教材具體變化
第一章企業(yè)所得稅
主要新增“技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除標準”“技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠”“公益性捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除(3年結(jié)轉(zhuǎn))”“科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費用扣除標準”等稅收優(yōu)惠政策,以及根據(jù)2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定新增五條
優(yōu)惠政策。增加部分新政策,如職工教育經(jīng)費新規(guī)定和公益性捐贈3年結(jié)轉(zhuǎn)等,屬于重點知識點;
刪除大量稅收優(yōu)惠政策、計稅成本分類歸集原則、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整的規(guī)定以及非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。對于考生而言,尤其刪除大量的稅收優(yōu)惠是非常利好的,可以減少很多記憶型的知識點。
增加了部分重要的稅收優(yōu)惠政策,如小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠和科技型中小企業(yè)研發(fā)費用優(yōu)惠等。
更新“鐵路債券優(yōu)惠截止時間”“小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策”等,有的是優(yōu)惠截止時間延長,有的是優(yōu)惠力度加大。
根據(jù)“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2017年版)”更新和調(diào)整納稅申報表及相應(yīng)的填報說明,雖然納稅申報表和填報說明看起來很繁雜,但是需要提醒考生的是,所有與稅額計算有關(guān)的政策均會體現(xiàn)在填報說明中,填報說明如果看的明白,相應(yīng)的稅收政策自然就會學的透徹。
1.例題時間及數(shù)據(jù)更新至2017年,調(diào)整個別表述,使之更加嚴謹。
2.新增被清算企業(yè)剩余資產(chǎn)分配問題。
3.新增企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等各類其他收入繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。
4.三項經(jīng)費扣除表述更加準確,新增技術(shù)先進服務(wù)職工教育經(jīng)費扣除標準。
5.新增公益性捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定。
6.更新和調(diào)整鐵路債券的表述。
7.新增技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
8.更新小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策。
9.新增科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費用扣除標準。
10.新增非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的規(guī)定。
11.更新和調(diào)整納稅申報表及相關(guān)表格某些項目的填寫。
12.大量刪除及更新過時的稅收優(yōu)惠政策。
13.刪除計稅成本分類歸集原則。
14.刪除非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。
15.刪除“新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整”的規(guī)定。
第二章個人所得稅
本章無實質(zhì)性變動
1.明確了幾處政策文件號,如在《財政部國家稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》后增加([1994]財稅字第20號)。
2.刪除了關(guān)于“營業(yè)稅”的表述。
3.刪除遞延資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述。
4.更新了例題中的年份。
第三章國際稅收
新增納稅人可選擇“分國不分項”與“不分國不分項”的境外所得抵免方式,對于企業(yè)而言,仍然相當于優(yōu)惠措施,考生需要重點關(guān)注新方式與舊方式稅額抵免在計算上的不同處理。
稅務(wù)師教材對比2018年稅務(wù)師考試輔導
新增國際稅收協(xié)定中的“特許權(quán)使用費”的具體內(nèi)容以及國際稅收合作中的“我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理”的相關(guān)規(guī)定,這兩部分內(nèi)容多且雜,但是考試中所占的分值并不高,考生可以在理解的基礎(chǔ)上記憶。
重新編寫“受益所有人”的相關(guān)規(guī)定。
1.增加納稅人可選擇“分國不分項”與“不分國不分項”的境外所得抵免方式。
2.投資所得中新增特許權(quán)使用費的具體內(nèi)容。
3.增加《中新協(xié)定》的修訂內(nèi)容。
4.調(diào)整和更新收益所有人相關(guān)規(guī)定。
5.新增避稅港具體描述。
6.新增我國的非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查管理。
第四章印花稅
以“編者注”形式新增新的優(yōu)惠政策。無實質(zhì)變動。
根據(jù)2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定新增一條印花稅的優(yōu)惠政策。
第五章房產(chǎn)稅、第六章車船稅、第七章契稅、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅、第九章耕地占用稅章教材無變化。
、莶糠中抡呓滩臎]有收錄,以編者注形式予以表述,每章結(jié)尾附錄的法律法規(guī)文件刪除。
第十章船舶噸稅整章新增
2017年12月27日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十會議通過《船
舶噸稅法》,教材根據(jù)本法新增一章。本章學習難度不大,重點掌握稅額計算和稅收優(yōu)惠即可。
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