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2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試試題及答案:財(cái)經(jīng)法規(guī)(考點(diǎn)及習(xí)題14)

時(shí)間:2017-05-12 17:00:00   來(lái)源:無(wú)憂考網(wǎng)     [字體: ]
現(xiàn)金結(jié)算的概念、特點(diǎn)、渠道,及范圍和使用限額

  考點(diǎn)綜述:

  一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)

  (一)現(xiàn)金結(jié)算的概念

  現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。

  (二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)

  現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

  二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

  現(xiàn)金結(jié)算的渠道有:

  (1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;

  (2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

  三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

  開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (1)職工工資、津貼;

  (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

  (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

  (5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

  (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  【提示】

  1.上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1 000元。(由中國(guó)人民銀行確定,報(bào)國(guó)務(wù)院備案)

  2.除上述第(5)、(6)項(xiàng)外,開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  3.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需,搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  4.開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  四、現(xiàn)金使用的限額

  現(xiàn)金使用的限額,由開(kāi)戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定,一般按照單位3至5天日常零星開(kāi)支所需確定。

  邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可按多于5天但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。

  對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

  商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

  【例題1·單選題】下列關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn),說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

  A.現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利的特點(diǎn)

  B.現(xiàn)金結(jié)算的費(fèi)用較高

  C.現(xiàn)金結(jié)算易宏觀控制和管理

  D.現(xiàn)金結(jié)算具有不安全性

  【答案】C

  【解析】現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

  【例題2·多選題】以下屬于現(xiàn)金結(jié)算的渠道有( )。

  A.付款人直接支付現(xiàn)金給收款人

  B.付款人委托開(kāi)戶銀行支付現(xiàn)金給收款人

  C.付款人委托他人將現(xiàn)金支付給收款人

  D.付款人委托財(cái)務(wù)公司將現(xiàn)金支付給收款人

  【答案】ABCD

  【解析】現(xiàn)金結(jié)算的渠道主要有兩種,一是付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;二是付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

  【例題3·多選題】下列事項(xiàng)中,單位開(kāi)戶銀行可以使用現(xiàn)金的有( )。

  A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

  B.支付給公司臨時(shí)工王某的2 000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

  C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款

  D.出差人員出差必須隨身攜帶的2 000元差旅費(fèi)

  【答案】ACD

  【解析】選項(xiàng)B,支付給王某的勞務(wù)報(bào)酬超過(guò)了現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)1 000元,超過(guò)限額部分,應(yīng)當(dāng)予以支票、銀行本票支付。

  【例題4·單選題】下列關(guān)于現(xiàn)金使用限額的說(shuō)法中,正確的是( )。

  A.現(xiàn)金的使用限額由中國(guó)人民銀行核定

  B.現(xiàn)金使用限額一般按照開(kāi)戶單位3~5天日常零星開(kāi)支所需確定

  C.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按超過(guò)5天但不得超過(guò)30天的日常零星開(kāi)支的需要核定

  D.需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,由中國(guó)人民銀行核定

  【答案】B

  【解析】選項(xiàng)A,現(xiàn)金使用的限額由開(kāi)戶銀行核定;選項(xiàng)B,邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按多于5天但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要核定;選項(xiàng)D,增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,由開(kāi)戶銀行核定。

  【例題5·判斷題】現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的行為。( )

  【答案】√