
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅征稅范圍(11.22)
單選題
下列選項中,屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)征收增值稅的是()。
A、供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費
B、試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù),屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條規(guī)定的以公益活動為目的的服務(wù)
C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
D、存款利息
【答案】
A
【解析】
供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調(diào)節(jié),屬于提供加工勞務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,對于上述供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。選項B、C、D均不征收增值稅。
注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅稅前扣除(11.22)
單選題
企業(yè)支付的下列保險費,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A、企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險
B、企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險
C、企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險
D、企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險,按照規(guī)定繳納的保險費
【答案】
A
【解析】
除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練:合同成本(11.22)
單選題
下列各項中,應(yīng)作為合同成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)的是()。
A、為取得合同發(fā)生但預(yù)期能夠收回的增量成本
B、為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的但非由客戶承擔(dān)的管理費用
C、無法在尚未履行的與已履行(或已部分履行)的履約義務(wù)之間區(qū)分的支出
D、為履行合同發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用
【答案】
A
【解析】
企業(yè)在履行合同過程中發(fā)生的下列支出應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益:①管理費用;②非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用(或類似費用),這些支出是為履行合同而發(fā)生,但未反映在合同價格中;③與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出;④無法在尚未履行的與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練:設(shè)定行政許可(11.22)
單選題
根據(jù)行政許可法的規(guī)定,不可以設(shè)定行政許可的是()。
A、國務(wù)院作出的決定
B、法院的司法解釋
C、省人大常委會制定的法規(guī)
D、省政府制定的規(guī)章
【答案】
B
【解析】
本題考核可以設(shè)定行政許可的規(guī)范性文件。法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)可以設(shè)定行政許可,此外國務(wù)院還可以以決定的方式設(shè)立行政許可,地方政府的規(guī)章只有省、自治區(qū)、直轄市政府制定的規(guī)章才能設(shè)定行政許可,而且是臨時性的,滿一年需要繼續(xù)實施的,最終還是要轉(zhuǎn)化為地方性法規(guī)的形式。部門規(guī)章不得設(shè)定行政許可,只能在上位法設(shè)定的行政許可事項范圍內(nèi),對實施該行政許可作出具體規(guī)定。司法解釋不能設(shè)定行政許可,所以選項B當(dāng)選。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:應(yīng)繳納個人所得稅(11.22)
單選題
夏某2018年12月持有某上市公司的股票10000股,2019年4月取得該上市公司派發(fā)的股息紅利3500元,同年6月轉(zhuǎn)讓上市公司的股票10000股,取得所得10000元,夏某就上述所得應(yīng)繳納的個人所得稅()元。
A、350
B、2700
C、700
D、2350
【答案】
A
【解析】
從2015年9月8日起,個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票收入暫免征收個人所得稅。夏某就
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