【#注冊稅務(wù)師考試# #2018年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱#】2018年稅務(wù)師考試大綱現(xiàn)已正式公布！®無憂考網(wǎng)為考生整理了考試大綱，供稅務(wù)師考試備考學(xué)員學(xué)習(xí)，以下是2018年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，供廣大學(xué)員參考學(xué)習(xí)。

　　稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試《稅法（I）》考試大綱

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主，加2018年度3月30日前的必要稅收政策調(diào)整，新增第九章的環(huán)境保護稅。

　　第一章稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）熟悉稅法的原則

　�。ǘ�）熟悉稅法的效力

　　（三）掌握稅法的解釋

　�。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔�

　　（五）了解稅法與其他部門法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　�。ㄒ唬┱莆斩愂辗�律關(guān)系的主體

　�。ǘ�）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　�。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定

　�。ǘ�）掌握稅收程序法的基本制度

　　四、稅法的運行

　�。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

　�。ㄈ�）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、稅法的建立與發(fā)展

　�。ㄒ唬┝私庵袊鴼v的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）熟悉增值稅的類型

　�。ǘ�）熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

　　（三）掌握增值稅的計稅方法

　�。ㄋ模┝私庠鲋刀惖挠嫸惙椒�

　�。ㄎ澹┝私庠鲋刀惖奶攸c

　�。�六）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　（一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握增值稅納稅人的分類

　　（三）掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

　�。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理

　�。ㄎ澹┦煜ひ话慵{稅人輔導(dǎo)期管理

　　三、征稅范圍

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶�的一般規(guī)定及具體范圍

　　（二）掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

　�。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶�的具體規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖捻椖�

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅整體稅負(fù)的涵義

　�。ǘ�）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　�。ㄈ�）掌握增值稅基本稅率及適用范圍

　�。ㄋ模┱莆赵鲋刀惖投惵始斑m用范圍

　�。ㄎ澹┦煜た缇硲�(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

　�。�六）掌握增值稅的征收率

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握法定免稅項目

　�。ǘ�）了解財政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　�。ㄈ�）了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

　�。ㄋ模┱莆掌鹫鼽c的政策規(guī)定

　�。ㄎ澹┱莆招∥⑵髽I(yè)增值稅優(yōu)惠政策

　　六、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆珍N項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

　�。ǘ�）掌握進項稅額的具體規(guī)定

　　（三）掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

　�。ㄋ模┱莆铡盃I改增”特定行業(yè)增值稅的處理

　　七、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆蘸�稅銷售額的換算

　�。ǘ�）掌握營改增后簡易方法的計算

　�。ㄈ�）掌握營改增試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定

　　八、進口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　九、出口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　（二）了解增值稅退（免）稅辦法

　�。ㄈ�）了解增值稅出口退稅率

　　（四）了解增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎�

　�。�六）了解出口增值稅免稅政策

　　（七）了解出口增值稅征稅政策

　　十、特定企業(yè)的增值稅政策

　　了解特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　　十一、申報與繳納

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點

　　十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　�。ㄒ唬┦煜�專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購開具

　�。ǘ�）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

　�。ㄈ�）了解專用發(fā)票繳銷

　　（四）了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

　　第三章消費稅

　　一、消費稅概述

　�。ㄒ唬┦煜は�費稅的特點

　�。ǘ�）了解消費稅的演變

　�。ㄈ�）了解消費稅的征稅原則

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　�。ㄒ唬┱莆障�費稅稅目

　�。ǘ�）熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

　�。ㄈ�）掌握適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷�額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）了解銷售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　�。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁�(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的一般計算

　�。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算

　�。ǘ�）掌握從量定額計算

　�。ㄈ�）掌握從價定率與從量定額混合計算

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算

　　（二）掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計算

　�。ㄈ�）掌握組成計稅價格的確定

　�。ㄋ模┱莆胀赓彂�(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　�。ㄋ模┱莆沼梦�托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

　　八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　　九、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┝私膺M口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　十、出口應(yīng)稅消費品稅收政策及管理

　�。ㄒ唬┦煜は�費稅退（免）稅政策

　�。ǘ�）了解消費稅退（免稅）管理

　　十一、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　（四）了解納稅期限

　�。ㄎ澹┦煜�報繳稅款的方法

　　第四章附加稅與煙葉稅

　　一、城市維護建設(shè)稅

　　掌握城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費附加的征收范圍及計征依據(jù)

　�。ǘ�）了解教育費附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　三、煙葉稅

　�。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計稅依據(jù)及征收范圍

　�。ǘ�）熟悉煙葉稅的計算及征收管理

　　第五章資源稅

　　一、資源稅概述

　　了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　　（一）掌握征稅范圍的具體規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉資源稅稅目

　　（三）了解資源稅稅率適用的規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉應(yīng)納稅額的計算

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握減征、免征規(guī)定

　　（二）了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠

　�。ㄈ�）了解煤炭稅收優(yōu)惠

　　（四）了解水資源稅收優(yōu)惠

　　六、征收管理

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ǘ�）了解納稅地點

　　（三）了解納稅期限

　�。ㄋ模┦煜ご�扣代繳的規(guī)定

　　第六章車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

　�。ǘ�）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　�。ㄈ�）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的征稅范圍

　　四、稅率與計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┦煜べ徺I自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ǘ�）熟悉進口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ㄈ�）熟悉以低計稅價格為計稅依據(jù)的確定。

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┝私舛愂諆�(yōu)惠的具體規(guī)定

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握購買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　�。ǘ�）熟悉進口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　（四）熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　七、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的納稅地點

　　（三）了解車輛購置稅的納稅期限

　�。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　　（五）熟悉完稅、免稅證明

　　第七章土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　　了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉土地增值稅的納稅人

　　三、稅率

　　熟悉土地增值稅的稅率

　　四、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　�。ǘ�）掌握扣除項目的金額

　�。ㄈ�）掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

　　（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

　�。ㄈ�）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

　　六、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　七、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

　　（二）熟悉納稅時間和繳納方法

　�。ㄈ�）熟悉納稅的地點

　　（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　�。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

　　第八章關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　　（二）熟悉關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　�。ǘ�）了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　　（二）了解進口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄈ�）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄋ模┝私膺M出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、完稅價格

　�。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅的完稅價格

　　（二）掌握對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　�。ㄈ�）熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　�。ㄋ模┝私膺M口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜しǘ�減免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ǘ�）了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄈ�）了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┝私饣瑴�(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、征收管理

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　　（二）了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

　�。ㄈ�）了解關(guān)稅退還

　�。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

　　（五）了解關(guān)稅納稅爭議

　�。�六）了解海關(guān)企業(yè)分類管理

　　第九章環(huán)境保護稅

　　一、環(huán)保稅概述

　　熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

　　二、納稅人及征稅對象

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　�。ǘ�）掌握環(huán)保稅征稅對象

　　三、稅目及稅率

　　熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

　　（一）掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)

　�。ǘ�）熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計算

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定

　�。ǘ�）掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜きh(huán)保稅征收管理機關(guān)及監(jiān)測機構(gòu)

　　（二）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。ㄈ�）掌握納稅地點

　�。ㄋ模┱莆占{稅期限

　　2018年1月31日

　　《稅法（I）》編寫組