2019年中級審計師《理論與實務》高頻試題匯總

時間：2019-10-12 17:24:00 來源：無憂考網(wǎng) [字體：小中大]

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　　2019年中級審計師理論與實務高頻試題一

　　1.【單選】在生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中，下列各項中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的有()。

　　A.審核領料憑證

　　B.控制廠部辦公經(jīng)費開支

　　C.制訂成本計劃

　　D.編制成本預算

　　【答案】B

　　【解析】生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工、制造費用構成，不包含廠部辦公費。

　　2.【單選】編制存貨出、入庫單的部門是()。

　　A.銷售部門

　　B.發(fā)運部門

　　C.倉庫

　　D.財會部門

　　【答案】C

　　3.【單選】下列工作可以由倉庫保管員承擔的是()。

　　A將產(chǎn)品入庫單輸入計算機系統(tǒng)

　　B根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄

　　C單獨對倉儲物資進行定期盤點，盤點結果交給財務部門作為記賬的依據(jù)

　　D批準倉儲物資的報廢核銷

　　【答案】A

　　【解析】B：登記永續(xù)盤存記錄由財務部門負責。C：存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行。D：存貨報廢由經(jīng)辦人員填寫報廢審批單，經(jīng)部門主管審批后交由財會部門、管理部門、存儲部門、技術部門組成的“資產(chǎn)報廢審核小組”審核，出具鑒定意見后，送被授權人批準。

　　4.【單選】生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)與質量檢驗職責相互獨立是為了防止()。

　　A.不合格產(chǎn)品入庫

　　B.生產(chǎn)計劃不合理

　　C.產(chǎn)品被盜

　　D.篡改會計記錄

　　【答案】A

　　5.【單選】下列各項中，屬于生產(chǎn)成本實質性審查程序的是()。

　　A.查閱存貨保管與領用制度

　　B.檢查材料領用有無經(jīng)授權批準

　　C.檢查成本開支的合法性

　　D.檢查不相容職責的分離

　　【答案】C

　　【解析】ABD為控制測試程序。

　　6.【多選】審計實施方案列明的審計程序無法實現(xiàn)相應審計目標的為()。

　　A.對構成產(chǎn)品成本各要素進行檢查，用于證實成本的真實性

　　B.抽查存貨采購的賬目和有關憑證，必要時調查走訪有關部門和人員，用于證實存貨采購的合法性

　　C.核實各項成本的性質和發(fā)生的日期，可以確定合規(guī)性

　　D.在了解企業(yè)生產(chǎn)特點和組織管理特點的基礎上，分析評價成本計算的正確性和合理性，用于證實計價的正確性

　　E.審查賬目、監(jiān)盤存貨，確認企業(yè)的全部存貨業(yè)務均已記入有關賬戶，用于證實存貨的歸屬期是否正確

　　【答案】CE

　　【解析】C.核實各項成本的性質和發(fā)生的日期，可以確定其歸屬期是否正確。檢查企業(yè)是否存在混淆成本界限，調整開支標準的行為，用于證實成本形成的合規(guī)性。E：審查賬目、監(jiān)盤存貨，確認企業(yè)的全部存貨業(yè)務均已記入有關賬戶，用于證實存貨的完整性。

　　7.【單選】以下程序中，不能用于判斷存貨總體合理性的有()。

　　A.分析比較近期各年度和本年度各個月份制造費用總額及其構成

　　B.計算分析毛利率

　　C.核對存貨明細賬與總賬是否相符

　　D.分析比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用

　　【答案】C

　　【解析】運用分析方法檢查存貨總體合理性，選項ABD均為具體的分析方法。

　　8.【單選】審計入員在對有關資料進行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2017年生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。審計入員分析不可能存在的情況是()。

