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2018年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱

時間:2018-04-17 09:59:00   來源:中國注冊稅務(wù)師協(xié)會     [字體: ]
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  稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試《稅法(I)》考試大綱

  本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主,加2018年度3月30日前的必要稅收政策調(diào)整,新增第九章的環(huán)境保護稅。

  第一章稅法基本原理

  一、稅法概述

 。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t

  (二)熟悉稅法的效力

  (三)掌握稅法的解釋

 。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔

 。ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系

  二、稅收法律關(guān)系

 。ㄒ唬┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體

 。ǘ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

  三、稅收實體法與稅收程序法

  (一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

 。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫

  四、稅法的運行

 。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

  (二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

 。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定

  五、稅法的建立與發(fā)展

  (一)了解中國歷的稅法

 。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展

  第二章增值稅

  一、增值稅概述

  (一)熟悉增值稅的類型

  (二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

 。ㄈ┱莆赵鲋刀惖挠嫸惙椒

 。ㄋ模┝私庠鲋刀惖挠嫸惙椒

  (五)了解增值稅的特點

  (六)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

  二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

  (一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

 。ǘ┱莆赵鲋刀惣{稅人的分類

 。ㄈ┱莆招∫(guī)模納稅人的標(biāo)準及管理

  (四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

  (五)熟悉一般納稅人輔導(dǎo)期管理

  三、征稅范圍

 。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋(guī)定及具體范圍

  (二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

 。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營的征稅規(guī)定

  (四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

  (五)熟悉不征增值稅的項目

  四、稅率

 。ㄒ唬┝私庠鲋刀愓w稅負的涵義

  (二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

 。ㄈ┱莆赵鲋刀惢径惵始斑m用范圍

  (四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

 。ㄎ澹┦煜た缇硲(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

 。┱莆赵鲋刀惖恼魇章

  五、稅收優(yōu)惠

  (一)掌握法定免稅項目

 。ǘ┝私庳斦繃叶悇(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

 。ㄈ┝私狻盃I改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

  (四)掌握起征點的政策規(guī)定

 。ㄎ澹┱莆招∥⑵髽I(yè)增值稅優(yōu)惠政策

  六、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆珍N項稅額的確定,尤其是銷售額的具體規(guī)定

 。ǘ┱莆者M項稅額的具體規(guī)定

 。ㄈ┱莆諔(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

 。ㄋ模┱莆铡盃I改增”特定行業(yè)增值稅的處理

  七、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

  (一)掌握含稅銷售額的換算

 。ǘ┱莆諣I改增后簡易方法的計算

  (三)掌握營改增試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定

  八、進口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算

  熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

  九、出口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

 。ǘ┝私庠鲋刀愅耍猓┒愞k法

 。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵

 。ㄋ模┝私庠鲋刀愅耍猓┒惖挠嫸愐罁(jù)

 。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎

 。┝私獬隹谠鲋刀惷舛愓

 。ㄆ撸┝私獬隹谠鲋刀愓鞫愓

  十、特定企業(yè)的增值稅政策

  了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

  十一、申報與繳納

 。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅期限

 。ㄈ┝私饧{稅地點

  十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

 。ㄒ唬┦煜S冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購開具

 。ǘ┱莆諏S冒l(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

 。ㄈ┝私鈱S冒l(fā)票繳銷

  (四)了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

  第三章消費稅

  一、消費稅概述

  (一)熟悉消費稅的特點

 。ǘ┝私庀M稅的演變

  (三)了解消費稅的征稅原則

  二、納稅義務(wù)人

  了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定,熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

  三、稅目與稅率

 。ㄒ唬┱莆障M稅稅目

  (二)熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

 。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

  四、計稅依據(jù)

 。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

 。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

 。ㄈ┱莆珍N售額的確定

  (四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

  五、應(yīng)納稅額的一般計算

  (一)掌握從價定率計算

 。ǘ┱莆諒牧慷~計算

 。ㄈ┱莆諒膬r定率與從量定額混合計算

  六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

  (一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算

 。ǘ┱莆者B續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計算

 。ㄈ┱莆战M成計稅價格的確定

 。ㄋ模┱莆胀赓彂(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

  七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

  (一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

 。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

  (三)掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

 。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

  八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定

 。ǘ┦煜ぞ頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

  九、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┝私膺M口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

