1.某大型銀行規(guī)定，顧客貸款經(jīng)理在批準(zhǔn)貸款前，必須復(fù)核其下級(jí)提交的顧客分析報(bào)告及相關(guān)文件，并簽字授權(quán)，然后才能為貸款者發(fā)放貸款。根據(jù)以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動(dòng)屬于(　)。

　　A、授權(quán)和批準(zhǔn)

　　B、人員控制

　　C、監(jiān)督及管理控制

　　D、計(jì)算和會(huì)計(jì)

　　2.在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的特性一定要有清晰的認(rèn)知。在下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)的特性的是(　)。

　　A、客觀性

　　B、收益性

　　C、普遍性

　　D、可變性

　　3.李明大學(xué)畢業(yè)后進(jìn)入一家單位財(cái)務(wù)科工作，由于該單位規(guī)模較小，為了節(jié)省人力成本的支出，該單位的財(cái)務(wù)、出納全由他一人承擔(dān)，負(fù)責(zé)保管單位的支票、支票印鑒章等。同時(shí)負(fù)責(zé)出國(guó)人員差旅費(fèi)核銷工作。根據(jù)以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了(　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　B、不相容職務(wù)分離

　　C、授權(quán)審批控制

　　D、人員控制

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于偵察式控制活動(dòng)的是(　)。

　　A、比較總賬與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

　　B、授權(quán)

　　C、制定員工操作守則

　　D、出納與會(huì)計(jì)分別由不同人擔(dān)任

　　5.下列各項(xiàng)中，不屬于信息與溝通的內(nèi)容的是(　)。

　　A、層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個(gè)人擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧�向下�?jí)傳達(dá)

　　B、向上級(jí)匯報(bào)重要信息的渠道

　　C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通

　　D、設(shè)計(jì)控制活動(dòng)旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情

　　答案及解析：

　　1.A

　　【解析】 本題考核控制活動(dòng)的相關(guān)內(nèi)容。授權(quán)和批準(zhǔn)是指：某些控制活動(dòng)可提供其它控制活動(dòng)運(yùn)作正�；蛐枰�提供指南以改善這些控制活動(dòng)的運(yùn)作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開展了達(dá)到某項(xiàng)限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準(zhǔn)。批準(zhǔn)上述超出規(guī)定限制的交易時(shí)，上級(jí)必須在核實(shí)該活動(dòng)符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準(zhǔn)。

　　2.B

　　【解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的定義和特性的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、普遍性、損失性和可變性。風(fēng)險(xiǎn)意味著發(fā)生損失的可能性，所以收益性并不是風(fēng)險(xiǎn)的特性。

　　3.B

　　【解析】 本題考核控制活動(dòng)的知識(shí)點(diǎn)。不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。企業(yè)可通過在兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員之間分配工作的方式實(shí)現(xiàn)這一監(jiān)控目標(biāo)。

　　4.A

　　【解析】 本題考核控制活動(dòng)的知識(shí)點(diǎn)。調(diào)節(jié)和復(fù)核業(yè)績(jī)屬于偵察式控制。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應(yīng)收款金額與相關(guān)補(bǔ)貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)與會(huì)計(jì)記錄中記載的金額。所謂業(yè)績(jī)復(fù)核，是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績(jī)與預(yù)算、以前期間或其它基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況。應(yīng)對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定哪些糾正行動(dòng)是必要的。選項(xiàng)B授權(quán)和選項(xiàng)D屬于預(yù)防性控制。選項(xiàng)C屬于命令式控制。

　　5.D

　　【解析】 本題考核信息與溝通的相關(guān)內(nèi)容。信息與溝通是指在人員能夠履行責(zé)任的方式及時(shí)間范圍內(nèi)，識(shí)別、取得和報(bào)告經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及法律遵守的相關(guān)資訊的有效的程序和系統(tǒng)。這包括層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個(gè)人擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧�向下�?jí)傳達(dá)、向上級(jí)匯報(bào)重要信息的渠道以及與外部利益相關(guān)者保持有效溝通。選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。

　　1.如果出現(xiàn)一種現(xiàn)金短缺后，企業(yè)正確的應(yīng)對(duì)措施是籌資以支持高增長(zhǎng)，創(chuàng)造更多的市場(chǎng)增加值，那么這種現(xiàn)金短缺應(yīng)該是(　)。

