2020年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題:遞延所得費(fèi)用
時間:2019-11-22 15:33:00 來源:無憂考網(wǎng) [字體:小 中 大]
【#會計(jì)職稱考試# #2020年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題:遞延所得費(fèi)用#】你可以創(chuàng)造未來的方式,就是腳踏實(shí)地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造,既然選擇了就要毫不猶豫的堅(jiān)持走下去。®無憂考網(wǎng)整理“2020年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題:遞延所得費(fèi)用”供考生參考。更多會計(jì)職稱考試模擬試題請?jiān)L問®無憂考網(wǎng)會計(jì)職稱考試頻道。

【單選題】

【單選題】
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×18年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元,2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時可以稅前抵扣,不考慮其他因素,當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。
A、50
B、-50
C、75
D、25
【答案】A【解析】預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值=500+100-300=300(萬元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價值>計(jì)稅基礎(chǔ),其差額為300萬元,即為可抵扣暫時性差異期末余額!斑f延所得稅資產(chǎn)”科目余額=300×25%=75(萬元),“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬元),所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬元。【該題針對“遞延所得費(fèi)用(或收益)的計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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