  (二)掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

  十、出口應(yīng)稅消費品稅收政策及管理

  (一)熟悉消費稅退(免)稅政策

 。ǘ┝私庀M稅退(免稅)管理

  十一、申報與繳納

  (一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅地點

 。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

 。ㄋ模┝私饧{稅期限

 。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

  第四章附加稅與煙葉稅

  一、城市維護建設(shè)稅

  掌握城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

  二、教育費附加

  (一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)

 。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

 。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定

  三、煙葉稅

 。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計稅依據(jù)及征收范圍

 。ǘ┦煜熑~稅的計算及征收管理

  第五章資源稅

  一、資源稅概述

  了解資源稅的立法原則

  二、納稅人與扣繳義務(wù)人

  了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

  三、稅目與稅率

  (一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定

 。ǘ┦煜べY源稅稅目

 。ㄈ┝私赓Y源稅稅率適用的規(guī)定

  四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆沼嫸愐罁(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

 。ǘ┦煜(yīng)納稅額的計算

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆諟p征、免征規(guī)定

 。ǘ┝私庠、天然氣稅收優(yōu)惠

  (三)了解煤炭稅收優(yōu)惠

 。ㄋ模┝私馑Y源稅收優(yōu)惠

  六、征收管理

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅地點

 。ㄈ┝私饧{稅期限

 。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

  第六章車輛購置稅

  一、車輛購置稅概述

  了解車輛購置稅的作用

  二、納稅義務(wù)人

 。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

  (二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

 。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

  三、征稅對象和征稅范圍

  (一)了解車輛購置稅的征稅對象

 。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍

  四、稅率與計稅依據(jù)

 。ㄒ唬┦煜べ徺I自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

  (二)熟悉進口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

 。ㄈ┦煜ひ缘陀嫸悆r格為計稅依據(jù)的確定。

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┝私舛愂諆(yōu)惠的具體規(guī)定

 。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅

  六、應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆召徺I自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

 。ǘ┦煜みM口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

  (三)熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

 。ㄋ模┦煜ぬ厥馇樾巫杂脩(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

  七、申報與繳納

  (一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

 。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點

  (三)了解車輛購置稅的納稅期限

 。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

  (五)熟悉完稅、免稅證明

  第七章土地增值稅

  一、土地增值稅概述

  了解土地增值稅的立法原則

  二、征稅范圍、納稅人

 。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶

 。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

  三、稅率

  熟悉土地增值稅的稅率

  四、計稅依據(jù)

  (一)掌握收入額的確定

 。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~

 。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

  五、應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

 。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計算方法

 。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉(yīng)納稅額的計算方法

  六、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定

 。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

  七、征收管理

 。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

 。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法

 。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點

  (四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

 。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

  第八章關(guān)稅

  一、關(guān)稅概述

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

 。ǘ┦煜りP(guān)稅的分類

  二、納稅人及征稅對象

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

 。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對象

  三、稅率的適用

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

 。ǘ┝私膺M口關(guān)稅稅率規(guī)定

  (三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

 。ㄋ模┝私膺M出口關(guān)稅的稅率適用

  四、完稅價格

 。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅的完稅價格

  (二)掌握對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

 。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格

  (四)了解進口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

 。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

  五、稅收優(yōu)惠

  (一)熟悉法定減免稅

 。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

 。ㄈ┝私馀R時減免稅

  六、應(yīng)納稅額的計算

 。ㄒ唬┦煜膬r稅應(yīng)納稅額的計算

 。ǘ┝私鈴牧慷悜(yīng)納稅額的計算

 。ㄈ┝私鈴(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

 。ㄋ模┝私饣瑴识悜(yīng)納稅額的計算

  七、征收管理

 。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

 。ǘ┝私怅P(guān)稅的強制執(zhí)行

 。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

 。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

 。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議

 。┝私夂jP(guān)企業(yè)分類管理

  第九章環(huán)境保護稅

  一、環(huán)保稅概述

  熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

  二、納稅人及征稅對象

 。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

 。ǘ┱莆窄h(huán)保稅征稅對象

  三、稅目及稅率

  熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

  四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

  (一)掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)

 。ǘ┦煜きh(huán)保稅應(yīng)納稅額計算

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定

 。ǘ┱莆窄h(huán)保稅減征規(guī)定

  六、征收管理

 。ㄒ唬┦煜きh(huán)保稅征收管理機關(guān)及監(jiān)測機構(gòu)

 。ǘ┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間

 。ㄈ┱莆占{稅地點

  (四)掌握納稅期限

  2018年1月31日

  《稅法(I)》編寫組