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單選題

1. 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的（B ），性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。

A. 15日內(nèi)

B. 30日內(nèi)

C. 第一個月內(nèi)

D. 一個征期之內(nèi)

2. 下列各項中，屬于強化外部監(jiān)督內(nèi)容的是（C ）。

A. 加快財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)

B. 充分發(fā)揮內(nèi)部審計、紀檢的監(jiān)督作用

C. 充分發(fā)揮監(jiān)察機關(guān)、審計機關(guān)和財政部門的監(jiān)督職能

D. 加強內(nèi)部控制

3. 企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，應(yīng)當（ A）。

A. 終止確認該金融資產(chǎn)

B. 保留部分金融資產(chǎn)

C. 保留全部金融資產(chǎn)

D. 確認金融負債

4. 納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（ C）。

A. 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

B. 變更登記

C. 注銷稅務(wù)登記

D. 報驗登記

5. 下列關(guān)于同業(yè)代付業(yè)務(wù)的說法中，錯誤的是（C ）。

A. 代付業(yè)務(wù)包括國內(nèi)信用證結(jié)算項下、國內(nèi)保理項下等的代付

B. 同業(yè)代付業(yè)務(wù)始于2009年，迫于信貸規(guī)模受限，銀信合作、票據(jù)貼現(xiàn)被從嚴控制，從2011年以來，通過同業(yè)代付獲取放貸資金的做法被商業(yè)銀行尤其是中小銀行廣泛使用

C. 如果委托行承擔合同義務(wù)在約定還款日無條件向受托行償還代付本金和利息，委托行應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》，將相關(guān)交易作為對申請人墊款處理，受托行應(yīng)當將相關(guān)交易作為向委托行貸款處理

D. 同業(yè)代付業(yè)務(wù)是中資銀行類金融機構(gòu)根據(jù)其客戶的申請，以自身的名義委托他行提供融資，他行在規(guī)定的對外付款日根據(jù)委托行的指示，先行將款項劃轉(zhuǎn)至委托行賬戶上，委托行在約定還款日償還他行代付款項本息

6. 企業(yè)處置對子公司的投資，處置價款與處置投資對應(yīng)的賬面價值的差額，在母公司個別財務(wù)報表中應(yīng)當確認為（A ）。

A. 投資收益

B. 資本公積

C. 盈余公積

D. 未分配利潤

7. 下列各項中，不屬于“小金庫”存放形態(tài)的是（D ）。

A. 現(xiàn)金形態(tài)

B. 固定資產(chǎn)形態(tài)

C. 銀行存款形態(tài)

D. 稅收形態(tài)

8. 企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易是指（ B）。

A. 收入

B. 股份支付

C. 股權(quán)投資

D. 職工薪酬

9. 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn),原賬面價值高于調(diào)整后預(yù)計凈殘值的差額，應(yīng)計入（A ）科目。

A. 營業(yè)外支出

B. 資產(chǎn)減值損失

C. 主營業(yè)務(wù)成本

D. 其他業(yè)務(wù)成本

10. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過（ B）天的，應(yīng)當向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

A. 90

B. 180

C. 240

D. 360
多選題

1. 企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)重整，其非控股股東因執(zhí)行人民法院批準的破產(chǎn)重整計劃，通過讓渡所持有的該企業(yè)部分股份向企業(yè)債權(quán)人償債的，企業(yè)應(yīng)將非控股股東所讓渡股份按照其在讓渡之日的公允價值計入（ABC ）。

A. 資本公積——資本溢價

B. 資本公積——股本溢價

C. 資本公積——其他資本公積

D. 營業(yè)外收入

2. 下列表述中，屬于“小金庫”基本特點的有（ABC ）。

A. 資金來源是公用的

B. 使用性質(zhì)是違法的

C. 形成方式是隱蔽的

D. 表現(xiàn)形式是單一的

3. 納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有（ AD）。

A. 預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B. 預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減

C. 抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

D. 抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

4. 下列項目中，屬于應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的條件的有（ ABCD）。

A. 這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果

B. 一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生

C. 這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的

D. 一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的

5. 企業(yè)持有的、對上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的上市公司限售股權(quán)，可以劃分為的資產(chǎn)形式有（AB ）。

A. 可供出售的金融資產(chǎn)

B. 長期股權(quán)投資

C. 持有至到期投資

D. 交易性金融資產(chǎn)

6. 下列表述中，屬于“小金庫”認定標準的有（ABCD ）。

A. 是否列入會計賬簿

B. 是否列入正確的核算單位，各單位分別核算自身的業(yè)務(wù)事項

C. 是否列入符合規(guī)定的會計賬簿,由各單位財務(wù)部門設(shè)立的會計賬簿

D. 是否真實,完整地列入賬簿,如實核算反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)

7. 下列項目，（　ABCD ）通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

A. 增值稅

B. 代扣代繳的個人所得稅

C. 房產(chǎn)稅

D. 車輛購置稅

8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ABCD ）。

A. 計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金

B. 違反法律被司法部門處以的罰金

C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出

D. 銀行按規(guī)定加收的罰息

9. 下列表述中，屬于“小金庫”成因的有（ ABCD）。

A. 委托代理制

B. 利益驅(qū)動

C. 制度不健全

D. 缺乏監(jiān)督，處罰不力

10. 企業(yè)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，在合并財務(wù)報表中，下列說法中，正確的有（ABCD ）。

A. 對于剩余股權(quán)，應(yīng)當按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量

B. 處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額以及商譽之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益

C. 與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益

D. 企業(yè)應(yīng)當在附注中披露處置后的剩余股權(quán)在喪失控制權(quán)日的公允價值、按照公允價值重新計量產(chǎn)生的相關(guān)利得或損失的金額
判斷題

1. 企業(yè)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，在在合并財務(wù)報表中，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。 （對 ）
2. 以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”是“小金庫”的主要存放形態(tài)。（錯 ）
3. 公允價值在計量時應(yīng)分為三個層次，其中第三層次是企業(yè)在計量日能獲得類似資產(chǎn)或負債在活躍市場上的報價，或相同或類似資產(chǎn)或負債在非活躍市場上的報價的，以該報價為依據(jù)做必要調(diào)整確定公允價值。（錯 ）
4. 企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈如果不足所得額的12%，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。（ 錯）
5. 是清查出的“小金庫”資金，按照“自查從寬，被查從嚴”的原則進行處理。（ 對）
6. 商業(yè)企業(yè)的一般納稅人在零售煙、酒、化妝品時可以開具專用發(fā)票。（錯 ）
7. 經(jīng)營地址變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)在原主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（ 對）
8. 處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當按照重要性原則進行處理。（對 ）
9. 企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)重整，其控股股東因執(zhí)行人民法院批準的破產(chǎn)重整計劃，通過讓渡所持有的該企業(yè)部分股份向企業(yè)債權(quán)人償債的，企業(yè)應(yīng)減少所豁免債務(wù)的賬面價值。 （對 ）
10. 企業(yè)因違法經(jīng)營被工商行政管理部門處以罰款，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進行扣除。（ 錯）

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