

  【解析】“材料成本差異”賬戶的借方為超支差異,本期甲原材料成本差異率=[100+(210-200)×50]/[(50+50)×200]=3%。

注冊稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題:資產(chǎn)及資產(chǎn)損失(3.2)

  多選題

  企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保,因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任,經(jīng)追索,被擔(dān)保人無償還能力,對無法追回的金額,比照應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。下列屬于與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保的有()。

  A、與本企業(yè)應(yīng)稅收入有關(guān)的擔(dān)保

  B、與本企業(yè)投資有關(guān)的擔(dān)保

  C、與本企業(yè)材料采購相關(guān)的擔(dān)保

  D、與本企業(yè)產(chǎn)品銷售相關(guān)的擔(dān)保

  E、與本企業(yè)對外捐贈相關(guān)的擔(dān)保

  【答案】ABCD

  【解析】企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保,因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任,經(jīng)追索,被擔(dān)保人無償還能力,對無法追回的金額,比照應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的擔(dān)保。

注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題:消費(fèi)稅的規(guī)定(3.2)

  多選題

  依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。

  A、以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

  B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

  C、以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒

  D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

  E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

  【答案】ADE

  【解析】選項(xiàng)B,金銀首飾和鉆石首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾,不得扣除已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,除葡萄酒以外的其他酒類產(chǎn)品,不在消費(fèi)稅扣稅范圍中,以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒不得扣除已納消費(fèi)稅。