稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試《稅法(I)》考試大綱
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主,加2018年度3月30日前的必要稅收政策調(diào)整,新增第九章的環(huán)境保護稅。
第一章稅法基本原理
一、稅法概述
(一)熟悉稅法的原則
。ǘ┦煜ざ惙ǖ男Я
(三)掌握稅法的解釋
。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔
(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系
二、稅收法律關(guān)系
。ㄒ唬┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體
。ǘ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定
。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫
四、稅法的運行
。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定
。ǘ┦煜ざ愂請(zhí)法的主要內(nèi)容
。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定
五、稅法的建立與發(fā)展
。ㄒ唬┝私庵袊鴼v的稅法
(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展
第二章增值稅
一、增值稅概述
(一)熟悉增值稅的類型
。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及計稅原理
(三)掌握增值稅的計稅方法
。ㄋ模┝私庠鲋刀惖挠嫸惙椒
。ㄎ澹┝私庠鲋刀惖奶攸c
。┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
。ǘ┱莆赵鲋刀惣{稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理
。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理
。ㄎ澹┦煜ひ话慵{稅人輔導(dǎo)期管理
三、征稅范圍
。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋(guī)定及具體范圍
(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定
。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營的征稅規(guī)定
。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶木唧w規(guī)定
。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖捻椖
四、稅率
(一)了解增值稅整體稅負(fù)的涵義
。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
。ㄈ┱莆赵鲋刀惢径惵始斑m用范圍
。ㄋ模┱莆赵鲋刀惖投惵始斑m用范圍
。ㄎ澹┦煜た缇硲(yīng)稅行為適用零稅率的范圍
。┱莆赵鲋刀惖恼魇章
五、稅收優(yōu)惠
(一)掌握法定免稅項目
。ǘ┝私庳斦繃叶悇(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策
。ㄈ┝私狻盃I改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠
。ㄋ模┱莆掌鹫鼽c的政策規(guī)定
。ㄎ澹┱莆招∥⑵髽I(yè)增值稅優(yōu)惠政策
六、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆珍N項稅額的確定,尤其是銷售額的具體規(guī)定
。ǘ┱莆者M項稅額的具體規(guī)定
(三)掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定
。ㄋ模┱莆铡盃I改增”特定行業(yè)增值稅的處理
七、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆蘸愪N售額的換算
。ǘ┱莆諣I改增后簡易方法的計算
。ㄈ┱莆諣I改增試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定
八、進口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算
熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算
九、出口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算
。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)
(二)了解增值稅退(免)稅辦法
。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵
(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)
。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎
。┝私獬隹谠鲋刀惷舛愓
(七)了解出口增值稅征稅政策
十、特定企業(yè)的增值稅政策
了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
十一、申報與繳納
。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間
(二)了解納稅期限
。ㄈ┝私饧{稅地點
十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
。ㄒ唬┦煜S冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購開具
。ǘ┱莆諏S冒l(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具
。ㄈ┝私鈱S冒l(fā)票繳銷
(四)了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票
第三章消費稅
一、消費稅概述
。ㄒ唬┦煜はM稅的特點
。ǘ┝私庀M稅的演變
。ㄈ┝私庀M稅的征稅原則
二、納稅義務(wù)人
了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定,熟悉委托加工納稅人的規(guī)定
三、稅目與稅率
。ㄒ唬┱莆障M稅稅目
。ǘ┦煜はM稅現(xiàn)行稅率
。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定
四、計稅依據(jù)
。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定
(三)掌握銷售額的確定
。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁(jù)的特殊規(guī)定
五、應(yīng)納稅額的一般計算
。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算
。ǘ┱莆諒牧慷~計算
。ㄈ┱莆諒膬r定率與從量定額混合計算
六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算
(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計算
。ㄈ┱莆战M成計稅價格的確定
。ㄋ模┱莆胀赓彂(yīng)稅消費品已納稅款的扣除
七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定
。ㄈ┱莆瘴屑庸(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算
。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定
八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定
(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定
九、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
。ㄒ唬┝私膺M口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定
。ǘ┱莆者M口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算
十、出口應(yīng)稅消費品稅收政策及管理
。ㄒ唬┦煜はM稅退(免)稅政策
。ǘ┝私庀M稅退(免稅)管理
十一、申報與繳納
。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間
(二)了解納稅地點
。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)
(四)了解納稅期限
。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法
第四章附加稅與煙葉稅
一、城市維護建設(shè)稅
掌握城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定
二、教育費附加
。ㄒ唬┝私饨逃M附加的征收范圍及計征依據(jù)
。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算
