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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題:遞延所得費(fèi)用

時(shí)間:2019-11-22 15:33:00   來(lái)源:無(wú)憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  【單選題】

  甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元,2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣,不考慮其他因素,當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

  A、50

  B、-50

  C、75

  D、25

  【答案】A【解析】預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500+100-300=300(萬(wàn)元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),其差額為300萬(wàn)元,即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額=300×25%=75(萬(wàn)元),“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬(wàn)元),所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元!驹擃}針對(duì)“遞延所得費(fèi)用(或收益)的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】