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一、單項選擇題
1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )。
A.個人所得稅
B.消費稅
C.資源稅
D.契稅
2.我國稅法構(gòu)成要素中，( )是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
A.稅率
B.稅目
C.納稅人
D.征稅對象
3.下列屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國所得稅法》
B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國個人所得稅法》
4.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是( )。
A.直接收款方式銷售貨物
B.預收貨款方式銷售貨物
C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物
D.將貨物交付他人代銷
5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月取得銷售收入(含增值稅)95400元.購進原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年3月應繳納的增值稅額為( )元。
A.3540
B.5400
C.5724
D.2778.64
6.受托加工應繳納消費稅的消費品，應( )消費稅。
A.由受托方代扣代繳
B.由受托方代收代繳
C.由委托方自行繳納
D.由稅務機關(guān)查定征收
7.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用( )的營業(yè)稅稅率。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
8.根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入，在計算應納稅所得額時應當予以扣減的是( )。
A.財政撥款
B.股利收入
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.營業(yè)外收入
10.我國個人所得稅中的勞務報酬所得采取的稅率形式屬于( )。
A.比例稅率
B.全額累進稅率
C.超率累進稅率
D.超額累進稅率二、多項選擇題
1.下列稅收中，屬于財產(chǎn)稅的是( )。
A.車船稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費稅
D.營業(yè)稅
2.資源稅的特點主要有( )。
A.只對特定資源征稅
B.具有級差收入稅的特點
C.實行從價定率或從量定額征收
D.按稅收收入劃分，屬于地方稅
3.減免稅是對稅率所作出的一種靈活延伸，它主要包括( )。
A.減稅
B.免稅
C.起征點
D.免征額
4.下列關(guān)于稅收與稅法的關(guān)系表述正確的有( )。
A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
B.稅收屬于經(jīng)濟基礎范疇。而稅法屬于上層建筑范疇
C.稅收活動必須嚴格依照稅法的規(guī)定進行
D.國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在
5.下列各項中.屬于稅法的構(gòu)成要素的有( )。
A.稅率
B.減免稅
C.法律責任
D.納稅地點
6.目前我國采取復合計稅方法的消費品有( )。
A.卷煙
B.糧食白酒
C.薯類白酒
D.茶葉
7.構(gòu)成稅法基本的要素有( )。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.稅目
D.稅率
8.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中正確的有( )。
A.固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機構(gòu)申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或應稅勞務，應當向勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物應當向銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅
D.進口貨物應當向機構(gòu)所在地海關(guān)申報納稅
9.我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。
A.基本稅率17%
B.低稅率13%
C.零稅率
D.低稅率11%
10.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有( )。
A.銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票
B.購進貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款
C.不享有稅款抵扣權(quán)
D.應納稅額采用簡易征收辦法計算三、判斷題
1.稅收作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。( )
2.每個國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人不具有稅收管轄權(quán)。( )
3.稅收具有強制性、有償性、固定性的特征。( )
4.稅收程序法是稅法的核心部分。( )
5.享受免稅優(yōu)惠的納稅人不需要辦理稅務登記。( )
6.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。( )
7.征稅的主體是隸屬國家的機構(gòu)和團體，由這些機構(gòu)和團體來實施征稅。( )
8.我國目前只對卷煙和白酒采用復合征收方法。( )
9.納稅期限就是納稅義務發(fā)生時間。( )
10.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人經(jīng)營規(guī)模的大小。( )一、單項選擇題
1.【答案】B。解析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務的業(yè)務收入額;在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。
2.【答案】B。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù).它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
3.【答案】C。解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅收法律規(guī)范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。
4.【答案】B。解析：預收貨款方式銷售貨物以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間。有書面合同的賒銷方式銷售貨物的納稅時間為書面合同約定的收款日期的當天。將貨物交付他人代銷的納稅時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
5.【答案】D。解析：該企業(yè)2013年3月應繳納的增值稅額=95400÷(1+3%)×3%-2778.64(元)。
6.【答案】B。解析：負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳。受托加工應繳納消費稅的消費品，應由受托方代收代繳消費稅。故選B。
7.【答案】B。解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用5%的營業(yè)稅稅率。
8.【答案】C。解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。
9.【答案】A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
10.【答案】A。解析：目前我國個人所得稅中勞務報酬的稅率采取比例稅率形式。故選A。
二、多項選擇題
1.【答案】AB。解析：財產(chǎn)稅是以納稅人擁有的財產(chǎn)數(shù)量或財產(chǎn)價值為征稅對象的稅種，主要包括房產(chǎn)稅、車船稅等。
2.【答案】ABC。解析：資源稅的特點主要有：只對特定資源征稅;具有級差收入稅的特點;實行從價定率或從量定額征收：按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。
3.【答案】ABCD。解析：減稅免稅是國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。它把稅收的統(tǒng)一性和必要的靈活性結(jié)合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。減免稅主要包括減稅、免稅、起征點和免征額。
4.【答案】ABCD。解析：稅收作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。稅收活動必須嚴格依照稅法的規(guī)定進行，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅收以稅法為其依據(jù)和保障，而稅法又必須以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由和依據(jù)。國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在：而稅法則對稅收的有序進行和稅收目的的有效實現(xiàn)起著重要的法律保障作用。
5.【答案】ABCD。解析：稅法的構(gòu)成要素包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、計稅依據(jù)、法律責任等項目。故選ABCD。
6.【答案】ABC。解析：目前我國卷煙、糧食白酒、薯類白酒采取從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計稅方法。
7.【答案】ABD。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。納稅義務人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個基本的要素。
8.【答案】AC。解析：增值稅納稅人申報納稅時，固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅，未開具證明的.應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅;非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅;進口貨物應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
9.【答案】ABCD。解析：我國增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為11%。
10.【答案】ACD。解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務不得使用增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應稅勞務不能使用增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣稅款，即小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán);小規(guī)模納稅人應納稅額采用簡易征收辦法計算。
三、判斷題
1.【答案】√。解析：本題考查稅收與稅法的關(guān)系。稅收屬于經(jīng)濟學概念，作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎范疇;而稅法屬于法學概念，是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。
2.【答案】×。解析：在國際經(jīng)濟交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。
3.【答案】×。解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。
4.【答案】×。解析：稅收實體法是稅法的核心部分。
5.【答案】×。解析：根據(jù)我國稅法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，均應當依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務登記。
6.【答案】×。解析：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
7.【答案】×。解析：征稅主體是國家，在具體的稅收法律關(guān)系中，分別由國家各級稅務機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)等代表。
8.【答案】√。
9.【答案】×。解析：本題主要考查稅法的構(gòu)成要素，納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務后，應依法繳納稅款的期限。與納稅義務發(fā)生時間不同。
10.【答案】×。解析：劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)不僅有納稅人經(jīng)營規(guī)模的大小，還包括納稅人會計核算是否健全、能否提供準確的稅務資料等。
