1.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。
A.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷售
B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒
C.將外購化妝品直接對外無償捐贈
D.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產企業(yè)
E.煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒
2.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。
A.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷售
B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒
C.將外購化妝品直接對外無償捐贈
D.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產企業(yè)
E.煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒
3.下列說法正確的有()。
A.加油站以出售加油卡銷售成品油的，在售賣加油卡時，不征收增值稅
B.核力發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，自核電機組正式商業(yè)投產之月起15年度內統(tǒng)一實行增值稅先征后退政策
C.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天
D.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
E.會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內市場的毛坯鉆石，免征國內環(huán)節(jié)增值稅
4.根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.根據(jù)一般納稅人的認定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬元的，不得認定為一般納稅人，按小規(guī)模納稅人征稅
B.增值稅一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額
C.一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運費清單，允許計算抵扣進項稅額
D.對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，在進行稅務登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認定為正式一般納稅人并進行管理
E.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天
5.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供后續(xù)安裝服務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
E.某化工公司在為客戶提供涂料銷售的同時又提供后續(xù)粉刷服務
6.下列關于出口貨物退(免)稅的規(guī)定說法正確的是()
A.企業(yè)出口貨物后，須在自報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日向稅務機關申報退(免)稅
B.出口貨物退(免)稅的地點是出口企業(yè)按規(guī)定申報出口退(免)稅的所在地
C.出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費稅和關稅
D.我國現(xiàn)行出口退稅率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔
E.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退(免)稅的貨物，應視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅
7.關于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，下列說法正確的有()
A.在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的，可通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理辦報稅
B.納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，不可以下期抵扣
C.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款
D.專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批
E.高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批即可
8.某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某金表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。下列關于本題中以舊換新的陳述正確的是()。
A.本期增值稅銷項稅為1307.69元
B.本期增值稅銷項稅為60819.2元
C.銷售貨物應征消費稅85.47元
D.繳納消費稅為76元
E.金店銷售金表也需要繳納消費稅
9.關于金銀首飾消費稅政策，下列()陳述是正確的。
A.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅
B.用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E.鍍金首飾和鉆石屬于生產環(huán)節(jié)征收消費稅
10.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有()。
A.卷煙分類計稅的標準調整，由稅務總局確定
B.自產自用卷煙一律按照卷煙高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅
D.進口卷煙不分征稅類別一律按照的45%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
參考答案
1
[答案]AB
[解析]消費稅為性征收，煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒，不再繳納消費稅;外購化妝品對外捐贈，征收增值稅，不征收消費稅;將自產石腦油銷售給乙烯生產企業(yè)，不征收免征消費稅。
2
[答案]ABE
[解析]外購貨物用于非應稅項目、生產免稅項目等進項稅額不得抵扣。
3
[答案]ACDE
[解析]發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，自核電機組正式商業(yè)投產次月起15年內統(tǒng)一實行增值稅先征后退政策。
4
[答案]BCDE
[解析]國家為加強對加油站的成品油增值稅的管理，自2002年1月1日起，對于成品油加油站，無論其銷售額是否超過180萬元，一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，在進行稅務登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可不實行輔導期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項是BCDE。
5
[答案]CE
[解析]A選項表述的是增值稅納稅人在銷售貨物的同時，還從事營業(yè)稅的裝飾勞務，且二者之間并無直接的從屬關系，屬于增值稅的兼營行為;B選項表述的是增值稅納稅人即銷售貨物、又提供增值稅修理勞務，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷售行為;D選項表述的是營業(yè)稅納稅人，在提供應稅勞務的同時，還銷售了貨物，二者之間有直接的從屬關系，屬于是營業(yè)稅的混和銷售行為。只有CE選項屬于增值稅混合銷售行為。
6
[答案]ABE
[解析]出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。我國現(xiàn)行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。
7
[答案]ADE
[解析]納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，處以偷稅數(shù)額5倍以下的罰款。高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批，高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務機關審批
8
[答案]AC
[解析]
銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)
消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)
9
[答案]ABD
[解析]金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)，生產環(huán)節(jié)已經不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產環(huán)節(jié)征收;納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅，這是稅法的特別規(guī)定。鉆石目前也是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。
10
[答案]BD
[解析]卷煙分類計稅的標準調整，由稅務總局確定。納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有30%和45%兩種情況。
