出納日記帳是出納員以收款憑證和付款憑證為根據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映本單位現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)及其結(jié)存情況的一種主要工具，是各單位會計(jì)帳簿的重要組成部分。出納日記帳包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳兩種。
　　
（1）現(xiàn)金日記帳。現(xiàn)金日記帳是用來逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，由于使用現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金的收入、付出及其結(jié)存情況的帳簿。
　　
（2）銀行存款日記帳。銀行存款日記帳是用來逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中由于使用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算而使銀行存款發(fā)生增減變動及其結(jié)存情況的帳簿。
　
　現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，帳頁按順序編號，不得隨意抽換或增添，以保持帳頁頁數(shù)和序時記錄的系統(tǒng)性、完整性，防止不法分子從中舞弊。