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時(shí)間:2018-09-14 14:43:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  庫(kù)存現(xiàn)金的清查

  采用實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行清查,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì),查明賬實(shí)是否相符,并確定是否存在盤盈或盤虧的情況。

  庫(kù)存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況:

  1.出納人員每日業(yè)務(wù)終了清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù),并與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì),做到賬實(shí)相符。

  2.專門的清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查

  清查小組清查前,出納人員應(yīng)將全部有關(guān)現(xiàn)金的收付款憑證登記入賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額并填列在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”的“賬存金額”欄。

  清查小組盤點(diǎn)時(shí),出納人員必須在場(chǎng),庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn),清查人員從旁監(jiān)督。同時(shí),清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫(kù)存現(xiàn)金收付款憑證和有關(guān)賬簿,檢查財(cái)務(wù)處理是否合理合法,賬簿記錄有無錯(cuò)誤,以確定賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符。