　　A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

　　B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

　　C.A產(chǎn)品原材料價格上升

　　D.A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

　　【答案】C

　　9.【多選】下列支出，應當計入產(chǎn)品成本的有()。

　　A.制造費用

　　B.生產(chǎn)人員的工資及福利費

　　C.違約金

　　D.沒收財物損失

　　E.購置固定資產(chǎn)的資本性支出

　　【答案】AB

　　10.【多選】為查明生產(chǎn)成本下降的真實性，審計人員可使用選取的進一步審計程序有()。

　　A.重新執(zhí)行相關內部控制測試

　　B.審查生產(chǎn)成本明細賬中的異常記錄

　　C.調查了解同行業(yè)相關產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變化情況

　　D.將產(chǎn)品成本計算單與生產(chǎn)車間的產(chǎn)量記錄相核對

　　E.重新計算直接材料、直接人工、制造費用

　　【答案】BCDE

　　11.【多選】下列各項中，審計人員可以據(jù)以判斷生產(chǎn)與存貨循環(huán)內部控制風險較高的有()。

　　A.內部審計人員監(jiān)督存貨盤點

　　B.存貨盤點只由倉庫保管員實施

　　C.定期對陳舊過時的存貨進行處理

　　D.存貨盤點的范圍包括寄銷外地的存貨

　　E.存貨盤點結果顯示存在較多賬實不符情況

　　【答案】BE

　　【解析】選項B，存貨盤點應由倉庫保管員執(zhí)行，由除內部審計人員和倉庫保管員以外的人員監(jiān)督。選項E，存貨盤點結果顯示有較多賬實不符的情況，說明存貨的內部控制存在較多的缺陷，生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在較高的風險。

　　12.【多選】下列有關存貨審計的表述中，正確的有()。

　　A.存貨監(jiān)盤的范圍取決于被審計單位的意見

　　B.可運用存貨周轉率分析存貨跌價準備計提的合理性

　　C.審計人員應當在監(jiān)盤過程中隨時抽查盤點記錄

　　D.被審計單位經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大不利變化時，應關注存貨是否發(fā)生了減值

　　E.審查發(fā)出存貨的計價時，應關注選用的計價方法是否遵循了一貫性原則

　　【管案】BCDE

　　【解析】存貨監(jiān)盤范圍視企業(yè)內部控制評價結果而定，選項A錯誤。

　　【知識鏈接】存貨周轉率=銷售成本/平均存貨，可以用來分析存貨余額是否存在錯弊。

　　13.【多選】以下針對存貨監(jiān)盤，說法恰當?shù)挠?)。

　　A.監(jiān)盤時間可安排在決算日附近

　　B.審計人員不能參與制訂盤點計劃

　　C.審計人員必須到現(xiàn)場，自始至終地監(jiān)督盤點

　　D.監(jiān)盤過程中，審計人員應隨時抽查盤點記錄，必要時，可直接復點一部分材料

　　E.當企業(yè)按期進行存貨盤點，該項內部控制有效時，審計人員可以不再實施監(jiān)盤

　　【答案】ACD

　　【解析】B：審計人員應當參與制訂盤點計劃，包括確定盤點的范圍、重點、方法與時間安排。E：盡管按照內部控制的要求，企業(yè)應按期進行材料的盤點，但審計人員仍需在年終進行必要核實。

　　14.【多選】以下針對存貨監(jiān)盤，說法不恰當?shù)挠?)。

　　A.為了驗證盤點記錄的正確性，審計人員可以直接復點一部分材料

　　B.代管、代銷、代加工的存貨應當包括在監(jiān)盤范圍內

　　C.對于產(chǎn)權不明確的存貨，應當剔除，不包括在監(jiān)盤范圍內

　　D.監(jiān)盤過程中，審計人員應該關注有無過期、失效、毀損或材質下降的情況

　　E.同一類型的存貨在不同時間分別進行盤點后應進行加總

　　【答案】BCE

　　【解析】B：代管、代銷、代加工的存貨不應該包括在監(jiān)盤范圍內。對C：于產(chǎn)權不明確的，應加以必要的函證和核實。E：同一類型的存貨同時進行盤點。

　　15.【單選】針對存貨截止期的審查，以下做法中不恰當?shù)氖?)。

　　A.抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票和驗收單或入庫單，核對金額是否一致

　　B.將決算日或決算日前購進的貨物與其相應采購發(fā)票核對，確定是否在同期入賬

　　C.對于決算日未收到采購發(fā)票的入庫存貨，檢查是否暫估入賬

　　D.審閱驗收部門的記錄，確定決算日或決算日前購進的貨物，確定其相應采購發(fā)票是否在同期入賬

　　【答案】A

　　2019年中級審計師理論與實務高頻試題二

　　1.【單選】審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務人員趙某負責根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單，下列工作還可以由趙某承擔的職責是()。

　　A.將填寫的銀行進賬單送存銀行

　　B.進行現(xiàn)金監(jiān)盤

　　C.登記銀行存款總賬

　　D.編制銀行存款余額調節(jié)表

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)“根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單”判斷，趙某是出納。B：監(jiān)盤是審計人員的工作，出納需要參與盤點。C和D所述工作均需要出納以外的人員辦理。

