©無(wú)憂考網(wǎng)推薦：2016年會(huì)計(jì)證課程！點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽>>

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

東莞市2013年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》考試

單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）

1.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。

A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

A B C D

【正確答案】：D

【解析】：

2.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。

A. 增值稅
B. 消費(fèi)稅
C. 房產(chǎn)稅
D. 印花稅

A B C D

【正確答案】：C

【解析】：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。

3.下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（　 ）。

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送
C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
D.將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用

A B C D

【正確答案】：D

【解析】：選項(xiàng)A、B、C都屬于外部移送，應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。

A．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
B．營(yíng)業(yè)稅金及附加
C．其他業(yè)務(wù)成本
D．營(yíng)業(yè)外支出

A B C D

【正確答案】：C

【解析】：企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。

5.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu) 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95

A B C D

【正確答案】：B

【解析】：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（萬(wàn)元）。

6.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（ ）。

A．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.976萬(wàn)元
B．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.91萬(wàn)元
C．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.4 萬(wàn)元
D．不計(jì)算增值稅

A B C D

【正確答案】：B

【解析】：此行為屬于視同銷售行為，有“售價(jià)”按“售價(jià)”計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額＝23×17%＝3.91（萬(wàn)元）。

7.財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。

A. 2013年1月1日
B.2012年1月1日
C. 2011年12月1日
D. 2012年12月1日

A B C D

【正確答案】：A

【解析】：

8.對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。

A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B.按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C.按混合銷售征收增值稅
D.按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

A B C D

【正確答案】：B

【解析】：

9.2012年初，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購(gòu)置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅為（ ）。

A.16880元
B.16820元
C.16845元
D.16895元

A B C D

【正確答案】：A

【解析】：該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。

10.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（　 ）。

A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

A B C D

【正確答案】：D

【解析】：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款
B.通信線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款
C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款
D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款

A B C D E F

【答案錯(cuò)誤】 ×

2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（　 ）。

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品　
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝　
D.汽車修理廠修車并銷售汽車零配件

A B C D E F

【正確答案】：C, D

【解析】：A、B選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）。

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上
C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上
D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

A B C D E F

【正確答案】：B, D

【解析】：固定資產(chǎn)的大修理支出, 是指同時(shí)符合以下條件的支出:①修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；②發(fā)生修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上。

4.“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（ ）。

A．交通運(yùn)輸業(yè)
B．部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
C．建筑行業(yè)
D．金融保險(xiǎn)業(yè)

A B C D E F

【正確答案】：A, B

【解析】：“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

5.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的明細(xì)科目包括（ ）。

A. 應(yīng)交城建稅
B.應(yīng)交教育費(fèi)附加
C. 應(yīng)交排污費(fèi)
D. 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

A B C D E F

【答案錯(cuò)誤】 ×

判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你認(rèn)為正確的用"√"表示，錯(cuò)誤的用"×"表示。)

1.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》僅要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。

2.小企業(yè)計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶核算。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：小企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶中核算。

3.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：符合稅法規(guī)定。

4.從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：

5.已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

6.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)賬戶。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶，“未交增值稅”只針對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的小企業(yè)。

7.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：
旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

8.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。

9.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：

10.一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購(gòu)成本。（ ）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

考試成績(jī)

該課程總分?jǐn)?shù)為：100 分 你的分?jǐn)?shù)為：92分

熱點(diǎn)推薦：2016年全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及入口 考試時(shí)間 試試題庫(kù)