2018年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱
時(shí)間:2018-04-17 09:58:00 來(lái)源:中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) [字體:小 中 大]稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法(Ⅱ)》考試大綱
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度(含)以前為主,加2018年度3月31日前的必要稅收政策調(diào)整。
第一章企業(yè)所得稅
一、概述
。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計(jì)稅原理
(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法
。ㄈ┦煜の覈(guó)企業(yè)所得稅的制度演變
。ㄋ模┝私馕覈(guó)企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類型
。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定
。ㄈ┱莆栈径惵实囊(guī)定,低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定
。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖搿⒚舛愂杖氲膬(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
。ㄋ模┱莆湛鄢(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢捻(xiàng)目
。┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理
。ǘ┦煜ど镔Y產(chǎn)的稅務(wù)處理
(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
。ㄋ模┱莆臻L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇(wù)處理
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
六、企業(yè)重組的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
。ㄈ┱莆展蓹(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
。ㄈ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
八、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊(guī)定
。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
。ㄎ澹┱莆占佑(jì)扣除的優(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠
。ò耍┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠
。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠
。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄊ┱莆沾龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
。ㄊ┱莆掌渌嘘P(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
九、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
。ㄈ┱莆站用衿髽I(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
。┱莆胀鈬(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理及計(jì)算方法。
。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
十、源泉扣繳
。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人
。ǘ┱莆湛劾U方法
(三)掌握稅源管理
。ㄋ模┦煜ふ魇展芾
。ㄎ澹┱莆展蓹(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
。┦煜ず罄m(xù)管理
。ㄆ撸┦煜し韶(zé)任
(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
。ㄊ┦煜し蔷用衿髽I(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
。ㄊ┦煜は愀凼袌(chǎng)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
。┱莆疹A(yù)約定價(jià)安排管理
。ㄆ撸┦煜こ杀痉?jǐn)倕f(xié)議管理
。ò耍┦煜な芸赝鈬(guó)企業(yè)管理
(九)掌握資本弱化管理
。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾
。ㄊ唬┦煜は鄳(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)
。ǘ┦煜ぜ{稅期限
(三)掌握納稅申報(bào)
。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
。┱莆站惩庾(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題
。ò耍┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干問題
(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
。ㄊ┦煜ぞ用衿髽I(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
。ㄊ唬┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法
第二章個(gè)人所得稅
一、概述
。ㄒ唬┝私鈧(gè)人所得稅的特點(diǎn)
。ǘ┝私鈧(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容
。ǘ┦煜(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
。ㄈ┦煜(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
。ㄋ模┦煜趧(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容
。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
。ㄆ撸┦煜だ、股息、紅利所得的內(nèi)容
。ò耍┦煜へ(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
。ň牛┦煜へ(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容
。ㄊ唬┦煜て渌玫膬(nèi)容
三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn),掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍,熟悉所得來(lái)源的確定,熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定,掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定,掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
四、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻(xiàng)目
。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目
。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻(xiàng)目
(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
(二)掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
。ㄈ┱莆諏(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
。ㄋ模┱莆談趧(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠(jì)稅方法
。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
。ㄆ撸┱莆绽、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
。ò耍┱莆肇(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
。ㄊ┱莆张既凰玫挠(jì)稅方法
(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
六、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法
(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法
。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆(gè)人所得稅的征收管理
。ㄋ模┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
。ㄎ澹┦煜(gè)人所得稅的征收管理
。┦煜す蓹(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章國(guó)際稅收
一、概述
(一)熟悉國(guó)際稅收概念
。ǘ┦煜(guó)際稅收原則
二、稅收管轄權(quán)
。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂(quán)相關(guān)規(guī)定和分類方法
。ǘ┱莆占s束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
。ㄈ┱莆諊(guó)際稅收抵免制度
三、國(guó)際稅收協(xié)定
(一)熟悉國(guó)際稅收協(xié)定概念
(二)了解國(guó)際稅收協(xié)定范本《OECD稅收協(xié)定范本》、《UN稅收協(xié)定范本》
(三)熟悉我國(guó)對(duì)簽署稅收協(xié)定典型條款介紹
。ㄋ模┦煜(guó)際稅收協(xié)定管理
四、國(guó)際避稅與反避稅
。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓(guó)際避稅地
。ǘ┱莆諊(guó)際避稅基本方法
。ㄈ┱莆諊(guó)際反避稅基本方法
五、國(guó)際稅收合作
。ㄒ唬┦煜の覈(guó)稅收情報(bào)交換
。ǘ┦煜っ绹(guó)海外賬戶稅收遵從法案
(三)熟悉OECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)
。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ
。ㄎ澹┦煜(guó)際稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃
第四章印花稅
一、概述
了解印花稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶
各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。
。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
。ㄈ┱莆斩惵剩罕壤惵;定額稅率
三、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠(jì)稅依據(jù)
。ǘ┱莆諔(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
五、征收管理
(一)熟悉印花稅的繳納方法
。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
。ㄈ┝私庥』ǘ惖亩惼
(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定
(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾
第五章房產(chǎn)稅
一、概述
了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率
三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定
(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。
。ǘ┱莆諔(yīng)納稅額的計(jì)算
五、征收管理
。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解納稅的期限
。ㄈ┝私饧{稅的申報(bào)
。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)
第六章車船稅
一、概述
了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶
。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
(三)了解車船稅的稅額
三、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定
。ǘ┦煜ぬ囟p免稅的規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
。ㄒ唬┱莆哲嚧悜(yīng)納稅額的計(jì)算
。ǘ┝私獗kU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
。ㄈ┝私饨煌ㄟ\(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
五、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點(diǎn)
(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納
。ㄋ模┦煜て渌芾硪(guī)定
第七章契稅
一、概述
了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶
。ǘ┦煜て醵惖募{稅人
。ㄈ┦煜て醵惖亩惵
三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)
。ǘ┱莆掌醵悜(yīng)納稅額的計(jì)算
五、征收管理
。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)
。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
。ǘ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅人
。ㄈ┝私獬擎(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
。ǘ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
。ǘ┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、征收管理
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
。ㄈ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
。ㄋ模┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章耕地占用稅
一、概述
了解耕地占用稅的概念和特點(diǎn)。
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖募{稅義務(wù)人
。ǘ┦煜じ卣加枚惖恼鞫惙秶
三、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜っ庹鞲卣加枚惖囊(guī)定
。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惖挠(jì)稅依據(jù)
(二)掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、征收管理
(一)掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
。ǘ┦煜じ卣加枚惖募{稅地點(diǎn)
第十章船舶噸稅
一、概述
了解船舶噸稅的概念及特點(diǎn)
二、征稅范圍和稅率
。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惖姆秶
。ǘ┦煜ご皣嵍惖亩惵
三、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜ぶ苯觾(yōu)惠的規(guī)定
(二)熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┦煜(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)
。ǘ┱莆諔(yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、征收管理
。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
。ǘ┦煜ご皣嵍惖募{稅申報(bào)和擔(dān)保
2018年1月31日
《稅法(II)》編寫組