　　2.【多選】審計人員對被審計單位貨幣資金業(yè)務內部控制進行評價時，認為下列職責應分離的有()。

　　A.登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬

　　B.登記銀行存款日記賬與核對銀行對賬單

　　C.登記銀行存款日記賬與保管空白支票

　　D.保管空白支票與保管財務印章

　　E.登記現(xiàn)金日記賬與登記現(xiàn)金總分類賬

　　【答案】BDE

　　3.【單選】下列各項中，符合貨幣資金業(yè)務內部控制職責分工要求的是()。

　　A.出納員登記主營業(yè)務收入明細賬

　　B.出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　C.出納員簽發(fā)支票

　　D.出納員登記應收賬款明細賬

　　【答案】B

　　【解析】所有可能與貨幣資金相關的明細賬均不能由出納登記，故A、D不選。出納負責保管空白支票，但不能簽發(fā)支票。

　　4.【單選】審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。資料中未涉及的控制活動為()。

　　A.實物控制

　　B.職責分工控制

　　C.業(yè)務授權控制

　　D.憑證與記錄控制

　　【答案】A

　　5.【多選】下列各項審計程序中，屬于對現(xiàn)金業(yè)務進行內部控制測試的有()。

　　A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權限辦理

　　B.詢問現(xiàn)金支票有無專人保管

　　C.觀察出納與會計職責是否嚴格分離

　　D.詢問現(xiàn)金是否定期盤點核對

　　E.審查現(xiàn)金業(yè)務截止期是否正確

　　【答案】ABCD

　　【解析】E是實質性程序。

　　【考點三】現(xiàn)金與銀行存款審計

　　6.【單選】下列關于庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，錯誤的是()。

　　A.應采取突擊方式進行監(jiān)盤

　　B.出納、會計主管和審計人員應在盤點表上簽字

　　C.由出納自行盤點，會計主管和審計人員在旁邊觀察監(jiān)督

　　D.對存放于不同地點的現(xiàn)金，應分別安排不同的監(jiān)盤時間

　　【答案】D

　　【解析】對存放于不同地點的現(xiàn)金，應同時監(jiān)盤，以免造成挪用。

　　7.【單選】下列有關現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是()。

　　A.現(xiàn)金監(jiān)盤應當在會計主管不在場的情況下進行

　　B.現(xiàn)金監(jiān)盤一般應在營業(yè)時間開始前或結束后進行

　　C.現(xiàn)金監(jiān)盤后應當由審計人員編制庫存現(xiàn)金盤點表

　　D.出納人員保險柜內庫存現(xiàn)金實有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當日余額，即應確認為重要違規(guī)問題

　　【答案】B

　　【解析】A：在會計主管人員和審計人員在場的情況下，由出納親自清點現(xiàn)金，并做出記錄。C：出納員清點庫存現(xiàn)金以后，應由其填制“庫存現(xiàn)金盤點表”。D：應首先進行調查。

　　8.【單選】審計人員檢查現(xiàn)金日記賬時，通過審閱日記賬摘要欄可以初步判斷()。

　　A.現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法

　　B.對方會計科目的使用是否正確

　　C.收入的現(xiàn)金有無坐支現(xiàn)象

　　D.現(xiàn)金日記賬是否序時登記

　　【答案】A

　　9.【多選】在現(xiàn)金收付業(yè)務的審查中，檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點有()。

　　A.驗算加總額，檢查是否存在差錯

　　B.審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法

　　C.檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額是否過大

　　D.檢查每日余額，看其是否超出了規(guī)定的限額

　　E.檢查收支業(yè)務是否符合截止期要求

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：針對截止的問題，僅僅檢查庫存現(xiàn)金日記賬是難以獲取有效證據(jù)的，應當檢查決算日前后一段時間內現(xiàn)金收支原始憑證，確定有無跨期處理事項。

　　10.【多選】下列各項，能夠驗證被審計單位某筆定期存款是否真實存在的審計程序是()。

　　A.檢查銀行對賬單

　　B.向存入款項的銀行函證

　　C.獲取銀行定期存款存單

　　D.核對銀行存款日記賬與總賬

　　E.分析定期存款占存款總額的比例

　　【答案】ABCE

　　11.【單選】審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時，應采取的審計程序是()

