【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2019年稅務(wù)師考試大綱：《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》#】®無(wú)憂考網(wǎng)小編整理2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱，2019稅務(wù)師考試大綱有變化么？變化大不大？在復(fù)習(xí)備考前，我們必須了解清楚2019年稅務(wù)師考試大綱的變化情況，因?yàn)槎悇?wù)師考試大綱里會(huì)告訴我們稅務(wù)師考試主要考哪些內(nèi)容。

　　(2019年度)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2019年3月31日之前發(fā)布的稅收政策為依據(jù)。

　　本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱修訂對(duì)部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整：1.在第一章中增加了2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理和稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)內(nèi)容;2.針對(duì)2018年進(jìn)行的國(guó)地稅征管體制改革，在第二章中對(duì)我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能進(jìn)行了修改，對(duì)部分稅務(wù)登記管理事項(xiàng)進(jìn)行了修改;3.第三章對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充;4.第四章中按照國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于稅務(wù)登記有關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進(jìn)行了修改和補(bǔ)充;5.第九章根據(jù)稅務(wù)總局和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))，對(duì)增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日個(gè)人所得稅法修正的有關(guān)內(nèi)容;7.第十二章根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管有關(guān)工作的通知》(稅總〔2018〕142號(hào))，增加了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理和審核的有關(guān)內(nèi)容。

　　第一章導(dǎo)論

　　一、稅務(wù)師概述

　　(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

　　(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

　　(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

　　二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　　(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　　(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更

　　四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

　　六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

　　第二章稅務(wù)管理概述

　　一、稅務(wù)管理體制

　　(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

　　(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

　　(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

　　(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

　　一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)

　　(一)了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

　　(二)熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，

　　(三)了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃、具體內(nèi)容、工作底稿內(nèi)容及業(yè)務(wù)報(bào)告，

　　(四)了解涉稅鑒證服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容

　　二、非涉稅鑒證服務(wù)

　　(一)了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

　　(二)熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程

　　(三)了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決

　　(四)了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中的服務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告

　　第四章稅務(wù)登記代理

　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

　　(一)熟悉企業(yè)信息報(bào)告制度

　　(二)了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定

　　(三)了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程

　　(四)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

　　二、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理

　　(一)了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

　　(二)掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

　　(三)了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

　　第五章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審核代理

　　一、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權(quán)限

　　二、了解領(lǐng)用、印制發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點(diǎn)

　　五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

　　第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

　　第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

　　一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

　　(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

　　(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

　　(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

　　(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

　　(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

　　(四)了解其他稅費(fèi)的核算

　　(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　　(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

　　五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算

　　第八章代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審查的基本方法

　　二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　(一)熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容

　　(二)掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

　　三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

　　一、增值稅納稅申報(bào)代理

　　(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)

　　(二)熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)

　　二、掌握增值稅納稅審核

　　(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核

　　(二)掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核

　　三、代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)

　　四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

　　第十章所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

　　一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

　　(一)了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　二、企業(yè)所得稅納稅審核

　　(一)掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

　　(二)掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

　　三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

　　四、個(gè)人所得稅申報(bào)代理

　　(一)熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法

　　(二)掌握居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人扣繳方法

　　五、個(gè)人所得稅納稅審核

　　(一)掌握代理個(gè)人所得稅綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)

　　(二)掌握個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法

　　第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

　　九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

　　十一、了解環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和計(jì)算填報(bào)方法

　　第十二章社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入申報(bào)代理與審核

　　一、了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范。

　　二、熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核要點(diǎn)。

　　第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理

　　一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

　　(一)了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

　　(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

　　二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

　　第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)

　　一、稅務(wù)咨詢

　　(一)熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

　　(二)掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

　　二、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容

　　三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收籌劃

　　(一)了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用

　　(二)了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

　　第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

　　(二)熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

　　二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　(一)掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)

　　(二)熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

　　(三)掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

　　(四)熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)約定書的簽訂，

　　(五)熟悉業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實(shí)施制度，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控程序的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容

　　(六)了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度