一、美國(guó)現(xiàn)行稅收制度
美國(guó)現(xiàn)行稅制是以所得稅為主體稅種,輔以其他稅種構(gòu)成的。主要稅種有個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保障稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅等。
美國(guó)稅收由聯(lián)邦政府、州政府和地方政府征收:
。ㄒ唬┞(lián)邦政府主要征收聯(lián)邦所得稅、財(cái)產(chǎn)稅及贈(zèng)與稅。聯(lián)邦政府的總稅收中,個(gè)人所得稅約占1/3,社會(huì)保險(xiǎn)稅約占1/3、公司所得稅約占1/6,其他稅收包括遺產(chǎn)稅、關(guān)稅等。
。ǘ┲菡暗胤秸魇罩菟枚、特許規(guī)費(fèi)、消費(fèi)稅、使用稅及財(cái)產(chǎn)稅等。
二、分稅制管理體系
美國(guó)的聯(lián)邦、州、地方三級(jí)政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分,對(duì)稅收實(shí)行徹底的分稅制。聯(lián)邦與州分別立法,地方稅收由州決定。三級(jí)稅收分開,各自進(jìn)行征管。稅收管轄不同,對(duì)于應(yīng)稅所得的定義和所得的分配也不同。
美國(guó)的所得稅制兼有“屬地主義”和“屬人主義”。就美國(guó)來(lái)源所得而言,所得稅原則上采用“屬地主義”,非居民之外國(guó)人應(yīng)該就源自美國(guó)境內(nèi)所得向美國(guó)政府繳稅。就美國(guó)公民或居民而言,所得稅原則上采用“屬人主義”,即,針對(duì)美國(guó)公民在全世界的收入所得加以課稅。
三、稅收管理機(jī)構(gòu)
財(cái)政部負(fù)責(zé)美國(guó)聯(lián)邦稅收法規(guī)管理事務(wù);參議院和眾議院擁有稅收立法權(quán);由財(cái)政部提出的稅收法律議案經(jīng)國(guó)會(huì)通過,總統(tǒng)批準(zhǔn)后生效。
稅收征管機(jī)構(gòu)為國(guó)內(nèi)收入局(IRS)與關(guān)稅署,國(guó)內(nèi)收入局負(fù)責(zé)聯(lián)邦國(guó)內(nèi)稅征收、國(guó)內(nèi)收入法案的執(zhí)行。關(guān)稅署負(fù)責(zé)關(guān)稅征收。國(guó)內(nèi)收入局總部只對(duì)征收工作給予指導(dǎo)、指示,實(shí)際征收工作由在全國(guó)分設(shè)的7個(gè)地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)。地區(qū)稅務(wù)局有權(quán)對(duì)征管中的問題作出決定而無(wú)需總局批準(zhǔn)。地區(qū)局下設(shè)若干區(qū)局,直接進(jìn)行稅收征納管理工作。
由于美國(guó)實(shí)行主動(dòng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅為主的稅制,所以地區(qū)局以下實(shí)際工作主要是對(duì)納稅申報(bào)表予以審查。
擴(kuò)展閱讀:2019美國(guó)移民優(yōu)勢(shì)
1.居住權(quán)及出行便利
擁有美國(guó)綠卡后就獲得了在美國(guó)的永久居留權(quán),可以自由進(jìn)出美國(guó),不需要再去大使館辦理簽證。美國(guó)永久居民可以居住在美國(guó)50個(gè)州的任何一個(gè),而且無(wú)需簽證就可以到許多國(guó)家旅行。
持美國(guó)護(hù)照,可以免簽和落地簽大約186個(gè)國(guó)家和地區(qū)。持美國(guó)綠卡,也有超過100個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行免簽和落地簽。
2.子女教育
錄取率:美國(guó)通常有80%的入學(xué)資格是分配給本國(guó)公民或永久居留權(quán)的學(xué)生的。這類學(xué)生在申請(qǐng)時(shí)不用參與和全世界頂尖學(xué)生的入學(xué)名額爭(zhēng)奪,而是單獨(dú)的一個(gè)pool。
