稅務師全國統(tǒng)一考試《稅法(Ⅱ)》考試大綱
本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以2017年度(含)以前為主,加2018年度3月31日前的必要稅收政策調整。
第一章企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理
。ǘ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法
(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
。ㄋ模┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用
二、納稅義務人、征稅對象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類型
。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
。ㄈ┱莆栈径惵实囊(guī)定,低稅率的適用范圍
三、應納稅所得額的計算
。ㄒ唬┱莆諔愂杖肟傤~的確定
。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖、免稅收入的內容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產的稅務處理
。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產的企業(yè)所得稅處理,企業(yè)接收股東劃入資產的企業(yè)所得稅處理
。ㄋ模┱莆湛鄢椖康脑瓌t、范圍和標準
(五)掌握不得扣除的項目
。┱莆仗潛p彌補的規(guī)定
四、資產的稅務處理
。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產的稅務處理
。ǘ┦煜ど镔Y產的稅務處理
。ㄈ┱莆諢o形資產的稅務處理
。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務處理
(五)熟悉存貨的稅務處理
。┱莆胀顿Y資產的稅務處理
。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
五、資產損失稅前扣除的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆召Y產損失扣除的政策
。ǘ┱莆召Y產損失稅前扣除管理
六、企業(yè)重組的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務處理的方法
。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組特殊性稅務處理的方法
(三)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理
七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理
。ㄒ唬┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理
(二)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理
(三)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法
。ㄋ模┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理
八、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊(guī)定
。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠
。┱莆談(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠
。ò耍┱莆諟p計收入的優(yōu)惠
(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
。ㄊ┱莆沾龠M節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十三)掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠
九、應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應納稅額的計算
。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計算
。ㄈ┱莆站用衿髽I(yè)核定征收應納稅額的計算
。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應納稅額的計算
。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理及計算方法。
。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務人
。ǘ┱莆湛劾U方法
(三)掌握稅源管理
。ㄋ模┦煜ふ魇展芾
(五)掌握股權轉讓所得的管理
。┦煜ず罄m(xù)管理
。ㄆ撸┦煜し韶熑
。ò耍┦煜し蔷用癯邪こ套鳂I(yè)和提供勞務的稅務管理
(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
。ㄊ┦煜し蔷用衿髽I(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅處理
。ㄊ┦煜は愀凼袌鐾顿Y者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調整
。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調整稅務處理內容與管理內容
(二)熟悉關聯(lián)申報管理
。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
(四)掌握轉讓定價方法管理
。ㄎ澹┦煜まD讓定價調查及調整管理
。┱莆疹A約定價安排管理
。ㄆ撸┦煜こ杀痉謹倕f(xié)議管理
。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理
。ň牛┱莆召Y本弱化管理
。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾
。ㄊ唬┦煜は鄳{整及國際磋商
。ㄊ┦煜し韶熑
(十三)熟悉特別納稅調整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點
。ǘ┦煜ぜ{稅期限
。ㄈ┱莆占{稅申報
。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
。┱莆站惩庾灾匈Y控股企業(yè)所得稅管理
。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題
(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
。ㄊ┦煜ぞ用衿髽I(yè)報告境外投資和所得信息的管理
。ㄊ唬┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法
第二章個人所得稅
一、概述
。ㄒ唬┝私鈧人所得稅的特點
。ǘ┝私鈧人所得稅的立法原則
二、征稅對象
。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內容
。ǘ┦煜體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產、經營所得的內容
。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經營所得的內容
。ㄋ模┦煜趧請蟪晁玫膬热
。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬热
(六)熟悉特許權使用費所得的內容
。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上、紅利所得的內容
。ò耍┦煜へ敭a租賃所得的內容
(九)熟悉財產轉讓所得的內容
。ㄊ┦煜づ既凰玫膬热
(十一)熟悉其他所得的內容
三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定
。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準,掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍,熟悉所得來源的確定,熟悉扣繳義務人
。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定,掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定
。ㄈ┱莆諔{稅所得額的一般規(guī)定,掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定
四、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖
(二)熟悉減稅的項目
。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻椖
(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則
五、應納稅額的計算
(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法
。ǘ┱莆諅體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產、經營所得的計稅方法
