【#會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試# #2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題：遞延所得費(fèi)用#】你可以創(chuàng)造未來(lái)的方式，就是腳踏實(shí)地向前走。你的未來(lái)也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅(jiān)持走下去。®無(wú)憂考網(wǎng)整理“2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題：遞延所得費(fèi)用”供考生參考。更多會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問(wèn)®無(wú)憂考網(wǎng)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試頻道。

　　【單選題】

　　甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A、50

　　B、-50

　　C、75

　　D、25

　　【答案】A【解析】預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500+100-300=300(萬(wàn)元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為300萬(wàn)元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額=300×25%=75(萬(wàn)元)，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬(wàn)元)，所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元�！驹擃}針對(duì)“遞延所得費(fèi)用(或收益)的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】