X公司為一般納稅人，12月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：

　　(1)對外銷售甲商品3500件，單價68元，增值稅稅率17%，款項已存人銀行;

　　(2)經批準處理財產清查中的賬外設備一臺，估計原價10000元，七成新;

　　(3)計算分配本月應付職工工資共計40000元，其中管理部門25000元，專設銷售機構15000元;

　　(4)計提本月辦公用固定資產折舊1200元;

　　(5)結轉已銷售的3500件甲商品的銷售成本140000元;

　　(6)將本月實現(xiàn)的損益結轉至“本年利潤”賬戶。

　　要求：根據上述資料，計算下列X公司2016年利潤表中(1)～(5)的金額。

　　利潤表(簡表)

　　編制單位：X公司 2016年12月 單位：元

　參考解析：

　　(1)3223000;(2)376200;(3)886800;(4)881800;(5)661350

　　12月份發(fā)生的經濟業(yè)務會計分錄為：

　　(1)

　　借：銀行存款278460

　　貸：主營業(yè)務收入238000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)40460

　　(2)

　　借：固定資產7000

　　貸：以前年度損益調整7000

　　(3)借：管理費用25000

　　銷售費用15000

　　貸：應付職工薪酬40000

　　(4)

　　借：管理費用1200

　　貸：累計折舊1200

　　(5)

　　借：主營業(yè)務成本140000

　　貸：庫存商品140000

　　(6)

　　借：主營業(yè)務收入238000

　　貸：本年利潤238000

　　借：本年利潤181200

　　貸：管理費用(25000+1200)26200

　　銷售費用15000

　　主營業(yè)務成本140000

　　營業(yè)收入=238000+2985000=3223000(元)

　　管理費用=25000+1200+350000=376200(元)

　　銷售費用=15000+210000=225000(：元)

　　營業(yè)成本=140000+1500000=1640000(：m)

　　營業(yè)利潤=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元)

　　利潤總額=886800+3000-8000=881800(元)

　　凈利潤=881800×(1-25%)=661350(元)

　　62 [簡答題]

　　甲企業(yè)為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2016年發(fā)生下列交易與事項：

　　(1)8月1日，接受乙公司投入的商標使用權，雙方協(xié)議價為3670000元(假定協(xié)議價格公允)，甲企業(yè)本次增資的注冊資本額為3550000兀。

　　(2)8月2日，從丙公司購入A材料，增值稅專用發(fā)票列示A材料貨款金額為50000元，增值稅為8500元，均以轉賬支票支付，A材料于當天驗收入庫，企業(yè)原材料核算采用實際成本法。

　　(3)8月5 日，以轉賬支票支付丁公司廣告費10000元。

　　(4)8月9日，向某小學捐贈款項150000元，采用銀行存款支付。

　　(5)8月31日，計提行政管理部門用E運輸設備折舊，E設備采用工作量法計提折舊，E設備原價為26100，凈殘值率4%�？偣ぷ髁繛�100000公里，E設備本月行駛2000公里。

　　要求：

　　(1)編制業(yè)務(1)所述交易或事項的會計分錄。

　　(2)編制業(yè)務(2)所述交易或事項的會計分錄。

　　(3)編制業(yè)務(3)所述交易或事項的會計分錄。

　　(4)編制業(yè)務(4)所述交易或事項的會計分錄。

　　(5)編制業(yè)務(5)所述交易或事項的會計分錄。

　　參考解析：

　　(1)

　　借：無形資產3670000

　　貸：實收資本——乙3550000

　　資本公積——資本溢價120000

　　(2)

　　借：原材料50000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)8500

　　貸：銀行存款58500

　　(3)

　　借：銷售費用10000

　　貸：銀行存款10000

　　(4)

　　借：營業(yè)外支出150000

　　貸：銀行存款150000

　　(5)

　　借：管理費用501.12

　　貸：累計折舊501.12