【#經(jīng)濟師考試# #2018年經(jīng)濟師考試模擬試題及答案：中級財政稅收（強化習(xí)題3）#】“中級經(jīng)濟師”是我國職稱之一，屬于經(jīng)濟師類別。要取得“中級經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”�？荚嚸磕昱e行，考試時間一般安排在11月初。®無憂考網(wǎng)整理“2018年經(jīng)濟師考試模擬試題及答案：中級財政稅收（強化習(xí)題3）”，更多中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請訪問®無憂考網(wǎng)經(jīng)濟師考試頻道！

　　第1題：公共產(chǎn)品的效率由()組成。

　　A.生產(chǎn)效率和供給效率

　　B.社會公平效率和生產(chǎn)效率

　　C.資源配置效率和需求效率

　　D.資源配置效率和生產(chǎn)效率

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：暫無

　　第2題：履行財政分配職能的目標(biāo)是()。

　　A.實現(xiàn)收入分配效率

　　B.實現(xiàn)收入分配公平

　　C.實現(xiàn)資源合理配置

　　D.實現(xiàn)公平競爭

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2006年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”中的財政的收入分配職能

　　第3題：為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是()。

　　A.征收增值稅

　　B.征收消費稅

　　C.征收企業(yè)所得稅

　　D.征收資源稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2007年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”財政收入分配職能

　　財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

　　第4題：國家物資儲備支出屬于()。

　　A.補償性支出

　　B.消費性支出

　　C.積累性支出

　　D.不可控制支出

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第二章第一節(jié)財政支出的分類

　　第5題：對于財政支出效益的說法，正確的是()。

　　A.要對項目的無形所費與所得進行分析

　　B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益

　　C.直接效益必須大于直接投入

　　D.選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：2011年考題，考核第二章第三節(jié)財政支出的效益分析

　　本題考查財政支出效益分析的特點。政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬的多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得。

　　6題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的國家是()。

　　A.德國

　　B.美國

　　C.英國

　　D.日本

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：2010年考題改寫，考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

　　社會保障制度早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國。

　　第7題：通過國家財政撥款，以保障貧困者的低限度生活需要，屬于()。

　　A.社會保險

　　B.社會福利

　　C.社會救助

　　D.社會優(yōu)撫

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

　　第8題：普遍津貼型社會保障的資金來源是()。

　　A.政府預(yù)算撥款

　　B.個人繳費為主

　　C.企業(yè)繳費為主

　　D.國家、企業(yè)、個人共同負(fù)擔(dān)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

　　政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用，普遍津貼的資金來源與社會救濟一樣也完全由政府一般預(yù)算撥款，與社會救濟不同的是，受保人在享受津貼時并不需要進行家庭生計調(diào)查。

　　第9題：財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在()。

　　A與相對價格體系的關(guān)系不同

　　B對象不同

　　C主體不同

　　D目的不同

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

　　財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系不同

　　第10題：稅收首要和基本職能是()。

　　A政治職能

　　B分配職能

　　C財政職能

　　D社會職能

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第三章第一節(jié)財政職能

　　稅收的職能

　　1、財政職能亦稱收入職能，財政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　2、經(jīng)濟職能亦稱調(diào)節(jié)職能

　　3、監(jiān)督職能

　　第11題：稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是()。

　　A.直接宣布廢止某項稅法

　　B.以新稅法代替舊稅法

　　C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

　　D.由省稅務(wù)機關(guān)決定失效日期

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第三章第三節(jié)稅法的效力

　　稅法的效力

　　第12題：造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是()。

　　A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　B.稅負(fù)歸宿

　　C.稅收負(fù)擔(dān)

　　D.稅源

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　第13題：A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行居民管轄權(quán)，A國稅率為20%;B國實行收入來源地管轄權(quán)，B國稅率為l0%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為()。

　　A.0

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.30000元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：2006年考題變形，考核第三章第五節(jié)國際稅收

　　100000×20%+100000×10%=30000元

　　第14題：使國際重復(fù)征稅得以徹底免除的方法是()。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.抵免法

　　D.免稅法

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：2007年考題變形，考核第三章第五節(jié)國際稅收

　　目前解決國際重復(fù)征稅有效的方法是抵免法

　　免稅法使國際重復(fù)征稅得以徹底免除

　　綜合抵免可以使納稅人獲得大限度的抵免。

　　第15題：甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬、特許權(quán)使用費所得50萬元，甲、乙兩國所得稅稅率分別為50%、40%，甲、乙兩國特許權(quán)使用費所得稅稅率分別為10%、20%，在分項抵免下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為()。

　　A.55萬

　　B.15萬

　　C.10萬

　　D.5

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第三章第五節(jié)抵免法

　　抵免法計算步驟：

　　第一步，計算抵免限額。

　　分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額

　　第二步，計算抵免額。

　　抵免限額與實際繳納稅款比較，較小的數(shù)。

　　第三步，計算回國應(yīng)補繳稅款

　　計算回國應(yīng)補繳稅款=抵免限額-抵免額

　　分國抵免限額=某一外國應(yīng)稅所得額×本國稅率

　　綜合抵免限額=國外應(yīng)稅所得額×本國稅率

　　分項抵免限額=國外某一單項所得額×本國稅率

　　第一步，計算抵免限額。

　　經(jīng)營所得抵免限額=100×50%=50萬元

　　特許權(quán)使用費抵免限額=50×10%=5萬

　　第二步，計算實際抵免額。

　　經(jīng)營所得實際繳納：100×40%=40萬<抵免限額50萬元，可以全額抵免

　　特許權(quán)使用費實際繳納：50×20%=10萬>抵免限額5萬元，當(dāng)期只需抵免5萬元

　　第三步，計算甲國實際征收了多少稅

　　經(jīng)營所得需要補繳10萬元，特許權(quán)使用費不需要補繳。

　　第16題：甲國某居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為20%、25%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行15%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為()萬元。

