1.假設(shè)企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額為180000元，按稅法規(guī)定25%的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額，下列賬務(wù)處理中正確的是（）。
A.借：所得稅費(fèi)用45000貸：銀行存款45000
B.借：稅金及附加45000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅45000
C.借：稅金及附加45000貸：銀行存款45000
D.借：所得稅費(fèi)用45000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅45000
2.企業(yè)發(fā)生因債權(quán)人撤銷而無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將其計(jì)入（）。
A.資本公積B.其他應(yīng)付款
C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出
3..在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)庫存材料實(shí)存數(shù)小于賬面數(shù)，其原因?yàn)樽匀粨p耗所致，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行會計(jì)處理，下列各項(xiàng)正確的是（）。
A.增加營業(yè)外收入B.增加管理費(fèi)用
C.減少管理費(fèi)用D.增加營業(yè)外支出
4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。
A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利
B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)
C.將購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目
D.將購進(jìn)的貨物用于對外投資
5.下列各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。
A.成本下降利潤增加B.所得稅稅率下降
C.用抵押借款購房D.宣布并支付股利
1.【答案】D。解析：本題考核所得稅的核算。
應(yīng)交所得稅=180000×25%=45000（元）
借：所得稅費(fèi)用45000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅45000
2.【答案】C。解析：確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"營業(yè)外收入"。
3.【答案】B。解析：根據(jù)題意可知是自然損耗，自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用，因?yàn)槭菗p失所以增加管理費(fèi)用。
4.【答案】D。解析：將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)和建議計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的情形。將購進(jìn)的貨物用于對外投資視同銷售繳納增值稅。
5.【答案】A。解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用，選項(xiàng)BD與已獲利息倍數(shù)的計(jì)算無關(guān)，選項(xiàng)C會使利息費(fèi)用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。
本文來自:中公金融人
