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會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》歷年真題精選(五)

時間:2017-11-25 15:49:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  案例分析題:

  二、某公司屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元(其中,國債利息收入100萬元),發(fā)生各項成本費用共計2000萬元,其中包括:合理的工資薪酬薪金金額500萬元,職工福利費50萬元,職工教育經(jīng)費10萬元,工會經(jīng)費30萬元,公益性捐贈50萬元。

  根據(jù)上述案例,回答下列問題。

  (1)關于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有(A)

  A.準予扣除的職工福利費是50萬元

  B.準予扣除的職工福利費是70萬元

  C.準予扣除的職工福利費是10萬元

  D.準予扣除的職工福利費是12.5萬元

  (2)關于該企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除限額的說法正確的有(BC)

  A.準予扣除的職工教育經(jīng)費是12.5萬B.職工教育經(jīng)費超過法定扣除標準的,準予在以后納稅年度結轉扣除

  C.準予扣除的職工教育經(jīng)費是10萬元

  D.準予扣除的職工教育經(jīng)費是2萬元

  (3)關于該企業(yè)職工工會經(jīng)費扣除限額的說法中正確的有(A)

  A.準予扣除的職工工會經(jīng)費是10萬元

  B.職工工會經(jīng)費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除

  C.準予扣除的職工工會經(jīng)費是8萬元

  D.準予扣除的職工教育經(jīng)費是30萬元

  (4)關于公益性損贈的說法正確的有(A)

  A.準予扣除的公益性捐贈是50萬元

  B.準予扣除的公益性捐贈是120萬元

  C.準予扣除的公益性捐贈是360萬元

  D.準予扣除的公益性捐贈是240萬元

  (5)關于該企業(yè)適用稅率的說法正確的有(C)

  A.25%

  B.20%

  C.15%

  D.33%

  解析:1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%,但本題實際發(fā)生的才是50萬,因此本題選A。

  2、職工教育經(jīng)費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%,多余部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5,但實際發(fā)生的才10萬,因此只能最多扣除10萬,選B、C(3月15號更改答案)。

  3、職工工會經(jīng)費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%,但多余部分并不能結轉到下年。因此選A

  4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內(nèi),因此3000萬-2000萬=1000萬,以1000萬*12%=120萬。因此選A,以實際發(fā)生的為準。

  5、因本企業(yè)符合國家扶持的高新技術產(chǎn)業(yè)。選C。