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參考解析:
(一)
(1)借:庫存現(xiàn)金40000
貸:銀行存款40000
(2)借:營業(yè)外支出10000
貸:銀行存款10000
(3)借:銀行存款200000
貸:應收賬款200000
(4)借:固定資產50000
貸:銀行存款50000
(5)借:其他應收款5600
貸:庫存現(xiàn)金5600
(6)借:原材料80200
貸:應付賬款80000
應付職工薪酬200
(7)借:銀行存款68000
貸:營業(yè)外收入68000
(8)借:應交稅費——應交所得稅7000
貸:銀行存款7000
(9)借:銷售費用60000
貸:銀行存款60000
(10)借:制造費用4200
貸:銀行存款4200
(11)借:應收賬款1000
貸:其他業(yè)務收入1000
(12)借:管理費用300
貸:庫存現(xiàn)金300
(13)借:應收票據(jù)620000
貸:主營業(yè)務收入620000
(14)借:生產成本300000
制造費用10000
銷售費用5000
管理費用1200
貸:原材料31 6200
(15)借:生產成本32000
制造費用18000
銷售費用20000
管理費用6000
貸:應付職工薪酬76000
(16)借:生產成本4480
制造費用2520
銷售費用2800
管理費用840
貸:應付職工薪酬10640
(17)借:生產成本(4200+10000+18000+2520)34720
貸:制造費用34720
(18)借:庫存商品(300000+32000+4480+34720)371200
貸:生產成本371200
(19)借:主營業(yè)務成本140330
貸:庫存商品140330
(20)借:其他業(yè)務成本450
貸:原材料450
(21)借:主營業(yè)務收入620000
其他業(yè)務收人1000
營業(yè)外收入68000
貸:本年利潤689000
(22)借:本年利潤246920
貸:主營業(yè)務成本140330
其他業(yè)務成本450
管理費用(300+1200+6000+840)8340
銷售費用(60000+5000+20000+2800)87800
營業(yè)外支出10000
(23)應交所得稅=(689000-246920)×25%=110520(元)
借:所得稅費用110520
貸:應交稅費——應交所得稅110520
(24)借:本年利潤110520
貸:所得稅費用110520
(二)
利潤表
編制單位:A企業(yè)2013年6月單位:元