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2019年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練:視同銷(xiāo)售(6.4)

時(shí)間:2019-06-04 16:34:00   來(lái)源:無(wú)憂(yōu)考網(wǎng)     [字體: ]
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  注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練:視同銷(xiāo)售(6.4)

  多選題

  下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中,正確的有()。

  A、計(jì)稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

  B、納稅人扣減的運(yùn)雜費(fèi)用明顯偏高導(dǎo)致應(yīng)稅產(chǎn)品價(jià)格偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以合理調(diào)整計(jì)稅價(jià)格

  C、納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同原礦銷(xiāo)售

  D、納稅人以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同精礦銷(xiāo)售

  E、以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、抵債等,視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售

  【答案】

  BCDE

  【解析】

  選項(xiàng)A,計(jì)稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和符合條件的運(yùn)雜費(fèi)用。

  注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練:業(yè)務(wù)招待費(fèi)(6.4)

  單選題

  張某經(jīng)營(yíng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2019年全年取得經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)中發(fā)生期間費(fèi)用2萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本5萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬(wàn)元、支付給企業(yè)工人工資每月3000元、給張某個(gè)人每月工資3200元,該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

  A、18300

  B、16420

  C、12980

  D、29360

  【答案】

  C

  【解析】

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額:10000×60%=6000(元),營(yíng)業(yè)收入的5‰=200000×5‰=1000(元),選兩者中較小者為允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=1000(元);應(yīng)納個(gè)人所得稅=(200000-20000-5000010000-10003200×12-60000)×20%-10500=12980(元)。

  注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練:盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)售量(6.4)

  單選題

  某企業(yè)計(jì)劃2015年度甲產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為40元,單位變動(dòng)成本為20元,固定成本為150000元,則下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

  A、該企業(yè)的保本點(diǎn)銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元

  B、該企業(yè)甲產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)如果提高25%,則企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力會(huì)下降

  C、銷(xiāo)售數(shù)量超過(guò)7500件時(shí),銷(xiāo)售量增加時(shí),成本會(huì)相應(yīng)增加,利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)增加

  D、該企業(yè)銷(xiāo)售8000件產(chǎn)品時(shí)是盈利的

  【答案】

  B

  【解析】

  選項(xiàng)AD,盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)售量=固定成本總額/(單位產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格-單位變動(dòng)成本)=150000/(40-20)=7500(件),銷(xiāo)售額=7500×40=300000(元)。選項(xiàng)B,盈虧臨界點(diǎn)的大小和抗風(fēng)險(xiǎn)能力無(wú)關(guān);選項(xiàng)C,盈虧臨界點(diǎn)時(shí)企業(yè)的利潤(rùn)總額為零,所以總收入等于總成本(變動(dòng)成本+固定成本),此時(shí)每增加一件產(chǎn)品銷(xiāo)售,增加收益20元(收入40元,變動(dòng)成本20元),利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)的增加,所以選項(xiàng)C正確。

  注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練:拘留適用的范圍(6.4)

  多選題

  根據(jù)《刑事訴訟法》的相關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中屬于公安機(jī)關(guān)可以先行拘留的情況有()。

  A、在犯罪后即時(shí)被發(fā)覺(jué)的

  B、被害人或者在場(chǎng)親眼看見(jiàn)的人指認(rèn)他犯罪的

  C、不講真實(shí)姓名、住址、身份不明的

  D、犯罪后企圖自殺、逃跑或在逃的

  E、犯罪較輕,可能判處管制的

  【答案】

  ABCD

  【解析】

  本題考核拘留適用的范圍。公安機(jī)關(guān)對(duì)于現(xiàn)行犯或者重大嫌疑分子,如果有下列情形之一的,可以先行拘留:(一)正在預(yù)備犯罪、實(shí)行犯罪或者在犯罪后即時(shí)被發(fā)覺(jué)的;(二)被害人或者在場(chǎng)親眼看見(jiàn)的人指認(rèn)他犯罪的;(三)在身邊或者住處發(fā)現(xiàn)有犯罪證據(jù)的;(四)犯罪后企圖自殺、逃跑或者在逃的;(五)有毀滅、偽造證據(jù)或者串供可能的;(六)不講真實(shí)姓名、住址,身份不明的;(七)有流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案重大嫌疑的。

  注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅減計(jì)收入(6.4)

  多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列事項(xiàng)不屬于可以享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的有()。

  A、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的收入

  B、林木的種植和培育收入

  C、香料作物的種植

  D、綜合利用資源、生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

  E、遠(yuǎn)洋捕撈所得

  【答案】

  ABCE

  【解析】

  選項(xiàng)A,居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)B、E,林木的種植和培育、遠(yuǎn)洋捕撈所得,免征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C,香料作物的種植所得,減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D,享受減計(jì)收入優(yōu)惠,企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。