案例分析題：
二、某公司屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費30萬元，公益性捐贈50萬元。
根據(jù)上述案例，回答下列問題。
(1)關于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有(A)
A.準予扣除的職工福利費是50萬元
B.準予扣除的職工福利費是70萬元
C.準予扣除的職工福利費是10萬元
D.準予扣除的職工福利費是12.5萬元
(2)關于該企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除限額的說法正確的有(BC)
A.準予扣除的職工教育經(jīng)費是12.5萬B.職工教育經(jīng)費超過法定扣除標準的,準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工教育經(jīng)費是10萬元
D.準予扣除的職工教育經(jīng)費是2萬元
(3)關于該企業(yè)職工工會經(jīng)費扣除限額的說法中正確的有(A)
A.準予扣除的職工工會經(jīng)費是10萬元
B.職工工會經(jīng)費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工工會經(jīng)費是8萬元
D.準予扣除的職工教育經(jīng)費是30萬元
(4)關于公益性損贈的說法正確的有(A)
A.準予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.準予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.準予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.準予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關于該企業(yè)適用稅率的說法正確的有(C)
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發(fā)生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經(jīng)費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發(fā)生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經(jīng)費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結轉到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內(nèi)，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發(fā)生的為準。
5、因本企業(yè)符合國家扶持的高新技術產(chǎn)業(yè)。選C。