。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位承包、承租經營所得的計稅方法
。ㄋ模┱莆談趧請蟪晁玫挠嫸惙椒
。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒
(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法
。ㄆ撸┱莆绽ⅰ⒐上、紅利所得的計稅方法
。ò耍┱莆肇敭a租賃所得的計稅方法
。ň牛┱莆肇敭a轉讓所得的計稅方法
(十)掌握偶然所得的計稅方法
。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜人所得稅的計稅方法
六、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報方法
。ǘ┱莆兆孕猩陥蠹{稅的方法
(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理
。ㄋ模┦煜めt(yī)療機構個人所得稅的征收管理
。ㄎ澹┦煜人所得稅的征收管理
(六)熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理
。ㄆ撸┦煜人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章國際稅收
一、概述
。ㄒ唬┦煜H稅收概念
。ǘ┦煜H稅收原則
二、稅收管轄權
。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂嘞嚓P規(guī)定和分類方法
。ǘ┱莆占s束稅收管轄權的國際慣例
(三)掌握國際稅收抵免制度
三、國際稅收協(xié)定
(一)熟悉國際稅收協(xié)定概念
。ǘ┝私鈬H稅收協(xié)定范本《OECD稅收協(xié)定范本》、《UN稅收協(xié)定范本》
。ㄈ┦煜の覈鴮炇鸲愂諈f(xié)定典型條款介紹
。ㄋ模┦煜H稅收協(xié)定管理
四、國際避稅與反避稅
。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓H避稅地
。ǘ┱莆諊H避稅基本方法
。ㄈ┱莆諊H反避稅基本方法
五、國際稅收合作
。ㄒ唬┦煜の覈愂涨閳蠼粨Q
(二)熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案
。ㄈ┦煜ECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準
(四)熟悉稅收征管互助
。ㄎ澹┦煜H稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)行動計劃
第四章印花稅
一、概述
了解印花稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶
各類經濟合同;產權轉移書據;營業(yè)賬簿和權利;許可證照等。
。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
(三)掌握稅率:比例稅率;定額稅率
三、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
四、計稅依據和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁
(二)掌握應納稅額的計算方法
1.按比例稅率計算應納稅額的方法
2.按定額稅率計算應納稅額的方法
五、征收管理
(一)熟悉印花稅的繳納方法
。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定
(三)了解印花稅的稅票
。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務
(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定
。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點
。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾
第五章房產稅
一、概述
了解房產稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)熟悉房產稅的征稅范圍
。ǘ┦煜し慨a稅的納稅人
。ㄈ┱莆辗慨a稅的稅率
三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定
。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定
四、計稅依據和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆辗慨a稅的計稅依據
計稅依據設計的指導思想;計稅依據的形式。
。ǘ┱莆諔{稅額的計算
五、征收管理
。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┝私饧{稅的期限
(三)了解納稅的申報
。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點
第六章車船稅
一、概述
了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶
。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~
三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜しǘp免稅的規(guī)定
(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定
四、應納稅額的計算與代收代繳
。ㄒ唬┱莆哲嚧悜{稅額的計算
。ǘ┝私獗kU機構的代收代繳
。ㄈ┝私饨煌ㄟ\輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定
五、征收管理
。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
(二)熟悉車船稅的納稅地點
。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥罄U納
。ㄋ模┦煜て渌芾硪(guī)定
第七章契稅
一、概述
了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶
。ǘ┦煜て醵惖募{稅人
。ㄈ┦煜て醵惖亩惵
三、減免稅優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
。ǘ┦煜へ斦恳(guī)定的其他減免契稅的項目
四、計稅依據和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁
。ǘ┱莆掌醵悜{稅額的計算
五、征收管理
。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務發(fā)生的時間
(二)了解契稅的納稅期限
。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點
。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
。ǘ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅人
。ㄈ┝私獬擎(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
。ǘ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
四、計稅依據和應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅的計稅依據
(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算
五、征收管理
。ㄒ唬┱莆粘擎(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┝私獬擎(zhèn)土地使用稅的納稅期限
。ㄈ┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅申報
。ㄋ模┦煜こ擎(zhèn)土地使用稅的納稅地點
第九章耕地占用稅
一、概述
了解耕地占用稅的概念和特點。
二、納稅義務人和征稅范圍
。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖募{稅義務人
(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍
三、稅收優(yōu)惠
(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定
四、應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惖挠嫸愐罁
。ǘ┱莆崭卣加枚悜{稅額的計算方法
五、征收管理
。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惣{稅義務發(fā)生的時間
(二)熟悉耕地占用稅的納稅地點
第十章船舶噸稅
一、概述
了解船舶噸稅的概念及特點
二、征稅范圍和稅率
(一)熟悉船舶噸稅的范圍
。ǘ┦煜ご皣嵍惖亩惵
三、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜ぶ苯觾(yōu)惠的規(guī)定
。ǘ┦煜ぱ悠趦(yōu)惠的規(guī)定
四、應納稅額的計算
。ㄒ唬┦煜{稅額的計稅依據
(二)掌握應納稅額的計算方法
五、征收管理
(一)熟悉船舶噸稅納稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┦煜ご皣嵍惖募{稅申報和擔保
2018年1月31日
《稅法(II)》編寫組