一、單項選擇題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)　　1、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為（�。�。

　　A.2282元

　　B.2291．96元

　　C.2448元

　　D.2477．88元

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。該商店應繳納的增值稅=66950÷(1+3％)×3％+17098÷(1+3％)×2％=1950+332=2282(元)。

　　2、下列關于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（�。�。

　　A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零

　　B.提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為7％

　　C.單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，稅率為6％

　　D.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為6％

　　【答案】A

　　【解析】選項B應當適用11％的稅率；選項C應當為零稅率；選項D應當適用17％的稅率。

　　3、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應繳納房產(chǎn)稅（�。┤f元。

　　A.288

　　B.340

　　C.348

　　D.360

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅；出租房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。該公司應納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20％)×1．2％+5000×(1-20％)× 1．2％× 2／12+1000 × 10／12×12％=348(萬元)。

　　4、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（�。�。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

　　B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

　　C.遠洋運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

　　D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

　　【答案】D

　　【解析】航空地面服務屬于物流輔助服務。

　　5、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，2015年2月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額137．7萬元。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：6．26)，該企業(yè)適用增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)2月免抵的增值稅為（�。�。

　　A.75．4萬元

　　B.10．19萬元

　　C.119．6萬元

　　D.137．7萬元

　　【答案】B

　　【解析】應納增值稅=150×17％-[137．7-115 ×6．26 ×(17％-13％)]=-83．4(萬元)免抵退稅額=115×6．26×13％=93．59(萬元)

　　應退稅額=83．4(萬元)

　　免抵稅額=93．59-83．4=10．19(萬元)。