美國移民規(guī)避雙重繳稅的方法
1.雙重繳稅的含義
在國際移民和國際投資中,經(jīng)常會遇到這類在母國繳稅之后,移民國或投資國也繳稅的情形。稅法上將這類情形稱為“雙重繳稅”。雙重繳稅稅負是否很重,要視母國和移民國或投資國的稅制稅率而論。
2.雙重繳稅的由來
由于中國與美國的納稅體系差異巨大,兩國人民對于稅務(wù)的習慣也不盡相同,美國稅制是屬人主義,對美國人(公民、綠卡持有人及稅法上的居民)在全世界的收入征稅,對非居民和外國人則課征美國收入。雖然中國也采用屬人主義的稅制,但只對本國居民按全世界的收入征稅,對非居民則課征中國來源收入。移民美國或投資美國時,雙重繳稅的問題為嚴重。因為美國不只對美國境內(nèi)的美國人按全世界收入繳稅,連對居住在海外的公民和永久居民也同樣征收全世界收入的稅款。也就是說,只要拿到了美國綠卡,即使每年只到美國報到,你在中國的薪水、利息、股利、房租收入、炒股利潤都要上報并繳稅。
3.避免雙重繳稅的方法
在國際稅法中,屬人主義的稅法中都會有“外國稅抵稅額”或“外國稅扣除”的條款,以避免雙重繳稅!巴鈬惖侄愵~”指向美國申報在中國的收入時,先計算出應(yīng)向美國繳納的稅額,再以已在中國繳納的稅款來抵稅,在中國每繳1美元稅可扣抵1美元美國稅。“外國稅扣除”是將在中國繳的稅當作支出項目,從中國收入中扣除,得到凈額后再乘上美國的稅率,算出在美國應(yīng)繳多少稅。除了所得稅,在中國繳的其他稅不能作為美國稅的抵扣額,只能算成是支出項目。個人報稅時,和業(yè)務(wù)無關(guān)的其他稅一概不能報,但房地產(chǎn)稅例外。已在中國繳過稅的收入,再向美國報稅就可運用上述兩種方式抵扣。不過,具體采用何種方式更能省稅還要請會計師經(jīng)過計算才可知曉。
美國全球征稅并沒有想象中的那么可怕,只要了解清楚美國稅負的特點,并請專業(yè)人士及早規(guī)劃個人資產(chǎn),就可以巧妙地合理地規(guī)避雙重繳稅。
擴展閱讀:美國移民買房應(yīng)遵循的規(guī)則
美國移民成功獲得批準之后,興奮之余也不要忘記登陸美國之后,有很多事情需要盡快處理的。移民美國后可能很多人的第一件事就是買房,不過在這里要提醒大家,在美國買房你需要遵循以下規(guī)則:
買房比租房更劃算。移民美國你會發(fā)現(xiàn),房價不是很貴,但是租金、水電費比較貴,所以大多數(shù)人都更愿意買房。而且,買房可免繳個人所得稅,美國聯(lián)邦、州以及地方政府都有許多鼓勵買房的法律和政策,對買房者提供諸如免稅、低息貸款等多種優(yōu)惠。
簽約45天內(nèi)可退房。想買美國房子的人,可以通過投資移民公司聯(lián)系房產(chǎn)中介,也可上網(wǎng)查詢自己選中房屋的所有情況,然后交相應(yīng)的定金,在一定時間內(nèi)就能交房。如果是現(xiàn)金買房手續(xù)會更加簡單。如果一切正常,45天后合同生效。買方在這段時間內(nèi)可請專門檢查房屋質(zhì)量的公司對房屋進行檢查,若發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題,可以單方面中止合同。即使簽約付款買主也可以在45天內(nèi)隨時退房。
房屋院子以外樹木不能砍。美國大多數(shù)房屋的內(nèi)部結(jié)構(gòu)都是木質(zhì)結(jié)構(gòu)的,但能夠達到8級抗震標準,用來防水隔熱的磚塊只作為外裝修使用。買主在買下土地后經(jīng)政府審批可以把樹木砍掉蓋房子,但只能砍伐或修整屬于自家范圍內(nèi)的樹木,院子以外的樹木屬于國家財產(chǎn)就不能動。
有產(chǎn)權(quán)和有居住權(quán)不同。在美國,買房分為買產(chǎn)權(quán)或是有居住權(quán),有產(chǎn)權(quán)的房屋可以供業(yè)主自由買賣和出租,而有居住權(quán)的房屋只有十幾年的產(chǎn)權(quán),租售只能通過物業(yè)居委會,價格比有產(chǎn)權(quán)的房屋便宜很多。
買房和美國投資移民不掛鉤。在美國,房產(chǎn)管理與移民機制是相分離的,雖然申辦EB-5投資移民同在美國購房置業(yè)并不矛盾,但用于個人購房置業(yè)的款項不能算作EB-5移民的投資款。外國人可以在美國投資買房,但卻不能借此獲得美國身份。不過,辦理綠卡的移民申請人可以買房。
新移民有工作才能貸款。美國的一手房價比二手房要貴很多,如果看中一所新房子,可以在它竣工之前先買下來,不然等到房子建好價格就上漲了。沒有工作就沒有信譽,也就不給貸款。但只要你有工作、有穩(wěn)定的收入、有工資檔案且無不良記錄,就能輕而易舉地從銀行貸到款。