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2019年注冊稅務師《稅法一》每日一練:視同銷售(6.4)

時間:2019-06-04 16:34:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  注冊稅務師《稅法一》每日一練:視同銷售(6.4)

  多選題

  下列關(guān)于資源稅的說法中,正確的有()。

  A、計稅銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用,包括增值稅銷項稅額

  B、納稅人扣減的運雜費用明顯偏高導致應稅產(chǎn)品價格偏低且無正當理由的,主管稅務機關(guān)可以合理調(diào)整計稅價格

  C、納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的,視同原礦銷售

  D、納稅人以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的,視同精礦銷售

  E、以應稅產(chǎn)品投資、抵債等,視同應稅產(chǎn)品銷售

  【答案】

  BCDE

  【解析】

  選項A,計稅銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用,不包括增值稅銷項稅額和符合條件的運雜費用。

  注冊稅務師《稅法二》每日一練:業(yè)務招待費(6.4)

  單選題

  張某經(jīng)營個人獨資企業(yè),2019年全年取得經(jīng)營收入20萬元,經(jīng)營中發(fā)生期間費用2萬元,銷售成本5萬元,其中業(yè)務招待費1萬元、支付給企業(yè)工人工資每月3000元、給張某個人每月工資3200元,該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為()元。

  A、18300

  B、16420

  C、12980

  D、29360

  【答案】

  C

  【解析】

  業(yè)務招待費扣除限額:10000×60%=6000(元),營業(yè)收入的5‰=200000×5‰=1000(元),選兩者中較小者為允許稅前扣除的業(yè)務招待費=1000(元);應納個人所得稅=(200000-20000-5000010000-10003200×12-60000)×20%-10500=12980(元)。

  注冊稅務師《財務與會計》每日一練:盈虧臨界點的銷售量(6.4)

  單選題

  某企業(yè)計劃2015年度甲產(chǎn)品的市場售價為40元,單位變動成本為20元,固定成本為150000元,則下列說法錯誤的是()。

  A、該企業(yè)的保本點銷售額為30萬元

  B、該企業(yè)甲產(chǎn)品的盈虧臨界點如果提高25%,則企業(yè)的抗風險能力會下降

  C、銷售數(shù)量超過7500件時,銷售量增加時,成本會相應增加,利潤也會相應增加

  D、該企業(yè)銷售8000件產(chǎn)品時是盈利的

  【答案】

  B

  【解析】

  選項AD,盈虧臨界點的銷售量=固定成本總額/(單位產(chǎn)品銷售價格-單位變動成本)=150000/(40-20)=7500(件),銷售額=7500×40=300000(元)。選項B,盈虧臨界點的大小和抗風險能力無關(guān);選項C,盈虧臨界點時企業(yè)的利潤總額為零,所以總收入等于總成本(變動成本+固定成本),此時每增加一件產(chǎn)品銷售,增加收益20元(收入40元,變動成本20元),利潤也會相應的增加,所以選項C正確。

  注冊稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練:拘留適用的范圍(6.4)

  多選題

  根據(jù)《刑事訴訟法》的相關(guān)規(guī)定,下列選項中屬于公安機關(guān)可以先行拘留的情況有()。

  A、在犯罪后即時被發(fā)覺的

  B、被害人或者在場親眼看見的人指認他犯罪的

  C、不講真實姓名、住址、身份不明的

  D、犯罪后企圖自殺、逃跑或在逃的

  E、犯罪較輕,可能判處管制的

  【答案】

  ABCD

  【解析】

  本題考核拘留適用的范圍。公安機關(guān)對于現(xiàn)行犯或者重大嫌疑分子,如果有下列情形之一的,可以先行拘留:(一)正在預備犯罪、實行犯罪或者在犯罪后即時被發(fā)覺的;(二)被害人或者在場親眼看見的人指認他犯罪的;(三)在身邊或者住處發(fā)現(xiàn)有犯罪證據(jù)的;(四)犯罪后企圖自殺、逃跑或者在逃的;(五)有毀滅、偽造證據(jù)或者串供可能的;(六)不講真實姓名、住址,身份不明的;(七)有流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案重大嫌疑的。

  注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練:企業(yè)所得稅減計收入(6.4)

  多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列事項不屬于可以享受企業(yè)所得稅減計收入優(yōu)惠的有()。

  A、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的收入

  B、林木的種植和培育收入

  C、香料作物的種植

  D、綜合利用資源、生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

  E、遠洋捕撈所得

  【答案】

  ABCE

  【解析】

  選項A,居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅;選項B、E,林木的種植和培育、遠洋捕撈所得,免征企業(yè)所得稅;選項C,香料作物的種植所得,減半征收企業(yè)所得稅;選項D,享受減計收入優(yōu)惠,企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。