　　A.20

　　B.15

　　C.5

　　D.0

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第三章第五節(jié)稅收饒讓

　　第一步，計算抵免限額：100×20%=20萬元

　　第二步，計算實際抵免額：因為甲國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國繳納了100×15%=15萬元的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實際抵免額為15萬元

　　第三步，計算甲國應(yīng)征稅款：20-15=5萬元

　　第17題：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是()。

　　A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負(fù)責(zé)安裝

　　B.百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運輸

　　C.建筑公司(具有建筑資質(zhì))提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算

　　D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：考核第四章第一節(jié)“混合銷售行為”

　　(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;

　　(2)選項C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅;

　　(3)選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。

　　第18題：下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

　　A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

　　B.某企業(yè)變賣廠房一棟

　　C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

　　D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅征收范圍”

　　將自產(chǎn)貨物分配給投資者應(yīng)視同銷售，征收增值稅。

　　鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡，提供的是“修理”貨物的勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅。

　　某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售，銷售的是“白酒”屬于貨物范疇，應(yīng)征收增值稅。

　　企業(yè)變賣廠房，“廠房”屬于不動產(chǎn)，不是增值稅的范圍，所以應(yīng)征收“營業(yè)稅”。

　　第19題：甲公司為增值稅一般納稅人，2007年3月1日購進一臺機器設(shè)備，自己使用2年后，2011年4月1日將其出售，售價208萬元(含稅)。甲公司應(yīng)納增值稅()萬元

　　A.4

　　B.8

　　C.10

　　D.12

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅的稅率及征收率”

　　甲公司應(yīng)納增值稅=208÷(1+4%)×4%×50%=4(萬元)。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人處理自用過舊固定資產(chǎn)、處理自用過舊物、經(jīng)營舊貨

　　第20題：某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上年購進已抵扣進項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)�，無法銷售，按賬面成本25萬元計人營業(yè)外支出;因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8.4萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為()萬元。

　　A.5.68

　　B.4.25

　　C.5.54

　　D.4.52

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第四章第一節(jié)“不得抵扣的進項稅額”

　　非正常損失紙張的進項稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25萬元

　　第21題：在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的主原因有()。

　　A.市場不提供公共產(chǎn)品

　　B.市場的盲目性

　　C.市場的競爭性

　　D.市場的效率低下

　　E.人們對財政配置的偏好

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

　　答案解析：2005年考題，考核第一章第一節(jié)“市場失靈”

　　第22題：以下屬于公共產(chǎn)品的有()。

　　A.住房

　　B.高等教育

　　C.國防

　　D.食品

　　E.法律設(shè)施

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E

　　答案解析：2012年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”中的資源配置職能

　　財政資源配置的范圍

　　1、公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。

　　2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：如教育、醫(yī)療等。

　　3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。

　　第23題：社會救濟型社會保障的特點有()。

　　A.受保人不用繳納任何費用

　　B.保障基金完全由政府從專項預(yù)算中籌資

　　C.受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件

　　D.受保人之間風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟

　　E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

　　答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出

　　社會保障制度的類型—4種類型(重點內(nèi)容)

　　第24題：19世紀(jì)德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括()

　　A財政政策原則

　　B國民經(jīng)濟原則

　　C適應(yīng)國家本質(zhì)原則

　　D社會公平原則

　　E稅務(wù)行政原則

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

　　答案解析：2004年考題，考核第三章第二節(jié)古典稅收原則

　　德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則。

　　第25題：衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括()。

　　A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率

　　B.直接稅負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率

　　D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　E.國民收入負(fù)擔(dān)率

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

　　答案解析：2010年考題變形，考核第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系

　　第26題：關(guān)于國際稅收的概念可以理解為()。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

　　B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個獨立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟活動中形成的稅收分配關(guān)系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

　　答案解析：考核第三章第五節(jié)國際稅收

　　國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。

　　這一概念包括以下幾重含義：

　　(1)國際稅收不是一種獨立的稅種。

　　(2)國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素

　　第27題：從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，下面()行業(yè)適用6%的稅率。

　　A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.交通運輸業(yè)服務(wù)

　　C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　D.信息技術(shù)服務(wù)

　　E.流輔助服務(wù)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

　　答案解析：考核第四章第一節(jié)“營改增的規(guī)定”

　　試點范圍、稅目及稅率、征收率

　　第28題：以下符合我國關(guān)稅征收管理規(guī)定的有()。

　　A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)，由進口貨物的納稅人向進出境海關(guān)申報

　　B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時之前，由出口貨物的納稅人向進出境海關(guān)申報

　　C.納稅義務(wù)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款

　　D.關(guān)稅繳納期限的后1日是周末或法定節(jié)假日，關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個工作日

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”

　　A進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi);

　　C納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

　　第29題：依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。

　　A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　C.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的紅利收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅免稅收入”

　　免稅收入

　　“免稅收入”本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入但予以免除，具體包括：

　　1.國債利息收入;

　　2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　4.符合條件的非營利組織的收入。

　　符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：

　　(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

　　(2)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

　　(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;

　　(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　(5)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　第30題：下列個人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有()。

　　A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民

　　B.2012年取得年收入15萬元的中國公民

　　C.從法國獲得特許權(quán)使用費收入的中國公民

　　D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶

　　E.取得應(yīng)納稅所得，有扣繳義務(wù)人的

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“個人所得稅自行納稅申報的納稅義務(wù)人”

　　自行納稅申報的納稅義務(wù)人

　　(1)年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。