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2018年中級會計職稱考試模擬試題:經(jīng)濟法(章節(jié)考點習題19)

時間:2018-01-11 16:21:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  1、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于非居民企業(yè)的表述中,正確的是()。

  A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  D.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所

  參考答案:B,C,D

  參考解析:非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

  2、單選題

  2016年5月6日,甲公司與乙公司簽訂合同,以預收款方式銷售產(chǎn)品200件,不含稅單價0.1萬元,并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日,甲公司發(fā)出產(chǎn)品150件,6月25日發(fā)出產(chǎn)品50件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中,正確的是()。

  A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元

  B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元

  C.2016年5月20日應確認銷售收入15萬元

  D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元

  參考答案:C

  參考解析:銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入,因此,2015年5月20日應確認銷售收入15萬元,2015年6月25日應確認銷售收入5萬元。

  3、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅的有()。

  A.中藥材的種植

  B.林木種植

  C.花卉種植

  D.香料作物的種植

  參考答案:A,B

  參考解析:(1)選項AB:免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD:減半征收企業(yè)所得稅。

  4、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算應納稅所得額時不準予全額扣除的是()。

  A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

  B.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險

  C.企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險

  D.企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險

  參考答案:B,C,D

  參考解析:企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險,在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。

  5、單選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。

  A.債務重組收入

  B.國債利息收入

  C.財政撥款

  D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

  參考答案:A

  參考解析:選項C屬于不征稅收入;選項BD屬于免稅收入。

  6、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的有()。

  A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準予扣除

  B.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當月起計算折舊

  C.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊

  D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應當自停止使用的當月起停止計算折舊

  參考答案:B,D

  參考解析:(1)選項BC:企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D:企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。