專業(yè)不受限:美國(guó)部分的王牌專業(yè)不對(duì)留學(xué)生開放,而有永久居留權(quán)的學(xué)生以當(dāng)?shù)厝说纳矸輬?bào)名,不僅錄取率很高,很多的王牌專業(yè)也可以優(yōu)先選擇。
獎(jiǎng)學(xué)金:有永久居留權(quán)的學(xué)生可申請(qǐng)的獎(jiǎng)學(xué)金種類豐富,審批條件優(yōu)越,獲得獎(jiǎng)學(xué)金概率高。
大學(xué)學(xué)費(fèi):有永久居留權(quán)的學(xué)生上大學(xué)(含研究生、博士生)交的學(xué)費(fèi)遠(yuǎn)低于留學(xué)生的費(fèi)用。永久居民可往往可以比留學(xué)生節(jié)省2/3的費(fèi)用。
中小學(xué)免費(fèi)教育:成為永久居民的好處并不局限于在高等教育方面,永久居民還可享受免費(fèi)公立小學(xué)和中學(xué)教育。
3.工作就業(yè)
就業(yè)自由:綠卡持有者就業(yè)沒有任何限制,可以像當(dāng)?shù)氐拿绹?guó)人一樣,直接選擇自己喜歡的職業(yè),當(dāng)然也會(huì)有一些限制,比如有些航天航空的公司會(huì)要求公民身份。
在美國(guó),留學(xué)生想留下來(lái)只有通過申請(qǐng)H1B簽證。但是留學(xué)生找工作本就不易,想找一份崗位理想的、企業(yè)肯配合申請(qǐng)H-1B的工作更難。曾有一名碩士留學(xué)生,為了H-1B面試72次,因?yàn)槭橇魧W(xué)生身份,屢屢碰壁。
失業(yè)救濟(jì):當(dāng)綠卡持有者沒有工作時(shí),政府免費(fèi)給你找工作。有正常工作并交稅不少于六個(gè)月(有的地方是三個(gè)月)以后失業(yè)時(shí),到美國(guó)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門報(bào)失業(yè)并辦理相關(guān)手續(xù)就可按月領(lǐng)取政府救濟(jì)金。
失業(yè)救濟(jì)金的金額多少,通常是以離職前工資的范圍為準(zhǔn),一般是一個(gè)季度的工資為基準(zhǔn)計(jì)算的,$500-$2000不等。
擴(kuò)展閱讀:美國(guó)投資移民介紹
EB-5是投資移民,對(duì)向美國(guó)投資100萬(wàn)或50萬(wàn)美金并為美國(guó)創(chuàng)造至少10個(gè)工作機(jī)會(huì)的商業(yè)投資人士的移民簽證。
國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提高所帶來(lái)的一大現(xiàn)象就是越來(lái)越多的人計(jì)劃海外投資然后順利移民,其中投資移民就是受歡迎的移民方式之一,大的優(yōu)勢(shì)就是在短的時(shí)間內(nèi)去的美國(guó)綠卡,滿足了大量國(guó)人的要求。
除此之外,還有庇護(hù)/難民移民和特殊種類移民,我們大致來(lái)看一下:
庇護(hù)/難民移民,指因種族、宗教、國(guó)籍、特殊社會(huì)組織或政治立場(chǎng)曾受到迫害或懼怕將受到迫害的人士,在批準(zhǔn)庇護(hù)/難民身份后一年內(nèi),可以申請(qǐng)美國(guó)移民。
特殊種類移民,指滿足法律規(guī)定的特殊條件的移民種類,包括:美國(guó)公民在亞洲五國(guó)的子女、出生在加拿大的美國(guó)印第安人、美國(guó)軍隊(duì)服役人員、古巴國(guó)民、綠卡抽簽項(xiàng)目、海地難民、亞洲三國(guó)假釋調(diào)整法案、舉報(bào)人、前俄羅斯假釋入境人士、合法移民家庭平衡法案、外交使節(jié)子女、登記移民、外交人士、特殊未成年人、刑事受害人、人口販賣受害人。
這兩類移民是極其特殊的情況,大部分人是無(wú)法申請(qǐng)的,所以想要申請(qǐng)美國(guó)移民的人,一定要充分抓住親屬移民和職業(yè)移民的申請(qǐng)重點(diǎn),這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)移民的愿望。