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2016年全國會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及入口

2016年全國會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試試題庫【各科】

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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

　　1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是(　　)。

　　A.個(gè)人所得稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.資源稅

　　D.契稅

　　2.我國稅法構(gòu)成要素中，(　　)是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。

　　A.稅率

　　B.稅目

　　C.納稅人

　　D.征稅對(duì)象

　　3.下列屬于稅收程序法的是(　　)。

　　A.《中華人民共和國所得稅法》

　　B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

　　4.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是(　　)。

　　A.直接收款方式銷售貨物

　　B.預(yù)收貨款方式銷售貨物

　　C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物

　　D.將貨物交付他人代銷

　　5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月取得銷售收入(含增值稅)95400元.購進(jìn)原材料支付價(jià)款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納的增值稅額為(　　)元。

　　A.3540

　　B.5400

　　C.5724

　　D.2778.64

　　6.受托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)(　　)消費(fèi)稅。

　　A.由受托方代扣代繳

　　B.由受托方代收代繳

　　C.由委托方自行繳納

　　D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)查定征收

　　7.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)適用(　　)的營(yíng)業(yè)稅稅率。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　8.根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為(　　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)予以扣減的是(　　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.股利收入

　　C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　10.我國個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得采取的稅率形式屬于(　　)。

　　A.比例稅率

　　B.全額累進(jìn)稅率

　　C.超率累進(jìn)稅率

　　D.超額累進(jìn)稅率二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列稅收中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是(　　)。

　　A.車船稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　2.資源稅的特點(diǎn)主要有(　　)。

　　A.只對(duì)特定資源征稅

　　B.具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)

　　C.實(shí)行從價(jià)定率或從量定額征收

　　D.按稅收收入劃分，屬于地方稅

　　3.減免稅是對(duì)稅率所作出的一種靈活延伸，它主要包括(　　)。

　　A.減稅

　　B.免稅

　　C.起征點(diǎn)

　　D.免征額

　　4.下列關(guān)于稅收與稅法的關(guān)系表述正確的有(　　)。

　　A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

　　B.稅收屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇。而稅法屬于上層建筑范疇

　　C.稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行

　　D.國家和社會(huì)對(duì)稅收收入與稅收活動(dòng)的客觀需要，決定了與稅收相對(duì)應(yīng)的稅法的存在

　　5.下列各項(xiàng)中.屬于稅法的構(gòu)成要素的有(　　)。

　　A.稅率

　　B.減免稅

　　C.法律責(zé)任

　　D.納稅地點(diǎn)

　　6.目前我國采取復(fù)合計(jì)稅方法的消費(fèi)品有(　　)。

　　A.卷煙

　　B.糧食白酒

　　C.薯類白酒

　　D.茶葉

　　7.構(gòu)成稅法基本的要素有(　　)。

　　A.納稅義務(wù)人

　　B.征稅對(duì)象

　　C.稅目

　　D.稅率

　　8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中正確的有(　　)。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)申報(bào)納稅

　　9.我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為(　　)。

　　A.基本稅率17%

　　B.低稅率13%

　　C.零稅率

　　D.低稅率11%

　　10.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有(　　)。

　　A.銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票

　　B.購進(jìn)貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款

　　C.不享有稅款抵扣權(quán)

　　D.應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算三、判斷題

　　1.稅收作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。(　　)

　　2.每個(gè)國家對(duì)在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國企業(yè)或個(gè)人不具有稅收管轄權(quán)。(　　)

　　3.稅收具有強(qiáng)制性、有償性、固定性的特征。(　　)

　　4.稅收程序法是稅法的核心部分。(　　)

　　5.享受免稅優(yōu)惠的納稅人不需要辦理稅務(wù)登記。(　　)

　　6.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。(　　)

　　7.征稅的主體是隸屬國家的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體，由這些機(jī)構(gòu)和團(tuán)體來實(shí)施征稅。(　　)

　　8.我國目前只對(duì)卷煙和白酒采用復(fù)合征收方法。(　　)

　　9.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。(　　)

　　10.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小。(　　)一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】B。解析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動(dòng)、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入額;在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對(duì)象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。

　　2.【答案】B。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù).它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。

　　3.【答案】C。解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的稅收法律規(guī)范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

　　4.【答案】B。解析：預(yù)收貨款方式銷售貨物以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。有書面合同的賒銷方式銷售貨物的納稅時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。將貨物交付他人代銷的納稅時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　5.【答案】D。解析：該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納的增值稅額=95400÷(1+3%)×3%-2778.64(元)。

　　6.【答案】B。解析：負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳。受托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅。故選B。

　　7.【答案】B。解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率。

　　8.【答案】C。解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

　　9.【答案】A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　10.【答案】A。解析：目前我國個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬的稅率采取比例稅率形式。故選A。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】AB。解析：財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的稅種，主要包括房產(chǎn)稅、車船稅等。

　　2.【答案】ABC。解析：資源稅的特點(diǎn)主要有：只對(duì)特定資源征稅;具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn);實(shí)行從價(jià)定率或從量定額征收：按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。

　　3.【答案】ABCD。解析：減稅免稅是國家對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。它把稅收的統(tǒng)一性和必要的靈活性結(jié)合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。減免稅主要包括減稅、免稅、起征點(diǎn)和免征額。

　　4.【答案】ABCD。解析：稅收作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅收以稅法為其依據(jù)和保障，而稅法又必須以保障稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行為其存在的理由和依據(jù)。國家和社會(huì)對(duì)稅收收入與稅收活動(dòng)的客觀需要，決定了與稅收相對(duì)應(yīng)的稅法的存在：而稅法則對(duì)稅收的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實(shí)現(xiàn)起著重要的法律保障作用。

　　5.【答案】ABCD。解析：稅法的構(gòu)成要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、計(jì)稅依據(jù)、法律責(zé)任等項(xiàng)目。故選ABCD。

　　6.【答案】ABC。解析：目前我國卷煙、糧食白酒、薯類白酒采取從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。

　　7.【答案】ABD。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)基本的要素。

　　8.【答案】AC。解析：增值稅納稅人申報(bào)納稅時(shí)，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未開具證明的.應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

　　9.【答案】ABCD。解析：我國增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

　　10.【答案】ACD。解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)不能使用增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣稅款，即小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán);小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算。

　　三、判斷題

　　1.【答案】√。解析：本題考查稅收與稅法的關(guān)系。稅收屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇;而稅法屬于法學(xué)概念，是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。

　　2.【答案】×。解析：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，任何國家對(duì)在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國企業(yè)或個(gè)人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。

　　3.【答案】×。解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。

　　4.【答案】×。解析：稅收實(shí)體法是稅法的核心部分。

　　5.【答案】×。解析：根據(jù)我國稅法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

　　6.【答案】×。解析：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　7.【答案】×。解析：征稅主體是國家，在具體的稅收法律關(guān)系中，分別由國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)等代表。

　　8.【答案】√。

　　9.【答案】×。解析：本題主要考查稅法的構(gòu)成要素，納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同。

　　10.【答案】×。解析：劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)不僅有納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小，還包括納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全、能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料等。