　　A.抽查支票和匯票有無及時解繳銀行

　　B.分析定期存款占銀行存款的比例

　　C.抽查大額銀行存款支出業(yè)務的資金去向

　　D.檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節(jié)表

　　【答案】D

　　12.【多選】為核實銀行存款收付的截止期，審計人員可以實施的審計程序有()。

　　A.核對決算日銀行存款日記賬與總賬余額是否相符

　　B.抽查決算日前后開出的現(xiàn)金支票，審查支出內容是否符合現(xiàn)金結算范圍

　　C.檢查決算日前收到，但決算日前未送存銀行的支票的入賬日期

　　D.檢查決算日后銀行對賬單中第一周的銀行存款收入記錄，并與銀行存款日記賬核對

　　E.查驗決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查此序號前支票的發(fā)出和入賬日期

　　【答案】CDE

　　13.【多選】下列有關函證銀行存款余額的提法中，正確的有()。

　　A.銀行存款余額為零的開戶銀行可以不函證

　　B.對已獲得銀行對賬單的開戶銀行可以不函證

　　C.函證銀行存款余額的同時，應一并收集貸款信息

　　D.一般采用否定式函證

　　E.應向賬戶已結清，但被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函

　　【答案】CE

　　【解析】審計人員應當向在本年存過款的所有銀行發(fā)函，包括已結清和零余額賬戶。銀行存款函證的方式為積極式函證。

　　14.【多選】下列有關審計準則的表述，正確的有()。

　　A.審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介

　　B.對審計質量的統(tǒng)一社會評價，主要依靠對審計人員和審計過程中專業(yè)行為的評價，審計準則提供了這種評價的尺度

　　C.審計準則是完善審計組織內部管理的基礎

　　D.審計準則規(guī)定了審計職業(yè)責任的要求

　　E.審計準則的頒布也為解決審計爭議提供了仲裁標準

　　【答案】ABCE

　　【解析】D：審計準則規(guī)定了審計職業(yè)責任的最低要求。

　　15.【單選】下列有關國家審計準則的表述，不正確的是()。

　　A.任何組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務，都應當適用國家審計準則

　　B.我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務和專項審計調查業(yè)務

　　C.總則規(guī)定了不適用準則的情況以及有關審計淮則實施的相關問題

　　D.附則明確規(guī)定了審計機關和審計人員在配合有關部門查處案件、與有關部門共同辦理檢查事項、接受交辦或者接受委托辦理不屬于法定審計職責范圍的事項

　　【答案】C

　　【解析】C：附則規(guī)定了不適用準則的情況以及有關審計淮則實施的相關問題。

　　2019年中級審計師理論與實務高頻試題三

　　1.【單選】審計人員檢查被審計單位外幣賬戶余額是否正確折合為記賬本位幣金額，是為了查明()。

　　A.外幣資金的所有權

　　B.外幣資金計價的正確性

　　C.外幣資金收付業(yè)務記錄的完整性

　　D.外幣資金收付業(yè)務的合法性

　　【答案】B

　　2.【多選】被審計單位對外幣業(yè)務在資產(chǎn)負債表日的下列處理，審計人員認為正確的有()。

　　A.外幣貨幣性項目，采用交易發(fā)生日即期匯率折算

　　B.外幣非貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算

　　C.境外經(jīng)營的利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算

　　D.境外經(jīng)營的資產(chǎn)負債表中的所有者權益項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算

　　E.境外經(jīng)營的資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算

　　【答案】CE

　　【解析】A：外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。B：以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。D：所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算

　　3.【多選】以下針對績效審計的特點說法恰當?shù)挠?)。

　　A.審計目標多樣、靈活

　　B.多數(shù)情況下，是對歷史信息提出改進建議

　　C.評價標準各不相同

　　D.屬于專案審計

　　E.方法比較固定

　　【答案】AC

　　【解析】B：多數(shù)情況下，是對未來提出改進建議D：績效審計目標多樣、靈活，不屬于專案審計。E：因為績效審計的目標多樣，所以審計方法也不固定。

　　4.【單選】績效審計程序中，屬于立項階段的是()。

　　A.確定審計目標和審計標準

　　B.選擇績效審計項目

　　C.收集充分可靠的審計證據(jù)，并對收集的證據(jù)進行分析和歸納整理

　　D.編制審計方案

　　【答案】B

　　【解析】A和D屬于準備階段的工作。C屬于實施階段的工作。

　　5.【多選】以下可以作為績效審計評價標準的有()。

　　A.專業(yè)機構研究或制定的專業(yè)標準

　　B.被審計單位自行制定的標準

　　C.公認的或良好的實踐標準

　　D.有關利益相關人的評價標準

　　E.審計人員的觀點

　　【答案】ABCD

　　【解析】審計人員的觀點不能作為評價標準。

　　6.【多選】下列有關效益審計的表述中，正確的有()。

　　A.效益審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價

　　B.效益審計應當使用定量分析的方法

　　C.效益審計與財政財務審計在審計證據(jù)質量特征方面沒有本質性的區(qū)別

　　D.效益審計不能利用外部專家工作

　　E.效益審計的評價標準因具體審計目標不同而不同

　　【答案】ACE

　　【解析】B：效益審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類。D：效益審計可以利用外部專家工作。

