【不定項選擇題三】某企業(yè)為一般納稅人，企業(yè)某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款6960000元，另收取包裝物租金58000元。
(2)采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4640元每臺，舊彩電每臺折價324.8元。
(3)購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。
(4)購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。
(5)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。
(6)組織職工夏季旅游,支付住宿費。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1200元。
(7)將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺。作為投資提供給某培訓機構(gòu)400臺;購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。
已知：增值稅稅率為16%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，
不考慮其他因素，分析回答下列問題：
1、計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。
A、(6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000元
B、6960000x16%=1113600元
C、6960000÷(1+16%)x16%=960000元
D、(6960000+58000)x16%=1122880元
參考答案：A
參考解析：考察知識點：增值稅的計算。6960000為含稅價，應該先換算成不含稅的金額，且包裝物單獨計價，也應該確認收入，計算增值稅，即(6960000+58000)÷(1+16%)，再在不含稅的基礎上計算稅額。
2、計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。
A、500x(4640-324.8)X16%=345216元
B、500x(4640-324.8)÷(1+16%)X16%=297600元
C、500x4640÷(1+16%)X16%=320000元
D、500x[4640÷(1+16%)-324.8]X16%=294016元
參考答案：C
參考解析：考察知識點：增值稅的計算。每臺4640元為含稅價，應該先換算成不含稅的金額。且以舊換新，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但對金銀首飾除外。所以，計算公式應為500x4640÷(1+16%)X16%=320000元
3、甲公司下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。
A支付住宿費的進項稅額1200元
B購進勞保用品的進項稅額300元
C購進貨車的進項稅額96000元
D購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元
參考答案：CD
參考解析：考察知識點：進項稅額的確定。B選項：取得的是普通發(fā)票，不可抵扣;A選項：組織員工福利性質(zhì)旅游活動，發(fā)生的住宿費，即使取得專票，也不能抵扣進項稅額。
