2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題每日一練(11.22)
時(shí)間:2019-11-22 14:25:00 來(lái)源:中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 [字體:小 中 大]
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅征稅范圍(11.22)
單選題
下列選項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)征收增值稅的是()。
A、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)
B、試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù),屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定的以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)
C、燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
D、存款利息
【答案】
A
【解析】
供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié),屬于提供加工勞務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)于上述供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅。選項(xiàng)B、C、D均不征收增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅稅前扣除(11.22)
單選題
企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A、企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)
B、企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買(mǎi)的工傷保險(xiǎn)
C、企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買(mǎi)的法定人身安全保險(xiǎn)
D、企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】
A
【解析】
除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練:合同成本(11.22)
單選題
下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為合同成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的是()。
A、為取得合同發(fā)生但預(yù)期能夠收回的增量成本
B、為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的但非由客戶承擔(dān)的管理費(fèi)用
C、無(wú)法在尚未履行的與已履行(或已部分履行)的履約義務(wù)之間區(qū)分的支出
D、為履行合同發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用
【答案】
A
【解析】
企業(yè)在履行合同過(guò)程中發(fā)生的下列支出應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益:①管理費(fèi)用;②非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用(或類(lèi)似費(fèi)用),這些支出是為履行合同而發(fā)生,但未反映在合同價(jià)格中;③與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出;④無(wú)法在尚未履行的與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練:設(shè)定行政許可(11.22)
單選題
根據(jù)行政許可法的規(guī)定,不可以設(shè)定行政許可的是()。
A、國(guó)務(wù)院作出的決定
B、法院的司法解釋
C、省人大常委會(huì)制定的法規(guī)
D、省政府制定的規(guī)章
【答案】
B
【解析】
本題考核可以設(shè)定行政許可的規(guī)范性文件。法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)可以設(shè)定行政許可,此外國(guó)務(wù)院還可以以決定的方式設(shè)立行政許可,地方政府的規(guī)章只有省、自治區(qū)、直轄市政府制定的規(guī)章才能設(shè)定行政許可,而且是臨時(shí)性的,滿一年需要繼續(xù)實(shí)施的,最終還是要轉(zhuǎn)化為地方性法規(guī)的形式。部門(mén)規(guī)章不得設(shè)定行政許可,只能在上位法設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi),對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定。司法解釋不能設(shè)定行政許可,所以選項(xiàng)B當(dāng)選。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(11.22)
單選題
夏某2018年12月持有某上市公司的股票10000股,2019年4月取得該上市公司派發(fā)的股息紅利3500元,同年6月轉(zhuǎn)讓上市公司的股票10000股,取得所得10000元,夏某就上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。
A、350
B、2700
C、700
D、2350
【答案】
A
【解析】
從2015年9月8日起,個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票收入暫免征收個(gè)人所得稅。夏某就
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