　　7.【多選】以下方法中，用來在績效審計中收集數(shù)據(jù)的有()。

　　A.問卷調查

　　B.文獻研究

　　C.審閱

　　D.比率分析法

　　E.結構化訪談

　　【答案】ABCE

　　【解析】D是分析數(shù)據(jù)的方法。

　　8.【多選】下列各項中，屬于效益審計常用定性分析方法的有()。

　　A.內容分析法

　　B.價值分析法

　　C.回歸分析法

　　D.程序分析法

　　E.邏輯模型法

　　【答案】ADE

　　【解析】選項B和C屬于定量分析的方法。

　　9.以下常用的數(shù)據(jù)分析方法的表述中，不恰當?shù)挠?)。

　　A.把觀察或記錄下來的一組按時間先后順序排列起來的數(shù)據(jù)進行分析，找出趨勢，并進行比較的方法是描述性統(tǒng)計分析法

　　B.用標明變量數(shù)值的圖表來表示，從而幫助審計人員確定數(shù)據(jù)的等級、分布和形狀的方法是回歸分析

　　C.對有因果關系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關系進行分析的方法是比較分析法

　　D.將被審計單位與同類事項中一直或做得的同類單位相對照的方法是評分法

　　E.把一些不可比的數(shù)據(jù)轉化為可比的量化指標進行分析是比率分析法

　　【答案】ABCD

　　【解析】A是時間序列分析法。B是描述性統(tǒng)計分析法。C是回歸分析法。D是標桿法。

　　10.【案例分析題】

　　(一)資料

　　2017年2月初，某審計組對丙公司2016年度財務收支進行審計。有關貨幣資金業(yè)務

　　1.審計實施方案對貨幣資金業(yè)務的具體審計程序及所要實現(xiàn)的審計目標做出安排，部分摘錄如下：

　　(1)運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;

　　(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務記錄的完整性;

　　(3)查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務授權控制的有效性;

　　(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。

　　2.審計人員在對貨幣資金業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到：

　　(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章;

　　(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬;

　　(3)會計人員編制銀行存款余額調節(jié)表;

　　(4)會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務。

　　3.審計人員對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點的結果如下：盤點時現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是2700元;除一張2016年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準的金額為3500元的差旅費借據(jù)外，無其他未入賬憑證;在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2016年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。

　　4.審計人員收到舉報，稱丙公司領導2016年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉賬借給其親屬開設的公司周轉使用，2016年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務均未入賬核算。

　　(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1.“資料1”中，所實施的審計程序不能實現(xiàn)審計目標的是()。

　　A.運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性

　　B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務記錄的完整性

　　C.查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務授權控制的有效性

　　D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性

　　【答案】BC

　　【解析】選項B，針對“完整性”的審計目標，應當以原始憑證為起點，追查到明細賬。選項C，測試授權控制是否有效運行，應檢查執(zhí)行授權的書面記錄“審批簽字”。

　　2.“資料2”中，審計人員認為不符合內部控制要求的有()。

　　A.出納員和會計人員分別保管支票和印章

　　B.出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬

　　C.會計人員編制銀行存款余額調節(jié)表

　　D.會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務

　　【答案】BD

　　【解析】B：出納員不能登記應收賬款明細賬。D：付款業(yè)務需經(jīng)審批，且應當由出納人員負責辦理。

　　3.對于“資料2”中反映的內部控制缺陷情況，可能導致丙公司發(fā)生的錯弊行為有()。

　　A.應收賬款明細賬與總賬不符

　　B.應收賬款明細賬少記

　　C.截留現(xiàn)金

　　D.循環(huán)挪用銷售貨款

　　【答案】CD

　　【解析】A：如果出納截留被審計收回的應收賬款，為了掩蓋舞弊，往往會同時篡改應收賬款明細賬，以確保賬實相符，所以應收賬款會多記。B：應收賬款總賬根據(jù)明細賬形成，所以在明細賬被篡改的情況下，通常會與總賬相符。C：出納員可以借登記應收賬款明細賬之際，在貨款收回時循環(huán)挪用。D：會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務，為截留現(xiàn)金提供了舞弊的機會。

　　4.“資料3”中，該公司存在的主要問題有()。

　　A.庫存現(xiàn)金賬實不符

　　B.業(yè)務發(fā)生未及時登記入賬

　　C.私存邊角料變賣收入

　　D.少計2016年度主營業(yè)務收入8000元

　　【答案】ABC

　　【解析】D：邊角料變賣收入通常計入營業(yè)外收入。

　　5.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應實施的程序是()。

　　A.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證

　　B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄

　　C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對

　　D.將銀行存款日記賬和總賬進行核對