(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定
三、煙葉稅
。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計稅依據(jù)及征收范圍
。ǘ┦煜熑~稅的計算及征收管理
第五章資源稅
一、資源稅概述
了解資源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務(wù)人
了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定
三、稅目與稅率
(一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定
。ǘ┦煜べY源稅稅目
(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定
四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定
。ǘ┦煜(yīng)納稅額的計算
五、稅收優(yōu)惠
(一)掌握減征、免征規(guī)定
(二)了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠
。ㄈ┝私饷禾慷愂諆(yōu)惠
(四)了解水資源稅收優(yōu)惠
六、征收管理
(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅地點
(三)了解納稅期限
。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定
第六章車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
了解車輛購置稅的作用
二、納稅義務(wù)人
。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為
。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域
。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對象和征稅范圍
。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象
。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍
四、稅率與計稅依據(jù)
。ㄒ唬┦煜べ徺I自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定
。ǘ┦煜みM口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定
。ㄈ┦煜ひ缘陀嫸悆r格為計稅依據(jù)的確定。
五、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┝私舛愂諆(yōu)惠的具體規(guī)定
。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅
六、應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握購買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算
。ǘ┦煜みM口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算
。ㄈ┦煜て渌绞饺〉米杂脩(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算
(四)熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算
七、申報與繳納
。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)
。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點
(三)了解車輛購置稅的納稅期限
。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定
(五)熟悉完稅、免稅證明
第七章土地增值稅
一、土地增值稅概述
了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人
三、稅率
熟悉土地增值稅的稅率
四、計稅依據(jù)
。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定
。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~
。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關(guān)規(guī)定
五、應(yīng)納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法
(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法
。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉(yīng)納稅額的計算方法
六、稅收優(yōu)惠
(一)掌握一般減免稅的規(guī)定
。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定
七、征收管理
。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序
(二)熟悉納稅時間和繳納方法
。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點
(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理
第八章關(guān)稅
一、關(guān)稅概述
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展
(二)熟悉關(guān)稅的分類
二、納稅人及征稅對象
(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對象
三、稅率的適用
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度
(二)了解進口關(guān)稅稅率規(guī)定
。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定
。ㄋ模┝私膺M出口關(guān)稅的稅率適用
四、完稅價格
。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅的完稅價格
(二)掌握對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整
。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格
。ㄋ模┝私膺M口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定
。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格
五、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜しǘp免稅
(二)熟悉特定減免稅
。ㄈ┝私馀R時減免稅
六、應(yīng)納稅額的計算
(一)熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算
。ǘ┝私鈴牧慷悜(yīng)納稅額的計算
。ㄈ┝私鈴(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算
。ㄋ模┝私饣瑴(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算
七、征收管理
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納
(二)了解關(guān)稅的強制執(zhí)行
。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還
。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征
(五)了解關(guān)稅納稅爭議
。┝私夂jP(guān)企業(yè)分類管理
第九章環(huán)境保護稅
一、環(huán)保稅概述
熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。
二、納稅人及征稅對象
。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定
。ǘ┱莆窄h(huán)保稅征稅對象
三、稅目及稅率
熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率
四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額
(一)掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)
。ǘ┦煜きh(huán)保稅應(yīng)納稅額計算
五、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定
。ǘ┱莆窄h(huán)保稅減征規(guī)定
六、征收管理
。ㄒ唬┦煜きh(huán)保稅征收管理機關(guān)及監(jiān)測機構(gòu)
(二)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間
。ㄈ┱莆占{稅地點
。ㄋ模┱莆占{稅期限
2018年1月31日
《稅法(I)》編寫組
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