　　A、減損價(jià)值的現(xiàn)金短缺

　　B、超常增長(zhǎng)情形下的現(xiàn)金短缺

　　C、創(chuàng)造價(jià)值的現(xiàn)金短缺

　　D、可持續(xù)增長(zhǎng)情形下的現(xiàn)金短缺

　　2.下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制內(nèi)容的是(　)。

　　A、甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用

　　B、乙公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致

　　C、丙公司建立定期的復(fù)核制度

　　D、丁公司建立內(nèi)部審計(jì)制度

　　3.在COSO內(nèi)部控制框架中，被稱為企業(yè)“層”，是其他內(nèi)部因素根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)的是(　)。

　　A、信息與溝通

　　B、監(jiān)察

　　C、控制活動(dòng)

　　D、控制環(huán)境

　　4.提高可持續(xù)增長(zhǎng)率的方法包括提高經(jīng)營(yíng)效率和改變財(cái)務(wù)政策兩種。提高經(jīng)營(yíng)效率的方法不包括(　)。

　　A、增加借款的比例

　　B、降低營(yíng)運(yùn)資金

　　C、剝離部分資產(chǎn)

　　D、改變供貨渠道

　　5.從企業(yè)的市場(chǎng)增加值的計(jì)算公式看，可以提高企業(yè)市場(chǎng)增加值的是(　)。

　　A、提高投資資本回報(bào)率

　　B、提高資本成本

　　C、提高增長(zhǎng)率

　　D、提高可持續(xù)增長(zhǎng)率

　　答案及解析：

　　1.C

　　【解析】本題考核價(jià)值創(chuàng)造和增長(zhǎng)率矩陣。從財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略目標(biāo)考慮，必須區(qū)分兩種現(xiàn)金短缺：一種是創(chuàng)造價(jià)值的現(xiàn)金短缺;另一種是減損價(jià)值的短缺。對(duì)于前者，應(yīng)當(dāng)設(shè)法籌資以支持高增長(zhǎng)，創(chuàng)造更多的市場(chǎng)增加值;對(duì)于后者，應(yīng)當(dāng)提高可持續(xù)增長(zhǎng)率以減少價(jià)值減損。本題應(yīng)該選C。

　　2. D

　　【解析】 本題考核控制活動(dòng)的知識(shí)點(diǎn)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度、明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。正確地記錄交易的過程中，依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)算。選項(xiàng)D不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容。

　　3. D

　　【解析】 本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。在COSO內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。

　　4.A

　　【解析】本題考核價(jià)值創(chuàng)造和增長(zhǎng)率矩陣。提高可持續(xù)增長(zhǎng)率的方法包括提高經(jīng)營(yíng)效率和改變財(cái)務(wù)政策兩種。(1)提高經(jīng)營(yíng)效率。企業(yè)需要改變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，尋求突破性的改善。具體包括：①降低成本。進(jìn)行作業(yè)分析，重構(gòu)作業(yè)鏈，消除無增值作業(yè)，提高增值作業(yè)的效率。②提高價(jià)格。改變價(jià)格形象，在維持利潤(rùn)的同時(shí)抑制銷售增長(zhǎng)，減少資金需要。③降低營(yíng)運(yùn)資金。重構(gòu)價(jià)值鏈，減少資金占用。④剝離部分資產(chǎn)。將資產(chǎn)利潤(rùn)率較低的資產(chǎn)剝離出去，用節(jié)省出的資金支持核心業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。 ⑤改變供貨渠道。增加外購(gòu)以減少自制，減少資產(chǎn)占用，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。(2)改變財(cái)務(wù)政策。具體包括：①停止支付股利;②增加借款的比例。

　　5.A

　　【解析】本題考核基于創(chuàng)造價(jià)值或增長(zhǎng)率的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇。根據(jù)企業(yè)市場(chǎng)增加值的計(jì)算公式：企業(yè)市場(chǎng)增加值=(投資資本回報(bào)率-資本成本)×投資資本/(資本成本-增長(zhǎng)率)，可知：

　　(1)投資資本回報(bào)率是公式的分子，提高投資資本回報(bào)率有助于增加市場(chǎng)價(jià)值;

　　(2)資本成本同時(shí)出現(xiàn)在公式的分子(減項(xiàng))和分母(加項(xiàng))中，資本成本增加會(huì)減少市場(chǎng)增加值;

　　(3)增長(zhǎng)率是分母的減項(xiàng)，提高增長(zhǎng)率對(duì)市場(chǎng)增加值的影響，要看分子是正值還是負(fù)值。當(dāng)公式分子的“投資資本回報(bào)率-資本成本”為負(fù)值時(shí)，提高增長(zhǎng)率使市場(chǎng)增加值變小(即市場(chǎng)價(jià)值減損更多)。